Мы эффективно и качественно решаем поставленные задачи и предлагаем наиболее оптимальные варианты достижения ваших целей.

Мы предоставляем услуги во всех сферах бизнеса от начала регистрации до сдачи годовых отчетов.

С нами вы можете не беспокоится о налоговом и бухгалтерском учете,мы все сделаем за вас.

Зачли аванс в счет другого договора. Как считать НДС

« Назад

Зачли аванс в счет другого договора. Как считать НДС 11.04.2019 09:32

Минфин разъяснил, как считать НДС, если аванс зачли в счет другого договора. Но выводы чиновников относятся только к покупателю. Выяснили в ФНС, как действовать продавцу. Смотрите на схеме, как рассчитать НДС.

eprdlp

Рассмотрим на примере. В феврале компании заключили договор поставки. Покупатель перечислил поставщику аванс на сумму 1 680 000 руб., в том числе НДС — 280 000 руб. В марте компании расторгли договор и заключили другой. Поступившие поставщику деньги зачли в счет предоплаты по новому договору. В апреле поставщик отгрузил покупателю товары по новому договору стоимостью 1 680 000 руб., в том числе НДС — 280 000 руб. Себестоимость реализованных товаров в учете поставщика составляет 1 135 000 руб.

Учет у поставщика

Поставщик в феврале выставил покупателю авансовый счет-фактуру. Бухгалтер компании-поставщика зарегистрировал этот счет-фактуру в книге продаж за I квартал.

В учете бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 51
КРЕДИТ 62 субсчет «Авансы полученные»

1 680 000 ₽

поступила предоплата;

ДЕБЕТ 76 субсчет «НДС с авансов»
КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»

280 000 ₽

начислили НДС с аванса.

На дату зачета предоплаты в счет нового договора поставщик не должен повторно рассчитывать НДС с аванса. Ведь поставщик уже начислил НДС с этой суммы. Это нам подтвердили в ФНС.

В апреле поставщик выставил счет-фактуру на отгрузку товаров. Этот счет-фактуру он зарегистрировал в книге продаж за II квартал.

На дату отгрузки товаров в счет предоплаты поставщик вправе заявить вычет авансового НДС (п. 6 ст. 172 НК). Поэтому поставщик отразил авансовый счет-фактуру в книге покупок за II квартал. В учете бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 62 субсчет «Расчеты за отгруженные товары»
КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»

1 680 000 ₽

отразили выручку от реализации товаров;

ДЕБЕТ 62 субсчет «Авансы полученные»
КРЕДИТ 62 субсчет «Расчеты за отгруженные товары»

1 680 000 ₽

зачли предоплату в счет оплаты отгруженных товаров;

ДЕБЕТ 90 субсчет «НДС»
КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»

280 000 ₽

рассчитали НДС со стоимости отгруженных товаров;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость продаж»
КРЕДИТ 41

1 135 000 ₽

списали себестоимость реализованных товаров;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
КРЕДИТ 76 субсчет «НДС с авансов»

280 000 ₽

заявили к вычету авансовый НДС. 

Учет у покупателя

Важная деталь: На дату зачета аванса в счет предоплаты по новому договору восстанавливать НДС не нужно.

В феврале покупатель зарегистрировал авансовый счет-фактуру в книге покупок. В учете бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 60 субсчет «Авансы выданные»
КРЕДИТ 51

1 680 000 ₽

перечислили аванс поставщику;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
КРЕДИТ 76 субсчет «НДС с авансов»

280 000 ₽

заявили к вычету НДС с предоплаты.

В марте покупателю не нужно восстанавливать НДС с аванса, несмотря на то что договор с поставщиком расторгли. Поскольку аванс зачли в счет предоплаты по новому договору (письмо Минфина от 08.02.2019 № 03-07-11/7650).

В апреле покупатель заявил вычет НДС со стоимости поступивших товаров. И восстановил налог с предоплаты — отразил в книге продаж авансовый счет-фактуру. В учете бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60 субсчет «Расчеты по приобретенным товарам»

1 400 000 ₽

приняли товары к учету;

1680000 – 280000

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 субсчет «Расчеты по приобретенным товарам»

280 000 ₽

отразили НДС со стоимости товаров;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19

280 000 ₽

заявили к вычету НДС со стоимости товаров;

ДЕБЕТ 76 субсчет «НДС с авансов» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»

280 000 ₽

восстановили НДС с аванса;

ДЕБЕТ 60 субсчет «Расчеты по приобретенным товарам» КРЕДИТ 60 субсчет «Авансы выданные»

1 680 000 ₽

зачли предоплату в счет оплаты товаров.

 

Ссылка на источник: https://e.glavbukh.ru/718463


Новости
все новости
20 Мая 2022, 09:22
Минфин внес изменения в КБК, которые действуют в 2022 году. Уже можно посмотреть, как изменятся коды. Сразу предупредим – изменения для бухгалтера хорошие.
18 Мая 2022, 11:43
Минтруд освободил работодателей от обязанности выдавать офисным сотрудником средства для уборки рабочего места. На рабочем месте офисных сотрудников скапливается пыль и технические загрязнения. Минтруд разъяснил, должен ли работодатель обеспечивать таких сотрудников чистящими средствами (письмо от 01.04.2022 № 15-1/ООГ-722)
16 Мая 2022, 10:01
Покупатель вправе принять НДС к вычету по счетам-фактурам, которые продавцы выставили с нарушением сроков. Такую ошибку Минфин не рассматривает как критичную (письмо от 06.04.2022 № 03-07-09/28875).
12 Мая 2022, 09:50
Банки обязали вернуть деньги компаниям, которые они взимали за операции по счетам с 1 июля 2021 года. Что для этого должна сделать компания и как еще ЦБ порадовал бизнес с 1 мая, узнайте в «Главбухе».
10 Мая 2022, 13:06
Российским компаниям и ИП запретили заключать сделки с иностранными юридическими и физическими лицами, которые попали под действие ответных санкций из-за рестрикций недружественных государств.
Поделитесь нашим сайтом в социальных сетях:
График работы:
Пн-Пт с 9:00 до 17:30
Сб-Вс выходной
Яндекс.Метрика