Мы эффективно и качественно решаем поставленные задачи и предлагаем наиболее оптимальные варианты достижения ваших целей.

Мы предоставляем услуги во всех сферах бизнеса от начала регистрации до сдачи годовых отчетов.

С нами вы можете не беспокоится о налоговом и бухгалтерском учете,мы все сделаем за вас.

Зачли аванс в счет другого договора. Как считать НДС

« Назад

Зачли аванс в счет другого договора. Как считать НДС 11.04.2019 09:32

Минфин разъяснил, как считать НДС, если аванс зачли в счет другого договора. Но выводы чиновников относятся только к покупателю. Выяснили в ФНС, как действовать продавцу. Смотрите на схеме, как рассчитать НДС.

eprdlp

Рассмотрим на примере. В феврале компании заключили договор поставки. Покупатель перечислил поставщику аванс на сумму 1 680 000 руб., в том числе НДС — 280 000 руб. В марте компании расторгли договор и заключили другой. Поступившие поставщику деньги зачли в счет предоплаты по новому договору. В апреле поставщик отгрузил покупателю товары по новому договору стоимостью 1 680 000 руб., в том числе НДС — 280 000 руб. Себестоимость реализованных товаров в учете поставщика составляет 1 135 000 руб.

Учет у поставщика

Поставщик в феврале выставил покупателю авансовый счет-фактуру. Бухгалтер компании-поставщика зарегистрировал этот счет-фактуру в книге продаж за I квартал.

В учете бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 51
КРЕДИТ 62 субсчет «Авансы полученные»

1 680 000 ₽

поступила предоплата;

ДЕБЕТ 76 субсчет «НДС с авансов»
КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»

280 000 ₽

начислили НДС с аванса.

На дату зачета предоплаты в счет нового договора поставщик не должен повторно рассчитывать НДС с аванса. Ведь поставщик уже начислил НДС с этой суммы. Это нам подтвердили в ФНС.

В апреле поставщик выставил счет-фактуру на отгрузку товаров. Этот счет-фактуру он зарегистрировал в книге продаж за II квартал.

На дату отгрузки товаров в счет предоплаты поставщик вправе заявить вычет авансового НДС (п. 6 ст. 172 НК). Поэтому поставщик отразил авансовый счет-фактуру в книге покупок за II квартал. В учете бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 62 субсчет «Расчеты за отгруженные товары»
КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»

1 680 000 ₽

отразили выручку от реализации товаров;

ДЕБЕТ 62 субсчет «Авансы полученные»
КРЕДИТ 62 субсчет «Расчеты за отгруженные товары»

1 680 000 ₽

зачли предоплату в счет оплаты отгруженных товаров;

ДЕБЕТ 90 субсчет «НДС»
КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»

280 000 ₽

рассчитали НДС со стоимости отгруженных товаров;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость продаж»
КРЕДИТ 41

1 135 000 ₽

списали себестоимость реализованных товаров;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
КРЕДИТ 76 субсчет «НДС с авансов»

280 000 ₽

заявили к вычету авансовый НДС. 

Учет у покупателя

Важная деталь: На дату зачета аванса в счет предоплаты по новому договору восстанавливать НДС не нужно.

В феврале покупатель зарегистрировал авансовый счет-фактуру в книге покупок. В учете бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 60 субсчет «Авансы выданные»
КРЕДИТ 51

1 680 000 ₽

перечислили аванс поставщику;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
КРЕДИТ 76 субсчет «НДС с авансов»

280 000 ₽

заявили к вычету НДС с предоплаты.

В марте покупателю не нужно восстанавливать НДС с аванса, несмотря на то что договор с поставщиком расторгли. Поскольку аванс зачли в счет предоплаты по новому договору (письмо Минфина от 08.02.2019 № 03-07-11/7650).

В апреле покупатель заявил вычет НДС со стоимости поступивших товаров. И восстановил налог с предоплаты — отразил в книге продаж авансовый счет-фактуру. В учете бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60 субсчет «Расчеты по приобретенным товарам»

1 400 000 ₽

приняли товары к учету;

1680000 – 280000

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 субсчет «Расчеты по приобретенным товарам»

280 000 ₽

отразили НДС со стоимости товаров;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19

280 000 ₽

заявили к вычету НДС со стоимости товаров;

ДЕБЕТ 76 субсчет «НДС с авансов» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»

280 000 ₽

восстановили НДС с аванса;

ДЕБЕТ 60 субсчет «Расчеты по приобретенным товарам» КРЕДИТ 60 субсчет «Авансы выданные»

1 680 000 ₽

зачли предоплату в счет оплаты товаров.

 

Ссылка на источник: https://e.glavbukh.ru/718463


Новости
все новости
30 Декабря 2022, 10:47
Получить имущественный вычет можно только один раз. Если человек уже оформил вычет на покупку квартиры и проценты по ипотеке, повторно его не дадут. Но можно подать уточненную 3-НДФЛ (письмо ФНС от 26.10.2022 № БС-4-11/14366).
27 Декабря 2022, 09:44
К 10 января работодателям придется отчитаться по новой форме ЕФС-1. Она заменяет сразу несколько отчетов – 4-ФСС, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3. Заполнить и сдать новую форму должны не все, обязанность возникнет при наличии определенного кадрового события.
21 Декабря 2022, 10:30
С 2023 года у компаний появилась новая обязанность — сдавать уведомления налоговикам. Сроки сдачи – 25 число. За просрочку будет штраф. Расскажем, на сколько накажут организацию и какие еще риски есть из-за нарушений сроков. А в таблице смотрите четкие сроки сдачи уведомлений в 2023 году с разбивкой по виду налога.
19 Декабря 2022, 09:37
Роскомнадзор утвердил формы уведомлений по обработке персональных данных (приказ от 28.10.2022 № 180). Их нужно применять с 26 декабря 2022 года. Смотрите, как заполнять документы до этой даты.
13 Декабря 2022, 09:57
С 1 января бухгалтеры должны удерживать НДФЛ со всех авансов, а не только из зарплаты. В 2023 году действует новая редакция статьи 223 Налогового кодекса, которая и вводит новые обязанности. Смотрите, в какие сроки и как платить НДФЛ с авансов по новым правилам.
Поделитесь нашим сайтом в социальных сетях:
График работы:
Пн-Пт с 9:00 до 17:30
Сб-Вс выходной
Яндекс.Метрика