Мы эффективно и качественно решаем поставленные задачи и предлагаем наиболее оптимальные варианты достижения ваших целей.

Мы предоставляем услуги во всех сферах бизнеса от начала регистрации до сдачи годовых отчетов.

С нами вы можете не беспокоится о налоговом и бухгалтерском учете,мы все сделаем за вас.

Все новые коды для вашей декларации по НДС

« Назад

Все новые коды для вашей декларации по НДС 16.04.2019 10:07

В декларации по НДС за I квартал компании по-новому учитывают доплату НДС и возврат товаров. Для этих операций не стали придумывать новые коды, а выбрали из тех, что есть. Но если указать неверный код, декларация не пройдет проверку в инспекции. В таблице мы расшифровали, какой код для какой ситуации поставить, нововведения выделили цветом.

Какие коды указывать в книге продаж и разделе 9 декларации
Ситуация Код
Продавец отгрузил товары, реализовал работы или услуги 01
Компания передает товары, выполняет работы, услуги для собственных нужд 01
Компания выполняет строительно-монтажные работы для собственного потребления 01
Продавец получил суммы, связанные с оплатой товаров, работ или услуг. Например, проценты или дисконт по векселям, которые передал покупатель, если они больше процентов по ключевой ставке 01
Продавец рассчитывает налог с межценовой разницы, если:
— реализовал имущество, которое учитывал с НДС;
— продал сельхозпродукцию и продукты ее переработки, которые ранее купил у физлиц;
— купил у физлиц автомобили для перепродажи, а затем реализовал их
01
Компания восстановила налог со стоимости имущества, которое передала в уставный капитал другой организации 01
Компания реализовала товары на экспорт 01
Продавец реализовал товары, работы или услуги через посредника (комиссионера или агента) 01
Покупатель получил единый корректировочный счет-фактуру, в котором продавец уменьшил стоимость отгрузок 01
Продавец составил корректировочный счет-фактуру или единый корректировочный счет-фактуру, в котором увеличил стоимость отгрузок 01
Продавец получил аванс от покупателя 02
Продавец в 2018 году получил аванс, а в 2019 году — доплату в размере 2 процентов от цены в связи с ростом НДС. Продавец выставил корректировочный счет-фактуру на доплату 02
Продавец получил предоплату через посредника (комиссионера или агента) 02
Компания рассчитала НДС как налоговый агент, если перечислила оплату: — при покупке товаров, работ или услуг в РФ у иностранного продавца; — за аренду государственного или муниципального имущества или при его покупке 06
Компания безвозмездно реализует товары, работы или услуги 10
Подрядчик ведет капитальное строительство, модернизацию или реконструкцию недвижимости 13
Компания передала имущественные права по договору цессии. Например, если поставщик продал задолженность покупателя по оплате товаров (п. 1—4 ст. 155 НК) 14
Комиссионер выставил покупателю один счет-фактуру на товары комитента и собственные товары. В книге продаж комиссионер отражает налог только со стоимости собственных товаров Код 15 ставит также агент, который действует от своего имени, если он включил в счет-фактуру свои товары и товары принципала 15
Покупатель получил корректировочный счет-фактуру на уменьшение цены (тарифа) 18
Покупатель вернул продавцу товары и получил корректировочный счет-фактуру 18
Покупатель получил корректировочный счет-фактуру в связи с недопоставкой товаров. Если покупатель уже заявил вычет по этим товарам, то регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге продаж 18
Компания восстановила налог. Например, если покупатель получил товары и восстановил НДС, который ранее принял к вычету с аванса Код 21 ставить не нужно, если компания восстанавливает налог в связи с тем, что:
— передала имущество в уставный капитал — нужно указать код 01;
— получила корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости — укажите код 18
21
Покупатель восстановил НДС с доплаты. Речь идет о ситуации, когда в 2018 году покупатель перечислил аванс, а в 2019 году доплату — 2 процента от цены в связи с ростом ставки НДС. Покупатель заявил вычет с доплаты на основании корректировочного счета-фактуры. После получения товаров покупатель регистрирует корректировочный счет-фактуру на доплату в книге продаж 21
Продавец реализовал товары, работы, услуги покупателям на спецрежиме или физлицам. Бухгалтер выписал счет-фактуру или первичку со сводными данными за месяц или квартал 26
Продавец получил аванс от покупателей на спецрежиме или физлиц. Бухгалтер выписал счет-фактуру или первичку на аванс со сводными данными за месяц или квартал 26
Комитент выставил комиссионеру сводный отгрузочный счет-фактуру. Речь идет о ситуации, когда комиссионер реализовал товары комитента и выставил покупателям несколько счетов-фактур на одну дату. В этом случае комитент вправе составить на эти отгрузки сводный счет-фактуру Код 27 также использует принципал, если выставил сводный счет-фактуру агенту, который действует от своего имени 27
Комитент выставил комиссионеру сводный авансовый счет-фактуру. Речь идет о ситуации, когда комиссионер получил предоплату от покупателей и выписал несколько авансовых счетов-фактур на одну дату. В этом случае комитент вправе составить сводный авансовый счет-фактуру Код 28 также использует принципал, если выставил сводный счет-фактуру на аванс агенту, который действует от своего имени 28
Компания самостоятельно корректирует налоговую базу, если цена сделки с взаимозависимым контрагентом не соответствует рыночной (п. 6 ст. 105.3 НК) 29
Какие коды ставить в книге покупок и разделе 8 декларации
Ситуация Код
Покупатель приобрел товары, работы или услуги 01
Покупатель приобрел товары, работы или услуги через посредника (комиссионера, агента) 01
Продавец составил единый корректировочный счет-фактуру, в котором уменьшил стоимость отгрузок 01
Покупатель получил единый корректировочный счет-фактуру, в котором продавец увеличил стоимость отгрузок 01
Компания заявила вычет со стоимости строительно-монтажных работ для собственного потребления 01
Компания получила имущество от участника в качестве взноса в уставный капитал 01
Покупатель перечислил продавцу предоплату 02
Покупатель перечислил предоплату через посредника 02
Покупатель перечислил продавцу доплату — 2 процента от цены в связи с ростом НДС. Покупатель заявил вычет на основании корректировочного счета-фактуры поставщика на доплату 02
Компания заявила к вычету НДС, который уплатила в качестве налогового агента при покупке товаров, работ или услуг у иностранного продавца или при аренде либо покупке государственного или муниципального имущества 06
Компания приобрела работы подрядчиков по капитальному строительству, модернизации, реконструкции недвижимости. Или компания заявляет вычет по материалам, оборудованию, работам подрядчиков на основании сводного счета-фактуры застройщика 13
Продавец выставил корректировочный счет-фактуру или сводный корректировочный документ на стоимость возвращенных товаров. Товары вернул покупатель на спецрежиме 16
Продавец получил от покупателя-физлица возвращенные товары и выставил корректировочный счет-фактуру или сводный корректировочный документ 17
Продавец выставил покупателю корректировочный счет-фактуру, в котором уменьшил стоимость товаров:
— в связи с уменьшением цены (тарифа);
— если покупатель на общей системе вернул товары; 
— в связи с недопоставкой
18
Компания ввезла товары из Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии (Евразийский экономический союз) 19
Компания ввезла товары из стран, которые не относятся к Евразийскому экономическому союзу 20
Продавец на дату отгрузки заявил вычет суммы НДС, которую ранее начислил с аванса. Или продавец заявил вычет авансового НДС, если вернул предоплату покупателю 22
Продавец заявляет вычет на основании корректировочного счета-фактуры на доплату. Речь идет о ситуации, когда продавец в 2018 году получил аванс, в 2019 году доплату — 2 процента в связи с ростом НДС и выставил на эту сумму корректировочный счет-фактуру. Затем отгрузил товары в счет аванса. Чтобы заявить вычет НДС с доплаты, продавец регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок 22
Компания заявила вычет по командировочным или представительским расходам на основании БСО 23
Экспортер начислил налог с неподтвержденного экспорта. Затем подтвердил ставку 0 процентов и заявил вычет уплаченного налога 24
Компания реализовала товары на экспорт и восстановила по ним входной налог. Затем подтвердила ставку 0 процентов и заявила вычет 25
Продавец на дату отгрузки заявил вычет с авансов, которые поступили от покупателей на спецрежиме или физлиц. В книге покупок бухгалтер регистрирует счет-фактуру или первичку на аванс со сводными данными за месяц или квартал 26
Продавец составил корректировочный счет-фактуру или первичку на уменьшение тарифов для покупателей на спецрежиме или физлиц со сводными данными за месяц или квартал 26
Комитент заявил вычет на основании сводного счета-фактуры комиссионера на отгрузку. Речь идет о ситуации, когда комиссионер приобрел товары, работы или услуги у разных продавцов, получил несколько счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру Код 27 также указывает принципал, который получил сводный счет-фактуру агента, действующего от своего имени 27
Комитент заявил вычет на основании сводного авансового счета-фактуры комиссионера. Речь идет о ситуации, когда комиссионер получил от продавцов несколько авансовых счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру на предоплату Код 28 также указывает принципал, если получил сводный счет-фактуру на аванс от агента, который действует от своего имени 28
Коды для налоговых агентов при покупке металлолома и макулатуры
Операция Кто и в каком регистре по НДС отражает Какой код операции указать
Продавец получил аванс от покупателя Продавец — в книге продаж 33
Покупатель рассчитал НДС с аванса (за продавца) Покупатель — в книге продаж 41
Покупатель заявил вычет НДС с перечисленного аванса Покупатель — в книге покупок 41
Продавец отгрузил товары Продавец — в книге продаж 34
Покупатель рассчитал НДС со стоимости товаров (за продавца) Покупатель — в книге продаж 42
Покупатель заявил к вычету НДС с приобретенных товаров Покупатель — в книге покупок 42
Покупатель восстановил НДС, который ранее заявил к вычету с аванса Покупатель — в книге продаж 43
Покупатель на дату отгрузки принял к вычету НДС, который ранее рассчитал с аванса (за продавца) Покупатель — в книге покупок 43
Продавец выставил корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости товаров Продавец — в книге покупок 34
Покупатель получил корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости товаров (восстанавливает налог с разницы между прежней и новой стоимостью и одновременно заявляет его к вычету) Покупатель — в книге продаж, в книге покупок 44
Продавец выставил корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости товаров Продавец — в книге продаж 34
Покупатель получил корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости товаров (рассчитывает налог с разницы между новой и прежней стоимостью и одновременно заявляет его к вычету) Покупатель — в книге покупок, в книге продаж

42

 

Ссылка на источник: https://e.glavbukh.ru/723416


Новости
все новости
09 Июня 2023, 10:29

Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект № 369931-8, устанавливающий порядок освобождения от налогообложения транспортных средств, находящихся в розыске в связи с их угоном (хищением).

Владельцу транспортного средства, находящегося в розыске, можно будет направить заявление о прекращении исчисления транспортного налога в любой налоговый орган. Сделать это можно в т.ч. по почте, через МФЦ или личный кабинет налогоплательщика. На основании такого заявления похищенное ТС будет освобождено от транспортного налога с первого числа месяца начала его розыска и до месяца возврата владельцу, на которого ТС зарегистрировано.

С заявлением можно подать документы уполномоченного органа, подтверждающие, что транспортное средство находится в розыске в течение определённого периода, или что транспортное средство, розыск которого прекращен (в т.ч. в связи с истечением срока), не возвращено его владельцу (например, справка из органа МВД России, следственного органа, вступившее в силу решение суда).

Если указанные документы не представлены налогоплательщиком, то налоговый орган по информации в заявлении запросит в уполномоченном органе сведения, подтверждающие, что транспортное средство находится в розыске.

О результатах рассмотрения заявления налогоплательщик будет проинформирован налоговым органом в течение 30 дней.

Для проактивного (беззаявительного) администрирования законопроектом предусмотрен информационный обмен между уполномоченными органами (организациями) МВД России и ФНС России. В рамках такого взаимодействия сведения о транспортных средствах, находящихся в розыске в связи с угоном (хищением), будут регулярно передаваться в налоговые органы для освобождения от налогообложения.

07 Июня 2023, 09:16

Налог на имущество в отношении находящихся в собственности физических лиц гаражей и гаражных боксов исчисляется налоговыми органами на основе сведений Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН). Они представляются в налоговые органы органами Росреестра, осуществляющими кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (п. 2 ст. 408 НК РФ).

Для гаражей и гаражных боксов действуют льготные условия налогообложения, установленные главой 32 НК РФ:

  • налоговые ставки, устанавливаемые нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативно-правовыми актами федеральной территории «Сириус»), не могут превышать 0,3% (п. 2 ст. 406 НК РФ);
  • для 15 категорий налогоплательщиков, перечисленных в ст. 407 НК РФ (включая инвалидов I и II групп инвалидности, предпенсионеров, пенсионеров, военнослужащих), предоставляется льгота, освобождающая их от налога в отношении одного объекта налогообложения, не используемого в предпринимательской деятельности;
  • десятипроцентное ограничение ежегодного предельного роста суммы налога по сравнению с налогом в отношении соответствующего объекта за предыдущий налоговый период (п. 8.1 ст. 408 НК РФ);
  • понижающий коэффициент 0,6 для первого налогового периода, за который исчисляется налог в отношении соответствующего объекта налогообложения (п. 8.2 ст. 408 НК РФ).

Для применения перечисленных условий налогообложения используются сведения ЕГРН о виде объекта недвижимости - «гараж», назначении здания - «гараж» либо об адресе объекта, содержащего идентификационный элемент адресации, указывающий на «гараж» («г-ж»).

Кроме того, объекты, созданные до 01.09.2021, которые в соответствии с правоустанавливающими или правоудостоверяющими документами либо в соответствии с записями ЕГРН имеют наименование или назначение «гаражный бокс», признаются гаражами (ч. 5 ст. 18 Федерального закона от 05.04.2021 № 79-ФЗ). Для таких объектов также применяются вышеперечисленные особенности налогообложения.

Напоминаем, что по указанным вопросам ранее были направлены разъяснения ФНС России письмами от 10.11.2022 № БС-4-21/15168@, от 05.09.2022 № БС-3-21/9595@, от 06.06.2022 № БС-4-21/6917@).

06 Июня 2023, 09:02

Федеральным законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ «О внесении изменений в статью 4 части первой, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» в статью 286 Налогового кодекса Российской Федерации внесены изменения, предусматривающие установление для организаций - бывших участников консолидированных групп налогоплательщиков, особого порядка уплаты в 2023 году авансовых платежей.

Такие организации в связи с окончанием с 1 января 2023 года срока действия договора о создании КГН признаются налогоплательщиками, перешедшими начиная с налогового периода 2023 года на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, независимо от факта уведомления налогового органа о переходе такой организации на указанную систему уплаты авансовых платежей (пункт 2.3 статьи 286 Кодекса).

Между тем данным организациям предоставлено право начиная с 1 апреля 2023 года и далее с 1-го числа любого последующего квартала 2023 года перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей при условии уведомления об этом налогового органа по месту нахождения организации (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого указанные налогоплательщики переходят на уплату ежемесячных авансовых платежей.

01 Июня 2023, 09:08

Размеры предоставляемых гражданам социальных налоговых вычетов по НДФЛ, в том числе на медицинские услуги и обучение, были увеличены. Их новые значения начнут применяться к доходам, полученным начиная с 2024 года.

Максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного), будет увеличен до 110 тысяч рублей. Размер налогового вычета на свое обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес-услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию - до 150 тысяч рублей.

Новые максимальные размеры социальных вычетов начнут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя – в течение 2024 года.

30 Мая 2023, 09:34

ФНС России обновила публичный портал Федеральной информационной адресной системы (ФИАС). Значительно расширены функциональные возможности, а также полностью переработан дизайн портала.

На обновленном портале ФИАС модернизирована строка для ввода адреса. Найти адрес можно по его части (например, введя только название улицы и номер дома), по кадастровому номеру и уникальному номеру адреса объекта в Государственном адресном реестре (ID FIAS).

Кроме того, в разделе «Расширенный поиск» стал доступен групповой поиск по частям адреса, по почтовому индексу, по кодам ОКАТО, ОКТМО, по кадастровым номерам. Например, заполнив поле «Индекс», найдутся все адреса, имеющие такой индекс.

На обновленном портале опубликованы сервисы API и СМЭВ, позволяющие получать сведения из Государственного адресного реестра всем заинтересованным пользователям.

Поделитесь нашим сайтом в социальных сетях:
График работы:
Пн-Пт с 9:00 до 17:30
Сб-Вс выходной
Яндекс.Метрика