Все новые коды для вашей декларации по НДС 16.04.2019 10:07В декларации по НДС за I квартал компании по-новому учитывают доплату НДС и возврат товаров. Для этих операций не стали придумывать новые коды, а выбрали из тех, что есть. Но если указать неверный код, декларация не пройдет проверку в инспекции. В таблице мы расшифровали, какой код для какой ситуации поставить, нововведения выделили цветом.
Какие коды указывать в книге продаж и разделе 9 декларации
| Ситуация | Код |
|---|---|
| Продавец отгрузил товары, реализовал работы или услуги | 01 |
| Компания передает товары, выполняет работы, услуги для собственных нужд | 01 |
| Компания выполняет строительно-монтажные работы для собственного потребления | 01 |
| Продавец получил суммы, связанные с оплатой товаров, работ или услуг. Например, проценты или дисконт по векселям, которые передал покупатель, если они больше процентов по ключевой ставке | 01 |
| Продавец рассчитывает налог с межценовой разницы, если: — реализовал имущество, которое учитывал с НДС; — продал сельхозпродукцию и продукты ее переработки, которые ранее купил у физлиц; — купил у физлиц автомобили для перепродажи, а затем реализовал их |
01 |
| Компания восстановила налог со стоимости имущества, которое передала в уставный капитал другой организации | 01 |
| Компания реализовала товары на экспорт | 01 |
| Продавец реализовал товары, работы или услуги через посредника (комиссионера или агента) | 01 |
| Покупатель получил единый корректировочный счет-фактуру, в котором продавец уменьшил стоимость отгрузок | 01 |
| Продавец составил корректировочный счет-фактуру или единый корректировочный счет-фактуру, в котором увеличил стоимость отгрузок | 01 |
| Продавец получил аванс от покупателя | 02 |
| Продавец в 2018 году получил аванс, а в 2019 году — доплату в размере 2 процентов от цены в связи с ростом НДС. Продавец выставил корректировочный счет-фактуру на доплату | 02 |
| Продавец получил предоплату через посредника (комиссионера или агента) | 02 |
| Компания рассчитала НДС как налоговый агент, если перечислила оплату: — при покупке товаров, работ или услуг в РФ у иностранного продавца; — за аренду государственного или муниципального имущества или при его покупке | 06 |
| Компания безвозмездно реализует товары, работы или услуги | 10 |
| Подрядчик ведет капитальное строительство, модернизацию или реконструкцию недвижимости | 13 |
| Компания передала имущественные права по договору цессии. Например, если поставщик продал задолженность покупателя по оплате товаров (п. 1—4 ст. 155 НК) | 14 |
| Комиссионер выставил покупателю один счет-фактуру на товары комитента и собственные товары. В книге продаж комиссионер отражает налог только со стоимости собственных товаров Код 15 ставит также агент, который действует от своего имени, если он включил в счет-фактуру свои товары и товары принципала | 15 |
| Покупатель получил корректировочный счет-фактуру на уменьшение цены (тарифа) | 18 |
| Покупатель вернул продавцу товары и получил корректировочный счет-фактуру | 18 |
| Покупатель получил корректировочный счет-фактуру в связи с недопоставкой товаров. Если покупатель уже заявил вычет по этим товарам, то регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге продаж | 18 |
| Компания восстановила налог. Например, если покупатель получил товары и восстановил НДС, который ранее принял к вычету с аванса Код 21 ставить не нужно, если компания восстанавливает налог в связи с тем, что: — передала имущество в уставный капитал — нужно указать код 01; — получила корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости — укажите код 18 |
21 |
| Покупатель восстановил НДС с доплаты. Речь идет о ситуации, когда в 2018 году покупатель перечислил аванс, а в 2019 году доплату — 2 процента от цены в связи с ростом ставки НДС. Покупатель заявил вычет с доплаты на основании корректировочного счета-фактуры. После получения товаров покупатель регистрирует корректировочный счет-фактуру на доплату в книге продаж | 21 |
| Продавец реализовал товары, работы, услуги покупателям на спецрежиме или физлицам. Бухгалтер выписал счет-фактуру или первичку со сводными данными за месяц или квартал | 26 |
| Продавец получил аванс от покупателей на спецрежиме или физлиц. Бухгалтер выписал счет-фактуру или первичку на аванс со сводными данными за месяц или квартал | 26 |
| Комитент выставил комиссионеру сводный отгрузочный счет-фактуру. Речь идет о ситуации, когда комиссионер реализовал товары комитента и выставил покупателям несколько счетов-фактур на одну дату. В этом случае комитент вправе составить на эти отгрузки сводный счет-фактуру Код 27 также использует принципал, если выставил сводный счет-фактуру агенту, который действует от своего имени | 27 |
| Комитент выставил комиссионеру сводный авансовый счет-фактуру. Речь идет о ситуации, когда комиссионер получил предоплату от покупателей и выписал несколько авансовых счетов-фактур на одну дату. В этом случае комитент вправе составить сводный авансовый счет-фактуру Код 28 также использует принципал, если выставил сводный счет-фактуру на аванс агенту, который действует от своего имени | 28 |
| Компания самостоятельно корректирует налоговую базу, если цена сделки с взаимозависимым контрагентом не соответствует рыночной (п. 6 ст. 105.3 НК) | 29 |
Какие коды ставить в книге покупок и разделе 8 декларации
| Ситуация | Код |
|---|---|
| Покупатель приобрел товары, работы или услуги | 01 |
| Покупатель приобрел товары, работы или услуги через посредника (комиссионера, агента) | 01 |
| Продавец составил единый корректировочный счет-фактуру, в котором уменьшил стоимость отгрузок | 01 |
| Покупатель получил единый корректировочный счет-фактуру, в котором продавец увеличил стоимость отгрузок | 01 |
| Компания заявила вычет со стоимости строительно-монтажных работ для собственного потребления | 01 |
| Компания получила имущество от участника в качестве взноса в уставный капитал | 01 |
| Покупатель перечислил продавцу предоплату | 02 |
| Покупатель перечислил предоплату через посредника | 02 |
| Покупатель перечислил продавцу доплату — 2 процента от цены в связи с ростом НДС. Покупатель заявил вычет на основании корректировочного счета-фактуры поставщика на доплату | 02 |
| Компания заявила к вычету НДС, который уплатила в качестве налогового агента при покупке товаров, работ или услуг у иностранного продавца или при аренде либо покупке государственного или муниципального имущества | 06 |
| Компания приобрела работы подрядчиков по капитальному строительству, модернизации, реконструкции недвижимости. Или компания заявляет вычет по материалам, оборудованию, работам подрядчиков на основании сводного счета-фактуры застройщика | 13 |
| Продавец выставил корректировочный счет-фактуру или сводный корректировочный документ на стоимость возвращенных товаров. Товары вернул покупатель на спецрежиме | 16 |
| Продавец получил от покупателя-физлица возвращенные товары и выставил корректировочный счет-фактуру или сводный корректировочный документ | 17 |
| Продавец выставил покупателю корректировочный счет-фактуру, в котором уменьшил стоимость товаров: — в связи с уменьшением цены (тарифа); — если покупатель на общей системе вернул товары; — в связи с недопоставкой |
18 |
| Компания ввезла товары из Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии (Евразийский экономический союз) | 19 |
| Компания ввезла товары из стран, которые не относятся к Евразийскому экономическому союзу | 20 |
| Продавец на дату отгрузки заявил вычет суммы НДС, которую ранее начислил с аванса. Или продавец заявил вычет авансового НДС, если вернул предоплату покупателю | 22 |
| Продавец заявляет вычет на основании корректировочного счета-фактуры на доплату. Речь идет о ситуации, когда продавец в 2018 году получил аванс, в 2019 году доплату — 2 процента в связи с ростом НДС и выставил на эту сумму корректировочный счет-фактуру. Затем отгрузил товары в счет аванса. Чтобы заявить вычет НДС с доплаты, продавец регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок | 22 |
| Компания заявила вычет по командировочным или представительским расходам на основании БСО | 23 |
| Экспортер начислил налог с неподтвержденного экспорта. Затем подтвердил ставку 0 процентов и заявил вычет уплаченного налога | 24 |
| Компания реализовала товары на экспорт и восстановила по ним входной налог. Затем подтвердила ставку 0 процентов и заявила вычет | 25 |
| Продавец на дату отгрузки заявил вычет с авансов, которые поступили от покупателей на спецрежиме или физлиц. В книге покупок бухгалтер регистрирует счет-фактуру или первичку на аванс со сводными данными за месяц или квартал | 26 |
| Продавец составил корректировочный счет-фактуру или первичку на уменьшение тарифов для покупателей на спецрежиме или физлиц со сводными данными за месяц или квартал | 26 |
| Комитент заявил вычет на основании сводного счета-фактуры комиссионера на отгрузку. Речь идет о ситуации, когда комиссионер приобрел товары, работы или услуги у разных продавцов, получил несколько счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру Код 27 также указывает принципал, который получил сводный счет-фактуру агента, действующего от своего имени | 27 |
| Комитент заявил вычет на основании сводного авансового счета-фактуры комиссионера. Речь идет о ситуации, когда комиссионер получил от продавцов несколько авансовых счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру на предоплату Код 28 также указывает принципал, если получил сводный счет-фактуру на аванс от агента, который действует от своего имени | 28 |
Коды для налоговых агентов при покупке металлолома и макулатуры
| Операция | Кто и в каком регистре по НДС отражает | Какой код операции указать |
|---|---|---|
| Продавец получил аванс от покупателя | Продавец — в книге продаж | 33 |
| Покупатель рассчитал НДС с аванса (за продавца) | Покупатель — в книге продаж | 41 |
| Покупатель заявил вычет НДС с перечисленного аванса | Покупатель — в книге покупок | 41 |
| Продавец отгрузил товары | Продавец — в книге продаж | 34 |
| Покупатель рассчитал НДС со стоимости товаров (за продавца) | Покупатель — в книге продаж | 42 |
| Покупатель заявил к вычету НДС с приобретенных товаров | Покупатель — в книге покупок | 42 |
| Покупатель восстановил НДС, который ранее заявил к вычету с аванса | Покупатель — в книге продаж | 43 |
| Покупатель на дату отгрузки принял к вычету НДС, который ранее рассчитал с аванса (за продавца) | Покупатель — в книге покупок | 43 |
| Продавец выставил корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости товаров | Продавец — в книге покупок | 34 |
| Покупатель получил корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости товаров (восстанавливает налог с разницы между прежней и новой стоимостью и одновременно заявляет его к вычету) | Покупатель — в книге продаж, в книге покупок | 44 |
| Продавец выставил корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости товаров | Продавец — в книге продаж | 34 |
| Покупатель получил корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости товаров (рассчитывает налог с разницы между новой и прежней стоимостью и одновременно заявляет его к вычету) | Покупатель — в книге покупок, в книге продаж |
42 |
Ссылка на источник: https://e.glavbukh.ru/723416