Мы эффективно и качественно решаем поставленные задачи и предлагаем наиболее оптимальные варианты достижения ваших целей.

Мы предоставляем услуги во всех сферах бизнеса от начала регистрации до сдачи годовых отчетов.

С нами вы можете не беспокоится о налоговом и бухгалтерском учете,мы все сделаем за вас.

Все новые коды для вашей декларации по НДС

« Назад

Все новые коды для вашей декларации по НДС 16.04.2019 10:07

В декларации по НДС за I квартал компании по-новому учитывают доплату НДС и возврат товаров. Для этих операций не стали придумывать новые коды, а выбрали из тех, что есть. Но если указать неверный код, декларация не пройдет проверку в инспекции. В таблице мы расшифровали, какой код для какой ситуации поставить, нововведения выделили цветом.

Какие коды указывать в книге продаж и разделе 9 декларации
Ситуация Код
Продавец отгрузил товары, реализовал работы или услуги 01
Компания передает товары, выполняет работы, услуги для собственных нужд 01
Компания выполняет строительно-монтажные работы для собственного потребления 01
Продавец получил суммы, связанные с оплатой товаров, работ или услуг. Например, проценты или дисконт по векселям, которые передал покупатель, если они больше процентов по ключевой ставке 01
Продавец рассчитывает налог с межценовой разницы, если:
— реализовал имущество, которое учитывал с НДС;
— продал сельхозпродукцию и продукты ее переработки, которые ранее купил у физлиц;
— купил у физлиц автомобили для перепродажи, а затем реализовал их
01
Компания восстановила налог со стоимости имущества, которое передала в уставный капитал другой организации 01
Компания реализовала товары на экспорт 01
Продавец реализовал товары, работы или услуги через посредника (комиссионера или агента) 01
Покупатель получил единый корректировочный счет-фактуру, в котором продавец уменьшил стоимость отгрузок 01
Продавец составил корректировочный счет-фактуру или единый корректировочный счет-фактуру, в котором увеличил стоимость отгрузок 01
Продавец получил аванс от покупателя 02
Продавец в 2018 году получил аванс, а в 2019 году — доплату в размере 2 процентов от цены в связи с ростом НДС. Продавец выставил корректировочный счет-фактуру на доплату 02
Продавец получил предоплату через посредника (комиссионера или агента) 02
Компания рассчитала НДС как налоговый агент, если перечислила оплату: — при покупке товаров, работ или услуг в РФ у иностранного продавца; — за аренду государственного или муниципального имущества или при его покупке 06
Компания безвозмездно реализует товары, работы или услуги 10
Подрядчик ведет капитальное строительство, модернизацию или реконструкцию недвижимости 13
Компания передала имущественные права по договору цессии. Например, если поставщик продал задолженность покупателя по оплате товаров (п. 1—4 ст. 155 НК) 14
Комиссионер выставил покупателю один счет-фактуру на товары комитента и собственные товары. В книге продаж комиссионер отражает налог только со стоимости собственных товаров Код 15 ставит также агент, который действует от своего имени, если он включил в счет-фактуру свои товары и товары принципала 15
Покупатель получил корректировочный счет-фактуру на уменьшение цены (тарифа) 18
Покупатель вернул продавцу товары и получил корректировочный счет-фактуру 18
Покупатель получил корректировочный счет-фактуру в связи с недопоставкой товаров. Если покупатель уже заявил вычет по этим товарам, то регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге продаж 18
Компания восстановила налог. Например, если покупатель получил товары и восстановил НДС, который ранее принял к вычету с аванса Код 21 ставить не нужно, если компания восстанавливает налог в связи с тем, что:
— передала имущество в уставный капитал — нужно указать код 01;
— получила корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости — укажите код 18
21
Покупатель восстановил НДС с доплаты. Речь идет о ситуации, когда в 2018 году покупатель перечислил аванс, а в 2019 году доплату — 2 процента от цены в связи с ростом ставки НДС. Покупатель заявил вычет с доплаты на основании корректировочного счета-фактуры. После получения товаров покупатель регистрирует корректировочный счет-фактуру на доплату в книге продаж 21
Продавец реализовал товары, работы, услуги покупателям на спецрежиме или физлицам. Бухгалтер выписал счет-фактуру или первичку со сводными данными за месяц или квартал 26
Продавец получил аванс от покупателей на спецрежиме или физлиц. Бухгалтер выписал счет-фактуру или первичку на аванс со сводными данными за месяц или квартал 26
Комитент выставил комиссионеру сводный отгрузочный счет-фактуру. Речь идет о ситуации, когда комиссионер реализовал товары комитента и выставил покупателям несколько счетов-фактур на одну дату. В этом случае комитент вправе составить на эти отгрузки сводный счет-фактуру Код 27 также использует принципал, если выставил сводный счет-фактуру агенту, который действует от своего имени 27
Комитент выставил комиссионеру сводный авансовый счет-фактуру. Речь идет о ситуации, когда комиссионер получил предоплату от покупателей и выписал несколько авансовых счетов-фактур на одну дату. В этом случае комитент вправе составить сводный авансовый счет-фактуру Код 28 также использует принципал, если выставил сводный счет-фактуру на аванс агенту, который действует от своего имени 28
Компания самостоятельно корректирует налоговую базу, если цена сделки с взаимозависимым контрагентом не соответствует рыночной (п. 6 ст. 105.3 НК) 29
Какие коды ставить в книге покупок и разделе 8 декларации
Ситуация Код
Покупатель приобрел товары, работы или услуги 01
Покупатель приобрел товары, работы или услуги через посредника (комиссионера, агента) 01
Продавец составил единый корректировочный счет-фактуру, в котором уменьшил стоимость отгрузок 01
Покупатель получил единый корректировочный счет-фактуру, в котором продавец увеличил стоимость отгрузок 01
Компания заявила вычет со стоимости строительно-монтажных работ для собственного потребления 01
Компания получила имущество от участника в качестве взноса в уставный капитал 01
Покупатель перечислил продавцу предоплату 02
Покупатель перечислил предоплату через посредника 02
Покупатель перечислил продавцу доплату — 2 процента от цены в связи с ростом НДС. Покупатель заявил вычет на основании корректировочного счета-фактуры поставщика на доплату 02
Компания заявила к вычету НДС, который уплатила в качестве налогового агента при покупке товаров, работ или услуг у иностранного продавца или при аренде либо покупке государственного или муниципального имущества 06
Компания приобрела работы подрядчиков по капитальному строительству, модернизации, реконструкции недвижимости. Или компания заявляет вычет по материалам, оборудованию, работам подрядчиков на основании сводного счета-фактуры застройщика 13
Продавец выставил корректировочный счет-фактуру или сводный корректировочный документ на стоимость возвращенных товаров. Товары вернул покупатель на спецрежиме 16
Продавец получил от покупателя-физлица возвращенные товары и выставил корректировочный счет-фактуру или сводный корректировочный документ 17
Продавец выставил покупателю корректировочный счет-фактуру, в котором уменьшил стоимость товаров:
— в связи с уменьшением цены (тарифа);
— если покупатель на общей системе вернул товары; 
— в связи с недопоставкой
18
Компания ввезла товары из Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии (Евразийский экономический союз) 19
Компания ввезла товары из стран, которые не относятся к Евразийскому экономическому союзу 20
Продавец на дату отгрузки заявил вычет суммы НДС, которую ранее начислил с аванса. Или продавец заявил вычет авансового НДС, если вернул предоплату покупателю 22
Продавец заявляет вычет на основании корректировочного счета-фактуры на доплату. Речь идет о ситуации, когда продавец в 2018 году получил аванс, в 2019 году доплату — 2 процента в связи с ростом НДС и выставил на эту сумму корректировочный счет-фактуру. Затем отгрузил товары в счет аванса. Чтобы заявить вычет НДС с доплаты, продавец регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок 22
Компания заявила вычет по командировочным или представительским расходам на основании БСО 23
Экспортер начислил налог с неподтвержденного экспорта. Затем подтвердил ставку 0 процентов и заявил вычет уплаченного налога 24
Компания реализовала товары на экспорт и восстановила по ним входной налог. Затем подтвердила ставку 0 процентов и заявила вычет 25
Продавец на дату отгрузки заявил вычет с авансов, которые поступили от покупателей на спецрежиме или физлиц. В книге покупок бухгалтер регистрирует счет-фактуру или первичку на аванс со сводными данными за месяц или квартал 26
Продавец составил корректировочный счет-фактуру или первичку на уменьшение тарифов для покупателей на спецрежиме или физлиц со сводными данными за месяц или квартал 26
Комитент заявил вычет на основании сводного счета-фактуры комиссионера на отгрузку. Речь идет о ситуации, когда комиссионер приобрел товары, работы или услуги у разных продавцов, получил несколько счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру Код 27 также указывает принципал, который получил сводный счет-фактуру агента, действующего от своего имени 27
Комитент заявил вычет на основании сводного авансового счета-фактуры комиссионера. Речь идет о ситуации, когда комиссионер получил от продавцов несколько авансовых счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру на предоплату Код 28 также указывает принципал, если получил сводный счет-фактуру на аванс от агента, который действует от своего имени 28
Коды для налоговых агентов при покупке металлолома и макулатуры
Операция Кто и в каком регистре по НДС отражает Какой код операции указать
Продавец получил аванс от покупателя Продавец — в книге продаж 33
Покупатель рассчитал НДС с аванса (за продавца) Покупатель — в книге продаж 41
Покупатель заявил вычет НДС с перечисленного аванса Покупатель — в книге покупок 41
Продавец отгрузил товары Продавец — в книге продаж 34
Покупатель рассчитал НДС со стоимости товаров (за продавца) Покупатель — в книге продаж 42
Покупатель заявил к вычету НДС с приобретенных товаров Покупатель — в книге покупок 42
Покупатель восстановил НДС, который ранее заявил к вычету с аванса Покупатель — в книге продаж 43
Покупатель на дату отгрузки принял к вычету НДС, который ранее рассчитал с аванса (за продавца) Покупатель — в книге покупок 43
Продавец выставил корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости товаров Продавец — в книге покупок 34
Покупатель получил корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости товаров (восстанавливает налог с разницы между прежней и новой стоимостью и одновременно заявляет его к вычету) Покупатель — в книге продаж, в книге покупок 44
Продавец выставил корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости товаров Продавец — в книге продаж 34
Покупатель получил корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости товаров (рассчитывает налог с разницы между новой и прежней стоимостью и одновременно заявляет его к вычету) Покупатель — в книге покупок, в книге продаж

42

 

Ссылка на источник: https://e.glavbukh.ru/723416


Новости
все новости
19 Сентября 2023, 09:40

С 1 июля 2023 года более 4 тысяч компаний подали документы на исключение их из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) по новому упрощенному прекращению деятельности для субъектов МСП.

Чтобы воспользоваться данной процедурой, достаточно направить в налоговый орган заявление учредителей (участников) юридического лица. Его можно заполнить и подать с помощью сервиса ФНС России «Государственная онлайн-регистрация бизнеса», подписав документы УКЭП заявителя (в том числе с помощью мобильного приложения «Госключ»).

Компания, которая собирается завершить свою деятельность по упрощенной процедуре, должна находиться в реестре МСП, заранее погасить долги по налогам, не иметь на балансе недвижимость и транспорт, а также записей о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ, не являться плательщиком НДС и не находиться в процессе ликвидации, реорганизации, исключения из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа.

После получения соответствующего заявления регистрирующий орган публикует информацию, чтобы выявить лиц, возражающих против прекращения деятельности компании. При отсутствии возражений со стороны кредиторов ФНС России исключит такую организацию из реестра через три месяца без последствий, связанных с ограничением участия или руководства деятельностью компании в течение трех лет.

Если возражения будут, деятельность юридического лица не будет прекращена в упрощенном порядке. Такая организация сможет самостоятельно провести установленную гражданским законодательством процедуру добровольной ликвидации юридического лица.

Подробнее об упрощенной процедуре прекращения деятельности для субъектов МСП можно ознакомиться на промостранице сайта ФНС России.

18 Сентября 2023, 09:45

Издание: Российский налоговый портал
Тема: Налог на добавленную стоимость
Источник:  http://taxpravo.ru/novosti/statya-467534-v_nalogovom_kodekse_poyavilsya_novyj_limit_rashodov_na_reklamnye_tovary_ne_oblagaemye_nds

 

Лимит был увеличен в три раза и теперь составляет 300 рублей. Эти изменения в Налоговый кодекс, внесенные Федеральным законом от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ, вступили в силу 31 августа.

Напомним, что в соответствии с подпунктом 25 пункта 3 статьи 149 НК РФ передача товаров, услуг или затрат на создание их единицы в рекламных целях стоимостью, не превышающей 100 рублей, освобождалась от НДС.

Однако Закон № 389-ФЗ увеличил этот лимит в три раза. Согласно обновленным правилам, при передаче "акционных" товаров или услуг стоимостью до 300 руб. платить НДС не требуется.

Важно отметить, что налогоплательщики, реализующие товары в рекламных целях, имеют возможность отказаться от освобождения от уплаты НДС по таким операциям, напоминает Управление ФНС по г. Москве.

11 Сентября 2023, 10:07

Федеральная налоговая служба разместила на сайте контрольные соотношения показателей декларации по налогу на прибыль организаций. Эти соотношения используются налоговыми органами и налогоплательщиками для проверки заполнения различных взаимосвязанных между собой показателей декларации.

Контрольные соотношения после их реализации в программном обеспечении позволяют компаниям автоматически проверить показатели отчетности перед ее подачей. Это, в свою очередь, способствует уменьшению количества ошибок в декларациях.

Соответствующие сведения приводятся в письме ведомства от 01.09.2023 № КВ-4-3/11163@.

24 Августа 2023, 10:32

Доходы от продажи объекта недвижимости освобождаются от налогообложения, если он находился в собственности у налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения имуществом - пяти лет.

При этом минимальный срок может составлять три года, если право собственности на недвижимое имущество получено:

  • физическим лицом в порядке наследования или по договору дарения от его члена семьи или близкого родственника;
  • в результате приватизации;
  • плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
  • в собственности у гражданина (включая совместную собственность супругов) на дату госрегистрации перехода права собственности на проданное имущество не находится иного жилого помещения. При применении данного условия не учитывается недвижимое имущество, приобретенное данным лицом или его супругом(супругой) в течение 90 дней до даты госрегистрации права собственности на проданное имущество.

Для иного имущества (гараж, автомобиль и т.д.) минимальный срок владения составляет три года.

При этом для освобождения от уплаты НДФЛ минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, приобретенным по договору ДДУ, отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта по договору. То есть момент дополнительной оплаты, связанной с увеличением площади такого объекта после ввода дома в эксплуатацию, не учитывается.

Доходы семей с двумя и более несовершеннолетними детьми, полученные от продажи жилья начиная с 2021 года, освобождаются от обложения НДФЛ независимо от срока нахождения такого жилья в собственности. Такой порядок применяется при соблюдении ряда условий:

  • до 30 апреля следующего года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства – оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору;
  • общая площадь приобретенного жилья превышает по площади или размеру кадастровой стоимости проданное имущество;
  • возраст детей до 18 лет (или до 24 лет при обучении ребенка очно);
  • кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
  • налогоплательщику или членам его семьи на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.

Это распространяется и на случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.

Напоминаем, что Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ изменен порядок предоставления налогоплательщиками декларации по форме 3-НДФЛ в случае продажи недвижимого имущества. Так, в ней можно не указывать доходы от его продажи (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения.

Их также можно не отражать, если налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в отношении таких объектов в размере:

  • 1 млн рублей за налоговый период (календарный год) - для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
  • 250 тыс. рублей - для иного недвижимого имущества (построек, гаражей и пр.);
  • 250 тыс. рублей - для иного имущества (автомобилей, арт-объектов и пр.) за исключением ценных бумаг.

Стоимость проданного объекта или совокупность доходов от продажи нескольких не должна превышать предельный размер вычета. Если доходы от продажи имущества превышают его размер, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.

22 Августа 2023, 08:59

Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (далее - Федеральный закон) пункт 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) дополнен подпунктом 39, согласно которому реализация организацией, осуществляющей туроператорскую деятельность, туристского продукта в сфере внутреннего туризма и (или) въездного туризма не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации.

В силу положений пунктов 19 и 28 статьи 13 Федерального закона действие положений подпункта 39 пункта 3 статьи 149 Кодекса распространяется на операции по реализации туристского продукта, осуществленные начиная с 1 июля 2023 года и применяется по 30 июня 2027 года включительно.
Поделитесь нашим сайтом в социальных сетях:
График работы:
Пн-Пт с 9:00 до 17:30
Сб-Вс выходной
Яндекс.Метрика