Бухгалтерские и налоговые услуги

Мы эффективно и качественно решаем поставленные задачи и предлагаем наиболее оптимальные варианты достижения ваших целей.

Мы эффективно и качественно решаем поставленные задачи и предлагаем наиболее оптимальные варианты достижения ваших целей.

Мы эффективно и качественно решаем поставленные задачи и предлагаем наиболее оптимальные варианты достижения ваших целей.

Все новые коды для вашей декларации по НДС

« Назад

Все новые коды для вашей декларации по НДС 16.04.2019 10:07

В декларации по НДС за I квартал компании по-новому учитывают доплату НДС и возврат товаров. Для этих операций не стали придумывать новые коды, а выбрали из тех, что есть. Но если указать неверный код, декларация не пройдет проверку в инспекции. В таблице мы расшифровали, какой код для какой ситуации поставить, нововведения выделили цветом.

Какие коды указывать в книге продаж и разделе 9 декларации
Ситуация Код
Продавец отгрузил товары, реализовал работы или услуги 01
Компания передает товары, выполняет работы, услуги для собственных нужд 01
Компания выполняет строительно-монтажные работы для собственного потребления 01
Продавец получил суммы, связанные с оплатой товаров, работ или услуг. Например, проценты или дисконт по векселям, которые передал покупатель, если они больше процентов по ключевой ставке 01
Продавец рассчитывает налог с межценовой разницы, если:
— реализовал имущество, которое учитывал с НДС;
— продал сельхозпродукцию и продукты ее переработки, которые ранее купил у физлиц;
— купил у физлиц автомобили для перепродажи, а затем реализовал их
01
Компания восстановила налог со стоимости имущества, которое передала в уставный капитал другой организации 01
Компания реализовала товары на экспорт 01
Продавец реализовал товары, работы или услуги через посредника (комиссионера или агента) 01
Покупатель получил единый корректировочный счет-фактуру, в котором продавец уменьшил стоимость отгрузок 01
Продавец составил корректировочный счет-фактуру или единый корректировочный счет-фактуру, в котором увеличил стоимость отгрузок 01
Продавец получил аванс от покупателя 02
Продавец в 2018 году получил аванс, а в 2019 году — доплату в размере 2 процентов от цены в связи с ростом НДС. Продавец выставил корректировочный счет-фактуру на доплату 02
Продавец получил предоплату через посредника (комиссионера или агента) 02
Компания рассчитала НДС как налоговый агент, если перечислила оплату: — при покупке товаров, работ или услуг в РФ у иностранного продавца; — за аренду государственного или муниципального имущества или при его покупке 06
Компания безвозмездно реализует товары, работы или услуги 10
Подрядчик ведет капитальное строительство, модернизацию или реконструкцию недвижимости 13
Компания передала имущественные права по договору цессии. Например, если поставщик продал задолженность покупателя по оплате товаров (п. 1—4 ст. 155 НК) 14
Комиссионер выставил покупателю один счет-фактуру на товары комитента и собственные товары. В книге продаж комиссионер отражает налог только со стоимости собственных товаров Код 15 ставит также агент, который действует от своего имени, если он включил в счет-фактуру свои товары и товары принципала 15
Покупатель получил корректировочный счет-фактуру на уменьшение цены (тарифа) 18
Покупатель вернул продавцу товары и получил корректировочный счет-фактуру 18
Покупатель получил корректировочный счет-фактуру в связи с недопоставкой товаров. Если покупатель уже заявил вычет по этим товарам, то регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге продаж 18
Компания восстановила налог. Например, если покупатель получил товары и восстановил НДС, который ранее принял к вычету с аванса Код 21 ставить не нужно, если компания восстанавливает налог в связи с тем, что:
— передала имущество в уставный капитал — нужно указать код 01;
— получила корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости — укажите код 18
21
Покупатель восстановил НДС с доплаты. Речь идет о ситуации, когда в 2018 году покупатель перечислил аванс, а в 2019 году доплату — 2 процента от цены в связи с ростом ставки НДС. Покупатель заявил вычет с доплаты на основании корректировочного счета-фактуры. После получения товаров покупатель регистрирует корректировочный счет-фактуру на доплату в книге продаж 21
Продавец реализовал товары, работы, услуги покупателям на спецрежиме или физлицам. Бухгалтер выписал счет-фактуру или первичку со сводными данными за месяц или квартал 26
Продавец получил аванс от покупателей на спецрежиме или физлиц. Бухгалтер выписал счет-фактуру или первичку на аванс со сводными данными за месяц или квартал 26
Комитент выставил комиссионеру сводный отгрузочный счет-фактуру. Речь идет о ситуации, когда комиссионер реализовал товары комитента и выставил покупателям несколько счетов-фактур на одну дату. В этом случае комитент вправе составить на эти отгрузки сводный счет-фактуру Код 27 также использует принципал, если выставил сводный счет-фактуру агенту, который действует от своего имени 27
Комитент выставил комиссионеру сводный авансовый счет-фактуру. Речь идет о ситуации, когда комиссионер получил предоплату от покупателей и выписал несколько авансовых счетов-фактур на одну дату. В этом случае комитент вправе составить сводный авансовый счет-фактуру Код 28 также использует принципал, если выставил сводный счет-фактуру на аванс агенту, который действует от своего имени 28
Компания самостоятельно корректирует налоговую базу, если цена сделки с взаимозависимым контрагентом не соответствует рыночной (п. 6 ст. 105.3 НК) 29
Какие коды ставить в книге покупок и разделе 8 декларации
Ситуация Код
Покупатель приобрел товары, работы или услуги 01
Покупатель приобрел товары, работы или услуги через посредника (комиссионера, агента) 01
Продавец составил единый корректировочный счет-фактуру, в котором уменьшил стоимость отгрузок 01
Покупатель получил единый корректировочный счет-фактуру, в котором продавец увеличил стоимость отгрузок 01
Компания заявила вычет со стоимости строительно-монтажных работ для собственного потребления 01
Компания получила имущество от участника в качестве взноса в уставный капитал 01
Покупатель перечислил продавцу предоплату 02
Покупатель перечислил предоплату через посредника 02
Покупатель перечислил продавцу доплату — 2 процента от цены в связи с ростом НДС. Покупатель заявил вычет на основании корректировочного счета-фактуры поставщика на доплату 02
Компания заявила к вычету НДС, который уплатила в качестве налогового агента при покупке товаров, работ или услуг у иностранного продавца или при аренде либо покупке государственного или муниципального имущества 06
Компания приобрела работы подрядчиков по капитальному строительству, модернизации, реконструкции недвижимости. Или компания заявляет вычет по материалам, оборудованию, работам подрядчиков на основании сводного счета-фактуры застройщика 13
Продавец выставил корректировочный счет-фактуру или сводный корректировочный документ на стоимость возвращенных товаров. Товары вернул покупатель на спецрежиме 16
Продавец получил от покупателя-физлица возвращенные товары и выставил корректировочный счет-фактуру или сводный корректировочный документ 17
Продавец выставил покупателю корректировочный счет-фактуру, в котором уменьшил стоимость товаров:
— в связи с уменьшением цены (тарифа);
— если покупатель на общей системе вернул товары; 
— в связи с недопоставкой
18
Компания ввезла товары из Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии (Евразийский экономический союз) 19
Компания ввезла товары из стран, которые не относятся к Евразийскому экономическому союзу 20
Продавец на дату отгрузки заявил вычет суммы НДС, которую ранее начислил с аванса. Или продавец заявил вычет авансового НДС, если вернул предоплату покупателю 22
Продавец заявляет вычет на основании корректировочного счета-фактуры на доплату. Речь идет о ситуации, когда продавец в 2018 году получил аванс, в 2019 году доплату — 2 процента в связи с ростом НДС и выставил на эту сумму корректировочный счет-фактуру. Затем отгрузил товары в счет аванса. Чтобы заявить вычет НДС с доплаты, продавец регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок 22
Компания заявила вычет по командировочным или представительским расходам на основании БСО 23
Экспортер начислил налог с неподтвержденного экспорта. Затем подтвердил ставку 0 процентов и заявил вычет уплаченного налога 24
Компания реализовала товары на экспорт и восстановила по ним входной налог. Затем подтвердила ставку 0 процентов и заявила вычет 25
Продавец на дату отгрузки заявил вычет с авансов, которые поступили от покупателей на спецрежиме или физлиц. В книге покупок бухгалтер регистрирует счет-фактуру или первичку на аванс со сводными данными за месяц или квартал 26
Продавец составил корректировочный счет-фактуру или первичку на уменьшение тарифов для покупателей на спецрежиме или физлиц со сводными данными за месяц или квартал 26
Комитент заявил вычет на основании сводного счета-фактуры комиссионера на отгрузку. Речь идет о ситуации, когда комиссионер приобрел товары, работы или услуги у разных продавцов, получил несколько счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру Код 27 также указывает принципал, который получил сводный счет-фактуру агента, действующего от своего имени 27
Комитент заявил вычет на основании сводного авансового счета-фактуры комиссионера. Речь идет о ситуации, когда комиссионер получил от продавцов несколько авансовых счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру на предоплату Код 28 также указывает принципал, если получил сводный счет-фактуру на аванс от агента, который действует от своего имени 28
Коды для налоговых агентов при покупке металлолома и макулатуры
Операция Кто и в каком регистре по НДС отражает Какой код операции указать
Продавец получил аванс от покупателя Продавец — в книге продаж 33
Покупатель рассчитал НДС с аванса (за продавца) Покупатель — в книге продаж 41
Покупатель заявил вычет НДС с перечисленного аванса Покупатель — в книге покупок 41
Продавец отгрузил товары Продавец — в книге продаж 34
Покупатель рассчитал НДС со стоимости товаров (за продавца) Покупатель — в книге продаж 42
Покупатель заявил к вычету НДС с приобретенных товаров Покупатель — в книге покупок 42
Покупатель восстановил НДС, который ранее заявил к вычету с аванса Покупатель — в книге продаж 43
Покупатель на дату отгрузки принял к вычету НДС, который ранее рассчитал с аванса (за продавца) Покупатель — в книге покупок 43
Продавец выставил корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости товаров Продавец — в книге покупок 34
Покупатель получил корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости товаров (восстанавливает налог с разницы между прежней и новой стоимостью и одновременно заявляет его к вычету) Покупатель — в книге продаж, в книге покупок 44
Продавец выставил корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости товаров Продавец — в книге продаж 34
Покупатель получил корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости товаров (рассчитывает налог с разницы между новой и прежней стоимостью и одновременно заявляет его к вычету) Покупатель — в книге покупок, в книге продаж

42

 

Ссылка на источник: https://e.glavbukh.ru/723416


Новости
все новости
14 Февраля 2020, 09:01

Срок действия ЕНВД могут продлить на три года. В Госдуму внесли законопроект, который предлагает продлить применение вмененки до 2024 года.

13 Февраля 2020, 09:14
ФНС изменила реквизиты кассового чека и утвердила поправки в форматы фискальных данных (приказ ФНС от 29.08.2019 № ММВ-7-20/434@). Изменения вступят в силу с 1 марта 2020 года.
12 Февраля 2020, 09:05
С 1 февраля 2020 года на дисплее торгового автомата должен показаться QR-код. Это обязательная техническая особенность аппаратов, владельцы которых решили не выдавать и не направлять кассовые чеки через вендинг.
11 Февраля 2020, 14:43
Справки 2-НДФЛ отправляйте налоговикам по новым правилам. В ФНС подтвердили, что действуют они уже с отчетности за 2019 год. 
07 Февраля 2020, 09:50
Пенсионный фонд опубликовал шесть примеров заполнения формы СЗВ-ТД для различных кадровых ситуаций. Учтите эти образцы, когда будете заполнять форму за январь. Сдать СЗВ-ТД надо не позднее 17 февраля 2020 года.
Поделитесь нашим сайтом в социальных сетях:
График работы:
Пн-Пт с 9:00 до 17:30
Сб-Вс выходной
Яндекс.Метрика