Мы эффективно и качественно решаем поставленные задачи и предлагаем наиболее оптимальные варианты достижения ваших целей.

Мы предоставляем услуги во всех сферах бизнеса от начала регистрации до сдачи годовых отчетов.

С нами вы можете не беспокоится о налоговом и бухгалтерском учете,мы все сделаем за вас.

Учтите пять важных моментов, если применяете упрощенку в 2022 году

« Назад

Учтите пять важных моментов, если применяете упрощенку в 2022 году 24.02.2022 09:43

Новые лимиты по упрощенке

С 1 января 2022 года проиндексировали лимиты для права применять упрощенку. Коэффициент-дефлятор для расчета лимита доходов теперь составляет 1,096 (приказ Минэкономразвития от 28.10.2021 № 654, п. 2 ст. 346.12, п. 4. ст. 346.13 НК). Лимит стоимости основных средств не меняется и составляет 150 млн рублей. Применять коэффициент-дефлятор к нему не нужно. Все лимиты и ограничения для УСН на 2022 год смотрите в Системе Главбух. Рассмотрим расчет для перехода на упрощенку с 1 января 2023 года.

Пример 1. Расчет при базовых ставках налога по упрощенке

Доход за первые 9 месяцев 2022 года не должен превышать 123,3 млн рублей (112,5 млн ₽ × 1,096). Остаточная стоимость основных средств не должна быть более 150 млн рублей и численность сотрудников должна быть до 100 человек.

Пример 2. Расчет при повышенных ставках по упрощенке

Доход за первые 9 месяцев 2022 года не должен превышать 219,2 млн. рублей (200 млн ₽ × 1,096). Остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн рублей, а численность сотрудников – от 100 до 130 человек.

При годовом доходе свыше 219,2 млн рублей и численности персонала более 130 человек компания или ИП утрачивает право на упрощенку и должны перейти на общий режим.

Применять УСН также не имеют права:

  • казенные и бюджетные учреждения;
  • компании и ИП, которые ведут запрещенные на упрощенке виды деятельности, например, банки, страховщики, ломбарды, инвестиционные фонды и так далее;
  • компании и ИП, остаточная стоимость основных средств у которых выше 150 млн рублей;
  • компании и ИП, у которых средняя численность сотрудников за 2021 год свыше 130 человек;
  • если доля участия других компаний в уставном капитале компании свыше 25%;
  • компании, у которых есть филиалы или обособки.

Обновленная форма декларации по УСН

Начиная с отчетности за 2021 год нужно применять обновленную форму декларации по упрощенке из приказа ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958. В новую форму добавили поля для повышенных лимитов и новый код для ставки налога. Теперь специальным кодом нужно отмечать в отчете, какую ставку налога: пониженную, повышенную или обычную применяет компания или ИП. С появлением новых ставок 8% и 20% в декларацию по упрощенке добавили строки «Код признака применения налоговой ставки»:

  • 101 в разделе 2.1.1;
  • 201 в разделе 2.2.

Признак «1» будет показывать, что применяют стандартные ставки, а признак «2» – повышенные. Правила оформления самой декларации остались прежними. Подробная инструкция, как заполнять новую декларацию по упрощенке, есть в журнале «Главбух».

Расширенный перечень расходов

Перечень расходов, которые можно принять к налоговому учету на упрощенке, расширили. В него добавили расходы (п. 1 ст. 346.16 НК, Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ):

  • на обеспечение мер по технике безопасности, предусмотренных законом и связанных с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов на территории работодателя;
  • на приобретение медизделий для диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции по перечню, который утверждает Правительство, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение этих изделий до состояния, в котором они пригодны для использования;
  • зарплату работников за нерабочие дни.

Действие новых норм распространяется только на затраты, которые возникли с 1 января 2021 года (п. 8 ст. 10 Закона № 305-ФЗ). При этом расходы на приобретение медизделий можно будет учесть только после того, как Правительство утвердит перечень.

Новые ставки по упрощенке

Изменения коснутся и ставок налога по УСН. Теперь региональные власти будут вправе снизить ставку налога по УСН. Например, для объекта доходы ставку могут понизить до 1%. На объекте доходы минус расходы снизить ставку упрощенного налога можно будет до 5%, а в Крыму и Севастополе – до 3%. В Москве для объекта доходы ставка УСН 2022 года – 10%, Санкт-Петербурге – 7%.

Применять пониженные ставки на упрощенке в 2022 году можно, только если лимиты не превысили. Если лимиты будут превысить, то платить налог и авансы надо будет по повышенным ставкам. При объекте доходы они будут 8%, при объекте доходы минус расходы – 20% (п.1.1, 2.1 ст. 346.20 НК). Повышенные ставки региональные власти не имеют права снижать. 

В некоторых регионах для ИП на упрощенке действуют налоговые каникулы до 2024 года. Освобождены от налога вновь зарегистрированные ИП на УСН, которые работают в определенных сферах деятельности: социальной, научной, производственной, бытовых услуг, при сдаче внаем помещения для временного проживания. При этом доходы льготного вида предпринимательства должны быть не менее 70% от всех доходов ИП.

Новые основания для отказа налоговой в приеме деклараций по УСН

 В 2022 году налоговая может отказать в приеме декларации по УСН из-за изменений в статьях 80 и 174 Налогового кодекса, если:

  • декларацию подписало неуполномоченное лицо;
  • на дату подачи декларации в налоговую, лицо, которое ее подписало, признают умершим по данным ЗАГС;
  • декларацию подпишет лицо, по которому в ЕГРЮЛ есть запись о недостоверности сведений;

декларацию подписало и сдало дисквалифицированное лицо.Чтобы выбрать объект налогообложения на УСН, проанализируйте структуру расходов. Чаще всего доля расходов на оплату труда высока в консалтинговых, юридических компаниях. А также у тех, что сдает имущество в аренду. Материальные расходы больше у производственных, торговых компаний. 

 

Ссылка на источник:https://e.glavbukh.ru/rssnews


Новости
все новости
30 Декабря 2022, 10:47
Получить имущественный вычет можно только один раз. Если человек уже оформил вычет на покупку квартиры и проценты по ипотеке, повторно его не дадут. Но можно подать уточненную 3-НДФЛ (письмо ФНС от 26.10.2022 № БС-4-11/14366).
27 Декабря 2022, 09:44
К 10 января работодателям придется отчитаться по новой форме ЕФС-1. Она заменяет сразу несколько отчетов – 4-ФСС, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3. Заполнить и сдать новую форму должны не все, обязанность возникнет при наличии определенного кадрового события.
21 Декабря 2022, 10:30
С 2023 года у компаний появилась новая обязанность — сдавать уведомления налоговикам. Сроки сдачи – 25 число. За просрочку будет штраф. Расскажем, на сколько накажут организацию и какие еще риски есть из-за нарушений сроков. А в таблице смотрите четкие сроки сдачи уведомлений в 2023 году с разбивкой по виду налога.
19 Декабря 2022, 09:37
Роскомнадзор утвердил формы уведомлений по обработке персональных данных (приказ от 28.10.2022 № 180). Их нужно применять с 26 декабря 2022 года. Смотрите, как заполнять документы до этой даты.
13 Декабря 2022, 09:57
С 1 января бухгалтеры должны удерживать НДФЛ со всех авансов, а не только из зарплаты. В 2023 году действует новая редакция статьи 223 Налогового кодекса, которая и вводит новые обязанности. Смотрите, в какие сроки и как платить НДФЛ с авансов по новым правилам.
Поделитесь нашим сайтом в социальных сетях:
График работы:
Пн-Пт с 9:00 до 17:30
Сб-Вс выходной
Яндекс.Метрика