Мы эффективно и качественно решаем поставленные задачи и предлагаем наиболее оптимальные варианты достижения ваших целей.

Мы предоставляем услуги во всех сферах бизнеса от начала регистрации до сдачи годовых отчетов.

С нами вы можете не беспокоится о налоговом и бухгалтерском учете,мы все сделаем за вас.

Учтите пять важных моментов, если применяете упрощенку в 2022 году

« Назад

Учтите пять важных моментов, если применяете упрощенку в 2022 году 24.02.2022 09:43

Новые лимиты по упрощенке

С 1 января 2022 года проиндексировали лимиты для права применять упрощенку. Коэффициент-дефлятор для расчета лимита доходов теперь составляет 1,096 (приказ Минэкономразвития от 28.10.2021 № 654, п. 2 ст. 346.12, п. 4. ст. 346.13 НК). Лимит стоимости основных средств не меняется и составляет 150 млн рублей. Применять коэффициент-дефлятор к нему не нужно. Все лимиты и ограничения для УСН на 2022 год смотрите в Системе Главбух. Рассмотрим расчет для перехода на упрощенку с 1 января 2023 года.

Пример 1. Расчет при базовых ставках налога по упрощенке

Доход за первые 9 месяцев 2022 года не должен превышать 123,3 млн рублей (112,5 млн ₽ × 1,096). Остаточная стоимость основных средств не должна быть более 150 млн рублей и численность сотрудников должна быть до 100 человек.

Пример 2. Расчет при повышенных ставках по упрощенке

Доход за первые 9 месяцев 2022 года не должен превышать 219,2 млн. рублей (200 млн ₽ × 1,096). Остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн рублей, а численность сотрудников – от 100 до 130 человек.

При годовом доходе свыше 219,2 млн рублей и численности персонала более 130 человек компания или ИП утрачивает право на упрощенку и должны перейти на общий режим.

Применять УСН также не имеют права:

  • казенные и бюджетные учреждения;
  • компании и ИП, которые ведут запрещенные на упрощенке виды деятельности, например, банки, страховщики, ломбарды, инвестиционные фонды и так далее;
  • компании и ИП, остаточная стоимость основных средств у которых выше 150 млн рублей;
  • компании и ИП, у которых средняя численность сотрудников за 2021 год свыше 130 человек;
  • если доля участия других компаний в уставном капитале компании свыше 25%;
  • компании, у которых есть филиалы или обособки.

Обновленная форма декларации по УСН

Начиная с отчетности за 2021 год нужно применять обновленную форму декларации по упрощенке из приказа ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958. В новую форму добавили поля для повышенных лимитов и новый код для ставки налога. Теперь специальным кодом нужно отмечать в отчете, какую ставку налога: пониженную, повышенную или обычную применяет компания или ИП. С появлением новых ставок 8% и 20% в декларацию по упрощенке добавили строки «Код признака применения налоговой ставки»:

  • 101 в разделе 2.1.1;
  • 201 в разделе 2.2.

Признак «1» будет показывать, что применяют стандартные ставки, а признак «2» – повышенные. Правила оформления самой декларации остались прежними. Подробная инструкция, как заполнять новую декларацию по упрощенке, есть в журнале «Главбух».

Расширенный перечень расходов

Перечень расходов, которые можно принять к налоговому учету на упрощенке, расширили. В него добавили расходы (п. 1 ст. 346.16 НК, Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ):

  • на обеспечение мер по технике безопасности, предусмотренных законом и связанных с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов на территории работодателя;
  • на приобретение медизделий для диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции по перечню, который утверждает Правительство, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение этих изделий до состояния, в котором они пригодны для использования;
  • зарплату работников за нерабочие дни.

Действие новых норм распространяется только на затраты, которые возникли с 1 января 2021 года (п. 8 ст. 10 Закона № 305-ФЗ). При этом расходы на приобретение медизделий можно будет учесть только после того, как Правительство утвердит перечень.

Новые ставки по упрощенке

Изменения коснутся и ставок налога по УСН. Теперь региональные власти будут вправе снизить ставку налога по УСН. Например, для объекта доходы ставку могут понизить до 1%. На объекте доходы минус расходы снизить ставку упрощенного налога можно будет до 5%, а в Крыму и Севастополе – до 3%. В Москве для объекта доходы ставка УСН 2022 года – 10%, Санкт-Петербурге – 7%.

Применять пониженные ставки на упрощенке в 2022 году можно, только если лимиты не превысили. Если лимиты будут превысить, то платить налог и авансы надо будет по повышенным ставкам. При объекте доходы они будут 8%, при объекте доходы минус расходы – 20% (п.1.1, 2.1 ст. 346.20 НК). Повышенные ставки региональные власти не имеют права снижать. 

В некоторых регионах для ИП на упрощенке действуют налоговые каникулы до 2024 года. Освобождены от налога вновь зарегистрированные ИП на УСН, которые работают в определенных сферах деятельности: социальной, научной, производственной, бытовых услуг, при сдаче внаем помещения для временного проживания. При этом доходы льготного вида предпринимательства должны быть не менее 70% от всех доходов ИП.

Новые основания для отказа налоговой в приеме деклараций по УСН

 В 2022 году налоговая может отказать в приеме декларации по УСН из-за изменений в статьях 80 и 174 Налогового кодекса, если:

  • декларацию подписало неуполномоченное лицо;
  • на дату подачи декларации в налоговую, лицо, которое ее подписало, признают умершим по данным ЗАГС;
  • декларацию подпишет лицо, по которому в ЕГРЮЛ есть запись о недостоверности сведений;

декларацию подписало и сдало дисквалифицированное лицо.Чтобы выбрать объект налогообложения на УСН, проанализируйте структуру расходов. Чаще всего доля расходов на оплату труда высока в консалтинговых, юридических компаниях. А также у тех, что сдает имущество в аренду. Материальные расходы больше у производственных, торговых компаний. 

 

Ссылка на источник:https://e.glavbukh.ru/rssnews


Новости
все новости
16 Ноября 2023, 09:46

Вступил в силу Федеральный закон от 02.11.2023 № 519-ФЗ, которым внесены существенные изменения в Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Основные изменения касаются государственной регистрации индивидуальных предпринимателей.

Так, теперь при регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя не нужно представлять копию паспорта.

Предусмотрена возможность включения в ЕГРИП сведений о том, что индивидуальный предприниматель является главой крестьянского (фермерского) хозяйства. В ближайшее время будут обновлены формы заявлений при регистрации индивидуального предпринимателя, где появится соответствующая отметка.

Изменился подход к прекращению процедуры исключения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Теперь для того, чтобы юрлицо или ИП не были исключены из реестров, им потребуется устранить причину, которая стала основанием для начала исключения. Например, если решение о предстоящем исключении принято в связи с признаками недействующего юридического лица, ему необходимо представить отчетность, а если решение о предстоящем исключении принято в связи с недостоверностью сведений, то необходимо подать соответствующее заявление. Для прекращения процедуры исключения индивидуального предпринимателя требуется представить отчетность и уплатить задолженность.

Кроме того, заинтересованным лицам при направлении возражений против предстоящего исключения юридического лица из ЕГРЮЛ или индивидуального предпринимателя из ЕГРИП необходимо приложить документы, подтверждающие обоснованность таких возражений.

13 Ноября 2023, 09:37

Сотрудники ИФНС России № 19 по г. Москве провели семинар об исполнение налоговых уведомлений в 2023 году и работе с Единым налоговым счетом для налогоплательщиков в Управе района Восточное Измайлово.

В ходе встречи сотрудники инспекции рассказали об уплате имущественных налогов, о содержании налоговых уведомлений и отражении налоговой льготы в случае ее наличия, а также что нужно делать если налоговая льгота не учтена в налоговом уведомлении.

Специалисты инспекции обратили особое внимание присутствующих на возможность ознакомиться с предусмотренными налоговыми льготами, с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах», на введение Института ЕНС и его внедрения в «Личный кабинет налогоплательщика физического лица» а также как с помощью Личного кабинета на Едином портале государственных и муниципальных услуг можно исполнить свои налоговые обязательства или узнать о наличии задолженности в электронном виде.

Особый интерес слушателей вызвал вопрос возможности уплаты налогов с помощью сервисов ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин». Сотрудники инспекции продемонстрировали каждому плательщику на мобильных устройствах как это возможно сделать.

В завершении мероприятия специалисты инспекции напомнили гражданам что имущественные налоги необходимо уплатить не позднее 01.12.2023.

10 Ноября 2023, 09:26

ФНС России предупреждает о распространении не соответствующей действительности информации, что налоговые органы взаимодействуют с различными медиативными центрами, которые оказывают услуги по реструктуризации задолженности.

При проведении реабилитационных процедур ведомство взаимодействует на основании партнёрского соглашения только с Фондом содействия реструктуризации долга, который безвозмездно предоставляет комплексное решение по урегулированию задолженности. Другие организации и лица, которые предлагают урегулировать ее за деньги и при этом указывают, что являются партнером ФНС России, распространяют недостоверную информацию.

Борьба с недобросовестной рекламой ухода от долгов и лицами, взимающими плату за реструктуризацию долгов или организацию взаимодействия с государственными органами, является одной из задач, которые на последнем заседании поставили перед Фондом содействия реструктуризации долга члены наблюдательного и попечительского советов. С более подробной информацией о его деятельности можно ознакомиться здесь.

ФНС России также создала центр, который работает в рамках компетенций налоговых органов – «Площадку реструктуризации долга» на базе Межрегиональной инспекции по управлению долгом. Здесь налогоплательщики, испытывающие трудности с платежами, также могут получить помощь. Специалисты ведомства помогают им рассчитать, как восстановить платежеспособность и выбрать наиболее эффективный способ реабилитации. Это позволяет не только погасить бюджетный долг, но и сохранить бизнес должника.

При выборе площадки урегулирования задолженности следует оперировать только официальной информацией, которая публикуется на сайте Федеральной налоговой службы.

09 Ноября 2023, 10:34

Утверждены новая форма (КНД 1151056) и формат налогового расчета доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, а также порядок ее заполнения. Обновление формы связано с принятием ряда федеральных законов. Соответствующий приказ ФНС России от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@ зарегистрирован Минюстом России.

Новая форма теперь состоит из пяти разделов. Добавились два раздела, в которых будут отражены доходы иностранной организации, не подлежащие налогообложению. Внесены изменения и дополнения в коды доходов (приложение № 6 к Порядку заполнения формы налогового расчета).

Также, принимая во внимание, что изменился срок уплаты налога (не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода), в разделе 1 предусмотрены строки по трем срокам уплаты налога за отчетный (налоговый) период. Кроме того, в связи с тем, что сумма налога в иностранной валюте пересчитывается на дату выплаты дохода, в подразделе 3.2 раздела 3 указывается официальный курс рубля на эту дату (строка 120).

Новые форма и формат вступают в силу с 1 января 2024 года. Таким образом, обновленный налоговый расчет представляется за налоговый период 2023 года.

02 Ноября 2023, 09:58

Утверждена форма расчета 6-НДФЛ, порядок ее заполнения, а также справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога.

В данной форме показатели Раздела 1 и Раздела 2 структурировали для установления контролей корректности заполнения показателей. Это упрощает самостоятельный контроль достоверности отчетности, который ведет налоговый агент еще до момента представления ее в налоговый орган.

Также из формы 6-НДФЛ исключены отдельные строки, дублирующие другие показатели данного расчета.

Кроме того, в утвержденной форме справки о полученных физическим лицом доходах (Приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ) исключена строка «Сумма налога перечисленная».

Указанная форма применяется, начиная с представления расчета 6-НДФЛ за I квартал 2024 года.

Поделитесь нашим сайтом в социальных сетях:
График работы:
Пн-Пт с 9:00 до 17:30
Сб-Вс выходной
Яндекс.Метрика