Мы эффективно и качественно решаем поставленные задачи и предлагаем наиболее оптимальные варианты достижения ваших целей.

Мы предоставляем услуги во всех сферах бизнеса от начала регистрации до сдачи годовых отчетов.

С нами вы можете не беспокоится о налоговом и бухгалтерском учете,мы все сделаем за вас.

Учтите пять важных моментов, если применяете упрощенку в 2022 году

« Назад

Учтите пять важных моментов, если применяете упрощенку в 2022 году 24.02.2022 09:43

Новые лимиты по упрощенке

С 1 января 2022 года проиндексировали лимиты для права применять упрощенку. Коэффициент-дефлятор для расчета лимита доходов теперь составляет 1,096 (приказ Минэкономразвития от 28.10.2021 № 654, п. 2 ст. 346.12, п. 4. ст. 346.13 НК). Лимит стоимости основных средств не меняется и составляет 150 млн рублей. Применять коэффициент-дефлятор к нему не нужно. Все лимиты и ограничения для УСН на 2022 год смотрите в Системе Главбух. Рассмотрим расчет для перехода на упрощенку с 1 января 2023 года.

Пример 1. Расчет при базовых ставках налога по упрощенке

Доход за первые 9 месяцев 2022 года не должен превышать 123,3 млн рублей (112,5 млн ₽ × 1,096). Остаточная стоимость основных средств не должна быть более 150 млн рублей и численность сотрудников должна быть до 100 человек.

Пример 2. Расчет при повышенных ставках по упрощенке

Доход за первые 9 месяцев 2022 года не должен превышать 219,2 млн. рублей (200 млн ₽ × 1,096). Остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн рублей, а численность сотрудников – от 100 до 130 человек.

При годовом доходе свыше 219,2 млн рублей и численности персонала более 130 человек компания или ИП утрачивает право на упрощенку и должны перейти на общий режим.

Применять УСН также не имеют права:

  • казенные и бюджетные учреждения;
  • компании и ИП, которые ведут запрещенные на упрощенке виды деятельности, например, банки, страховщики, ломбарды, инвестиционные фонды и так далее;
  • компании и ИП, остаточная стоимость основных средств у которых выше 150 млн рублей;
  • компании и ИП, у которых средняя численность сотрудников за 2021 год свыше 130 человек;
  • если доля участия других компаний в уставном капитале компании свыше 25%;
  • компании, у которых есть филиалы или обособки.

Обновленная форма декларации по УСН

Начиная с отчетности за 2021 год нужно применять обновленную форму декларации по упрощенке из приказа ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958. В новую форму добавили поля для повышенных лимитов и новый код для ставки налога. Теперь специальным кодом нужно отмечать в отчете, какую ставку налога: пониженную, повышенную или обычную применяет компания или ИП. С появлением новых ставок 8% и 20% в декларацию по упрощенке добавили строки «Код признака применения налоговой ставки»:

  • 101 в разделе 2.1.1;
  • 201 в разделе 2.2.

Признак «1» будет показывать, что применяют стандартные ставки, а признак «2» – повышенные. Правила оформления самой декларации остались прежними. Подробная инструкция, как заполнять новую декларацию по упрощенке, есть в журнале «Главбух».

Расширенный перечень расходов

Перечень расходов, которые можно принять к налоговому учету на упрощенке, расширили. В него добавили расходы (п. 1 ст. 346.16 НК, Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ):

  • на обеспечение мер по технике безопасности, предусмотренных законом и связанных с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов на территории работодателя;
  • на приобретение медизделий для диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции по перечню, который утверждает Правительство, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение этих изделий до состояния, в котором они пригодны для использования;
  • зарплату работников за нерабочие дни.

Действие новых норм распространяется только на затраты, которые возникли с 1 января 2021 года (п. 8 ст. 10 Закона № 305-ФЗ). При этом расходы на приобретение медизделий можно будет учесть только после того, как Правительство утвердит перечень.

Новые ставки по упрощенке

Изменения коснутся и ставок налога по УСН. Теперь региональные власти будут вправе снизить ставку налога по УСН. Например, для объекта доходы ставку могут понизить до 1%. На объекте доходы минус расходы снизить ставку упрощенного налога можно будет до 5%, а в Крыму и Севастополе – до 3%. В Москве для объекта доходы ставка УСН 2022 года – 10%, Санкт-Петербурге – 7%.

Применять пониженные ставки на упрощенке в 2022 году можно, только если лимиты не превысили. Если лимиты будут превысить, то платить налог и авансы надо будет по повышенным ставкам. При объекте доходы они будут 8%, при объекте доходы минус расходы – 20% (п.1.1, 2.1 ст. 346.20 НК). Повышенные ставки региональные власти не имеют права снижать. 

В некоторых регионах для ИП на упрощенке действуют налоговые каникулы до 2024 года. Освобождены от налога вновь зарегистрированные ИП на УСН, которые работают в определенных сферах деятельности: социальной, научной, производственной, бытовых услуг, при сдаче внаем помещения для временного проживания. При этом доходы льготного вида предпринимательства должны быть не менее 70% от всех доходов ИП.

Новые основания для отказа налоговой в приеме деклараций по УСН

 В 2022 году налоговая может отказать в приеме декларации по УСН из-за изменений в статьях 80 и 174 Налогового кодекса, если:

  • декларацию подписало неуполномоченное лицо;
  • на дату подачи декларации в налоговую, лицо, которое ее подписало, признают умершим по данным ЗАГС;
  • декларацию подпишет лицо, по которому в ЕГРЮЛ есть запись о недостоверности сведений;

декларацию подписало и сдало дисквалифицированное лицо.Чтобы выбрать объект налогообложения на УСН, проанализируйте структуру расходов. Чаще всего доля расходов на оплату труда высока в консалтинговых, юридических компаниях. А также у тех, что сдает имущество в аренду. Материальные расходы больше у производственных, торговых компаний. 

 

Ссылка на источник:https://e.glavbukh.ru/rssnews


Новости
все новости
26 Мая 2023, 09:15

ФНС России полностью готова к расширению эксперимента по внедрению автоматизированной упрощенной системы налогообложения, заявил глава Налоговой службы Даниил Егоров на заседании в Совете Федерации. В качестве одного из вариантов масштабирования он предложил предоставить регионам возможность самим решать, вводить ли этот налоговый режим в своих субъектах. На сегодня 9 тысяч предпринимателей из категории «микробизнес» выбрали именно автоУСН как возможность максимально сократить для себя работу по администрированию налогов и сдаче отчетности.

В своем докладе Даниил Егоров также подвел итоги работы налоговых органов за прошлый год. Он отметил, что несмотря на санкционное давление и разрывы логистических цепочек поступления выросли на 5 трлн рублей и составили рекордную сумму 33,6 трлн рублей. В то же время ФНС обеспечила оказание мер поддержки гражданам и бизнесу.

«Сокращены сроки возврата вычетов по НДФЛ, что позволило в короткие сроки вернуть более 428 млрд рублей. Это 10 млн домохозяйств. Для бизнеса в проактивном режиме предоставлены отсрочки по уплате налогов на 1,2 трлн рублей. Мы сами вышли с инициативой об ускоренном возмещении НДС. Учитывая, что система контроля позволяет нам оценивать все товарные потоки страны, мы можем это использовать не только как контрольную функцию, но и как функцию, которая в короткий срок обеспечивает ликвидность компании. Вот теперь более 80% НДС возвращается в течение месяца, при этом большая ее часть возвращается в течение восьми дней», - пояснил Даниил Егоров.

Кроме того, в два раза сократилось количество приостановок операций по счетам, обнулен НДС для гостиниц, создана Площадка по реструктуризации долга, задача которой помочь бизнесу, попавшему в сложную экономическую ситуацию, разобраться с долгами и сохранить рабочие места: «Налоговой службой через эту площадку было предоставлено отсрочек на более чем 670 млрд рублей. При этом на сегодняшний день 96 копеек на каждый рубль уже возвращено. И ни одно предприятие не ушло в банкротство», - подчеркнул Даниил Егоров.

Он также рассказал о других проектах ФНС России. В частности, на базе реестра ЗАГС запущен Единый регистр населения, в котором насчитывается 138 млн записей. С 2025 года органы власти всех уровней полностью перейдут на использование ЕРН как основного источника сведений о россиянах. Это позволит государству проактивно оказывать услуги людям, которым больше не придется доказывать свое право на ту или иную меру поддержки.

По итогам «правительственного часа» председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко высоко оценила работу Федеральной налоговой службы, которая во многом обеспечивает исполнение государством своих социальных обязательств: «Налоговая служба подает пример другим органам власти в том, как надо двигаться, а не стоять на месте, совершенствовать свою работу. Сегодня Налоговая служба - лидер информационных технологий, и акцент сделан на том, чтобы реализовывать проекты, которые будут способствовать экономическому росту, социальной поддержке граждан и созданию благоприятных условий для бизнеса. Если сравнить 10-15 лет назад и сейчас - это две разные картинки: настолько удобно, настолько комфортно, настолько современно. Это признанная в мире лучшая налоговая система и налоговая служба».

25 Мая 2023, 09:22

Раздел единого налогового счета открыт во всех личных кабинетах налогоплательщиков-физических лиц (не ИП). Об этом заявил руководитель ФНС России Даниил Егоров на заседании Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам. 46 млн пользователей уже могут посмотреть свое сальдо расчетов с бюджетом, детализацию баланса и задолженность по видам налогов. Кроме того, в разделе можно просмотреть совершенные и предстоящие платежи, а также архив операций до 2023 года. Также открыты 800 тысяч кабинетов для физических лиц-индивидуальных предпринимателей и ЮЛ. Глава Налоговой службы подчеркнул, что в ближайшее время эта работа будет завершена: «Открывали планомерно с востока на запад, регион за регионом. Мы были максимально консервативны в открытии, смотрели, с какими проблемами к нам обращаются налогоплательщики при открытии личных кабинетов. Если говорить о физических лицах, тех, кто наблюдал ошибки, это меньше 0,01 % налогоплательщиков».

Даниил Егоров напомнил, что необходимость реформирования системы расчетов с бюджетом была вызвана ее чрезмерной сложностью. Из-за большого количества реквизитов для уплаты ежегодно насчитывалось от 60 до 80 млрд рублей невыясненных платежей. Теперь такие ситуации исключены. А в рамках перехода на ЕНС для соблюдения прав налогоплательщиков был оперативно принят ряд мер: не применялись штрафы и взыскания в первые четыре месяца, введен мораторий на приостановку операций по счетам, а постановление Правительства продлило до полугода сроки по взысканию задолженности, чтобы налогоплательщики успели провести сверку с налоговым органом.

Глава ФНС также рассказал о двух законопроектах, которые подготовлены Советом Федерации и Государственной думой, а также Правительством. В частности, предлагается при распределении единого налогового платежа в первую очередь переводить средства на погашение начислений по НДФЛ, а потом уже пропорционально по другим налогам. Кроме того, предусмотрен механизм более раннего зачисления средств в бюджеты, если налогоплательщики уплатили налог раньше. «Если я сдал раньше уведомление, декларацию по подоходному налогу, то в этом случае начисление не ждет срока 28 число, а начисление производится сразу. У нас таких очень много, кто платит раньше срока: для безопасности, в силу привычки, в силу устройства учетных систем. Сдал я 25-го, значит 26-го мне приходят деньги, если есть деньги на счете», - добавил Даниил Егоров.

В завершение заседания председатель Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам Анатолий Артамонов поблагодарил главу ФНС за конструктивную работу в рамках внедрения единого налогового счета: «Хотелось бы подчеркнуть вашу транспарентность. Действительно очень приятно работать с Налоговой службой. Нет никаких потаенных мыслей, решений, все в открытую. Впервые, когда мы этот вопрос обозначили у Антона Германовича, все друг друга поняли и начали искать не пути отхода и как бы эту ситуацию завуалировать, наоборот, стали искать пути решения. И эти решения были найдены. Изначально предполагалось, что эта работа будет проведена до конца года, но она была проведена в кратчайшие сроки и с выходом на конкретные решения».

 

24 Мая 2023, 09:10

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, при определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.

На основании пункта 1 статьи 248 Кодекса к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы.

Согласно пункту 1 статьи 249 Кодекса доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 249 Кодекса выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной форме.

Согласно пункту 1 статьи 346.17 Кодекса датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод) (пункт 1 статьи 346.17 Кодекса).

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1.1 статьи 346.15 Кодекса при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в статье 251 Кодекса.

Перечень таких доходов является исчерпывающим.

Статьей 251 Кодекса не предусмотрено уменьшение доходов налогоплательщиков на сумму вознаграждений, уплачиваемых ими агентам, а также на сумму удержанных неустоек (штрафов).

Следовательно, доходы налогоплательщиков, применяющих УСН, не уменьшаются на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, поступающей ему от покупателей товаров, а также на сумму неустоек (штрафов), удержанных агентом из выручки от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав.

23 Мая 2023, 11:42

#Важно_знать, что изменились реквизиты платежей, администрируемых ФНС России

📄 Изменилось наименование получателя, указываемого при перечислении платежей, администрируемых налоговыми органами. Данные изменения внесены для упрощения заполнения расчетных документов.

❗️ Теперь в поле «16» реквизита «Получатель» платежного документа вместо «Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)» указывается значение «Казначейство России (ФНС России)». Остальные реквизиты получателя платежа не изменились.

📌 Указанные корректировки применяются с 15 мая. Если в расчетном документе в поле «Получатель» будут внесены старые реквизиты, на зачисление платежа это не повлияет.

📄 Разъяснения доведены по системе налоговых органов письмом ФНС России № 8-5-03/0017@ от 17.05.2023.

 

23 Мая 2023, 09:27

УФНС  напомнила, что в уведомлении об исчисленных налогах сумму авансового платежа по УСН следует указывать за конкретный период.

Например, если сумма аванса за I квартал - 1000 рублей, а за полугодие  – 3000 рублей, то в уведомлении за II квартал нужно указать сумму 2000 рублей (3000 руб. – 1000 руб.).

Напомним, что в 2023 году сроки подачи уведомлений об УСН-авансах такие:

- за I квартал– не позднее 25.04.2023 (код периода 34/01);

- за полугодие – не позднее 25.07.2023 (код периода 34/02);

- за 9 месяцев – не позднее 25.10.2023 (код периода 34/03).

В случае, когда сумма авансового платежа по «упрощенному» налогу не меняется в течение года, можно оформить одно общее уведомление об исчисленных суммах налога на несколько периодов.

А если сумма аванса к уплате равна нулю, в том числе из-за уменьшения налога на страховые взносы, уведомление представлять не требуется.

Поделитесь нашим сайтом в социальных сетях:
График работы:
Пн-Пт с 9:00 до 17:30
Сб-Вс выходной
Яндекс.Метрика