Считать главные налоги будете по‑другому

Считать главные налоги будете по‑другому 04.09.2019 10:19

Станет ясно, когда списанные с баланса долги физлиц не облагаются НДФЛ. При расчете налога на прибыль компании смогут учесть больше расходов. Президент подписал порцию новых изменений в Налоговый кодекс.

Рассчитывать налоги вы будете с учетом новых поправок. Изменения по налогу на прибыль и НДФЛ вступят в силу с 1 января 2020 года, а по НДС — с 1 октября 2019 года.

Наиболее существенные изменения утвердили по НДФЛ. Законодатели уточнили, как считать налог при списании безнадежных долгов физлиц, например подотчетников.

Раньше в законе было сказано, как определять дату фактического получения дохода при списании долга взаимозависимого физлица. Такой датой является дата списания безнадежного долга с баланса (подп. 5 п. 1 ст. 223 НК). Было неясно, облагаются ли НДФЛ доходы невзаимозависимого физлица и на какую дату определять доход.

Чиновники разъясняли: если физлицо не взаимозависимое, доход возникает на дату, когда его обязательство прекратилось (письмо Минфина от 25.01.2019 № 03-04-06/4277). Например, если компания заключила соглашение о прощении долга. Если же, например, прошел срок давности, обязательство формально не прекращается. Получается, что на дату списания долга в данном случае дохода у физлица не возникает.

С 2020 года датой фактического получения дохода будет считаться момент прекращения обязательства физлица по безнадежной задолженности. Но для невзаимозависимых физлиц ввели особые правила. В Налоговом кодексе закрепят, что списанная задолженность таких должников не облагается НДФЛ, если выполняется два условия. Во-первых, физлицо не было взаимозависимым или работником в периоде наличия долга. Во-вторых, списание долга — это не матпомощь и не исполнение компанией обязательства перед физлицом. Как бухгалтеру действовать при списании задолженности физлиц с учетом поправок, читайте в одном из ближайших номеров журнала «Главбух».

+

Источник: Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ

 

Новые правила по расчету налогов 

Что поменяется	Когда
НДФЛ Закрепили, когда списанная задолженность не облагается НДФЛ
При списании безнадежного долга физлица датой получения дохода будет считаться момент прекращения его обязательств перед компанией. Но списанная задолженность не облагается НДФЛ, если выполняется два условия. Первое — физлицо не является взаимозависимым по отношению к компании и трудового договора с ним не было в течение всего периода наличия долга. Второе — списание долга — это не материальная помощь и не встречное исполнение обязательства перед физлицом. Например, долг списывают не в счет оплаты за работы или услуги, оказанные физлицом. Такие правила закрепят в Налоговом кодексе (п. 62.1 ст. 217)	1 января 2020 года
Не понадобится платить НДФЛ при продаже единственного жилья, которым физлицо владело более трех лет
Доходы от продажи жилого помещения не будут облагаться НДФЛ, если физлицо владело им три года. Льготу будут использовать те, кто реализует единственное жилье. Ее также можно будет применить, когда физлицо сначала приобрело новое жилье, а потом продало старое. При условии что новый объект приобрели в течение 90 дней до того, как по старому объекту зарегистрировали переход права собственности к покупателю. Например, человек в июле купил новую квартиру, а в августе продал старую, которой владел более трех лет. С дохода от продажи НДФЛ платить не понадобится (подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК)	1 января 2020 года
НДС Утвердили документы, которые подтверждают льготу по благотворительности
В закон добавили перечень документов, которые подтвердят льготу по благотворительности. Товары, работы или услуги, которые компания передает в качестве благотворительности, не облагаются НДС. Если получателем этих товаров, работ или услуг являются другая организация или ИП, применять льготу можно будет при наличии договора или контракта о безвозмездной передаче и акта приема-передачи (подп. 12 п. 3 ст. 149 НК)	1 октября 2019 года
Налог на прибыль Перечень расходов увеличили
Компании смогут включать во внереализационные расходы стоимость объектов социальной инфраструктуры, безвозмездно передаваемых в государственную или муниципальную собственность (подп. 19.4 п. 1 ст. 265 НК)	1 января 2020 года
За счет инвестиционного вычета можно будет больше сэкономить на налоге на прибыль
Расширили перечень расходов для инвестиционного вычета. Компания может уменьшить налог на прибыль в региональный бюджет на инвестиционный вычет, если это установлено в региональном законе. Раньше в составе вычета можно было учесть стоимость основных средств третьей—седьмой амортизационных групп. Поправки разрешают включать в вычет также объекты восьмой—десятой амортизационных групп, кроме зданий, сооружений, передаточных устройств. Кроме того, применить вычет можно будет по расходам на создание объектов транспортной, коммунальной и социальной инфраструктуры (подп. 5 п. 2 ст. 286.1 НК)

Ссылка на источник: https://e.glavbukh.ru/753096