Расчет 6-НДФЛ за 2021 год сдавайте по обновленной форме. Форма расчета утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Изменения в форму и порядок заполнения ФНС внесла приказом от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845. Новые правила вступили в силу с 1 января 2022 года.
Что изменилось в расчете 6-НДЛФ
|
Разделы формы, показатели |
Изменения |
|
|
Форма, утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753 |
Обновленная форма, утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753 в ред. приказа от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845 |
|
|
Поле «Отчетный период (код)» на титульном листе |
Коды из приложения 1 к порядку, утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. Для ИП и глав КФХ, которые ликвидируются, отдельные коды не предусмотрены. При прекращении деятельности ИП – налоговый агент в ликвидационном расчете указывает коды – 51, 52, 53 или 90 |
Ввели отдельные коды отчетных периодов для предпринимателей и глав КФХ, которые ликвидируются:
|
|
Раздел 2 |
В разделе указывают суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала года |
Уточнили формулировку в порядке заполнения раздела 2. В разделе указывают суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала года |
|
Правка техническая. До внесения изменений в 6-НДФЛ также отражают фактически полученные доходы. Как отразить в 6-НДФЛ зарплату, которую задержали или не выплатили, – в рекомендации |
||
|
Поле «Код бюджетной классификации (105)» раздела 2 |
Цифровой код 010 |
Убрали цифровой код «010», поле оставили |
|
Поля 115, 121, 142 раздела 2 |
Нет. Данные по высококвалифицированным специалистам включают в общие поля без выделения |
Выделили данные по высококвалифицированным специалистам, которым выплачивают доходы по трудовым договорам, и ГПД с предметом договора – выполнение работ, оказание услуг:
|
|
Поле 155 |
Нет. Сумму зачета отдельно не показывают в расчете. В поле 160 приводят сумму удержанного с дивидендов НДФЛ, которая равна разнице между исчисленным налогом и суммой налога на прибыль, которая подлежит зачету |
Ввели новое поле 155 «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету». Это связано с тем, что с 2021 года действует новый порядок зачета налога на прибыль, удержанного с полученных организацией дивидендов, в счет НДФЛ, начисленного налоговым агентом при выплате дивидендов физлицам |
|
Штрихкоды |
Есть коды |
Ввели новые коды |
Новый расчет 6-НДФЛ состоит:
- из титульного листа;
- раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;
- раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»;
- приложения № 1 к расчету «Справка о доходах и суммах налогов физлица» (замена 2-НДФЛ). Справки включают только в состав годового расчета и расчета, который сдают при ликвидации.
Как заполнить 6-НДФЛ за I квартал, полугодие, девять месяцев и год смотрите в Системе Главбух на примере с образцами.
|
скачать бланк
|
Скачать образец
|
Ссылка на источник:https://e.glavbukh.ru/rssnews