Расчет 6-НДФЛ за 2021 год компании и ИП заполняют на новом бланке

Разделы формы, показатели

Изменения

Форма, утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753

Обновленная форма, утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753 в ред. приказа от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845

Поле «Отчетный период (код)» на титульном листе

Коды из приложения 1 к порядку, утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753.

Для ИП и глав КФХ, которые ликвидируются, отдельные коды не предусмотрены. При прекращении деятельности ИП – налоговый агент в ликвидационном расчете указывает коды – 51, 52, 53 или 90

Ввели отдельные коды отчетных периодов для предпринимателей и глав КФХ, которые ликвидируются:

• 83 – I квартал;
• 84 – полугодие;
• 85 – 9 месяцев;
• 86 – год

 Раздел 2

В разделе указывают суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала года

Уточнили формулировку в порядке заполнения раздела 2. В разделе указывают суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала года

Правка техническая. До внесения изменений в 6-НДФЛ также отражают фактически полученные доходы. Как отразить в 6-НДФЛ зарплату, которую задержали или не выплатили, – в рекомендации

Поле «Код бюджетной классификации (105)» раздела 2

Цифровой код 010

Убрали цифровой код «010», поле оставили

Поля 115, 121, 142 раздела 2

Нет.

Данные по высококвалифицированным специалистам включают в общие поля без выделения

Выделили данные по высококвалифицированным специалистам, которым выплачивают доходы по трудовым договорам, и ГПД с предметом договора – выполнение работ, оказание услуг:

• поле 115 – сумма начисленного дохода из полей 112 и 113 по всем высококвалифицированным специалистам;
• поле 121 – общее количество высококвалифицированных специалистов;
• поле 142 – сумма исчисленного налога по всем высококвалифицированным специалистам

Поле 155

Нет.

Сумму зачета отдельно не показывают в расчете. В поле 160 приводят сумму удержанного с дивидендов НДФЛ, которая равна разнице между исчисленным налогом и суммой налога на прибыль, которая подлежит зачету

Ввели новое поле 155 «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету».

Это связано с тем, что с 2021 года действует новый порядок зачета налога на прибыль, удержанного с полученных организацией дивидендов, в счет НДФЛ, начисленного налоговым агентом при выплате дивидендов физлицам

Штрихкоды

Есть коды

Ввели новые коды