Мы эффективно и качественно решаем поставленные задачи и предлагаем наиболее оптимальные варианты достижения ваших целей.

Мы предоставляем услуги во всех сферах бизнеса от начала регистрации до сдачи годовых отчетов.

С нами вы можете не беспокоится о налоговом и бухгалтерском учете,мы все сделаем за вас.

Пора распечатать книгу учета по упрощенке — что нового в бланке

« Назад

Пора распечатать книгу учета по упрощенке — что нового в бланке 12.02.2019 10:59

Не платите налог по упрощенке и не печатайте книгу учета, пока не изучите три таблицы-шпаргалки. В них мы свели 16 новых разъяснений Минфина и ФНС о доходах и расходах на упрощенке. Посмотрите также три образца новой КУДиР с подсказками, которые мы составили для вас. По ним вы сразу увидите, чем новая книга отличается от старой.

Чиновники в течение года выпустили много писем о доходах и расходах на упрощенке. Мы свели их в три таблицы. Прочитайте, прежде чем распечатывать книгу и платить налог.

Как заполнить новый раздел книги

Чиновники добавили в форму новый раздел V для торгового сбора (приказ Минфина от 07.12.2016 № 227н). Пока его платят только компании и предприниматели, которые торгуют в Москве (ст. 1 Закона г. Москвы от 17.12.2014 № 62). Остальные этот раздел не заполняют.

Организации и ИП на упрощенке с объектом «доходы» отражают торговый сбор в разделе V книги. Образец 1 ниже. Если объект «доходы минус расходы», торговый сбор указывают в разделе I.

Компания отражает торговый сбор в том периоде, в котором фактически его перечислила (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК). Оплатить торговый сбор за квартал компания должна не позднее 25-го числа следующего месяца. К примеру, за IV квартал 2018 года компания перечислила деньги 25 января. Значит, в расходы эта сумма попадет только в 2019 году. Аналогичная ситуация с задолженностью. Учтите ее в том периоде, в котором погасили (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК, письмо Минфина от 11.10.2018 № 03-11-11/73140).

Распечатать образец

Сколько взносов учесть в расходах

Компании и ИП, которые совмещают упрощенку с другими режимами, обязаны вести раздельный учет доходов и расходов. Компания не вправе включать в расходы по упрощенке те затраты, которые относятся к деятельности на другом режиме. Например, ИП приобрел автомобиль для деятельности на вмененке, расходы на покупку полностью относятся к вмененке. Такие затраты учитывать на упрощенке нельзя (письмо Минфина от 31.05.2018 № 03-11-11/37046).

Часто бывает, что расходы относятся ко всем видам деятельности на разных режимах. Например, предприниматель арендует помещение, которое использует для деятельности на вмененке и упрощенке. Такие расходы требуется распределять. Это же касается и страховых взносов, если зарплата сотрудника относится к расходам по разным видам деятельности. Например, оплата труда бухгалтера (письмо Минфина от 12.12.2018 № 03-11-11/90484).

В законе нет четкой инструкции, как считать долю расходов, которая приходится на упрощенку. Сказано лишь, что затраты распределяют пропорционально доле доходов в общем объеме доходов (п. 78 ст. 346.18 НК). Для этого вначале определяют доход по каждому спецрежиму. Делайте это нарастающим итогом с начала года или ежемесячно (письма Минфина от 29.03.2013 № 03-11-11/121от 27.08.2014 № 03-11-11/42698). Но вы вправе определить свой порядок в учетной политике.

Рассмотрим на примере, как рассчитать расходы по упрощенке и заполнить книгу. Пример 1 — ниже.

Пример 1. Распределение расходов между УСН и ЕНВД

Организация совмещает упрощенку с объектом «доходы минус расходы» и ЕНВД. Работники участвуют в деятельности и по вмененке, и по упрощенке. Компания начислила юристу за январь 70 000 руб., а выплатила 60 900 руб. Бухгалтерия перечислила пенсионные взносы в размере 15 400 руб., медицинские — 3570 руб., социальные — 2030 руб. Доход по упрощенке за январь составил 850 000 руб. Компания заработала за январь на вмененке 250 000 руб.

Сначала бухгалтер рассчитал коэффициент — долю доходов от деятельности по упрощенке в общей сумме выручки организации. Чтобы найти коэффициент, выручку по упрощенке нужно разделить на сумму доходов по УСН и ЕНВД. Коэффициент равен 0,77 (850 000 ₽ : (850 000 ₽ + 250 000 ₽)).

Затем бухгалтер определил часть зарплаты, которую отнесет к деятельности по упрощенке. Для этого умножил общую сумму расходов на коэффициент. Расходы на зарплату по упрощенке составят 46 893 руб. (60 900 ₽ × 0,77). Расходы по пенсионным взносам равны11 858 руб. (15 400 ₽ × 0,77), медицинским — 2748,9 руб. (3570 ₽ × 0,77), социальным — 1563,1 (2030 ₽ ×0,77). На основании справки-расчета бухгалтер добавил записи в книгу учета доходов и расходов. Образец 2 ниже.

Распечатать образец

Какие взносы включать в доходы

Важная деталь

Переплату по взносам, которую компания раньше не учитывала в расходах, включать в доходы не потребуется.

Чиновники считают, что компания должна учесть переплату по взносам в доходах, если вернула ее или зачла в счет будущих платежей (письмо Минфина от 23.07.2018 № 03-15-05/51526). Разъяснения касаются ситуации, когда перечисленные взносы компания уже списала в расходы в прошлых налоговых периодах.

К примеру, компания в прошлом году начислила сотруднику зарплату, заплатила взносы и учла их в расходах на упрощенке. В текущем году обнаружила, что рассчитала взносы неверно. И подала уточненный расчет по взносам. Такую переплату компания учитывает в доходах, когда получит ее на свой расчетный счет.

Если организация решит зачесть лишние взносы в счет будущих платежей, то отразит эту сумму в доходах — в момент когда налоговики примут решение о зачете. Взносы за текущий период, которые уменьшили на переплату, в книге отражайте в полной сумме. Пример 2 — ниже.

Включите переплаченные взносы в состав внереализационных доходов и отразите в графе 4 «Сумма доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы» книги (п. 10 ст. 250 НК).

Пример 2. Зачет переплаты взносов

Компания на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» в 2018 году обнаружила, что из-за ошибки в 2017 году переплатила пенсионные взносы на 3000 руб. Бухгалтер решил не возвращать переплату, а зачесть ее в счет будущего платежа. Налоговики отправили компании сообщение, что 11 апреля приняли решение зачесть переплату. Компания должна была 13 апреля перечислить пенсионные взносы на 27 000 руб., а перечислила 24 000 руб. Бухгалтер внес записи в книгу за II квартал 2018 года. Образец 3 ниже.

Распечатать образец

Таблица 1. Какие расходы чиновники разрешили учесть
Расходы, которые уменьшают доход на упрощенке Рекомендация чиновников
Оплатили повышение квалификации работников Письмо Минфина от 13.02.2018 № 03-11-06/2/8502
Приобрели или создали нематериальные активы Письмо Минфина от 26.02.2018 № 03-11-06/2/11967
Оплатили оценку квалификации работников на соответствие требованиям к квалификации. При условии что компания заключила договор на оценку квалификации и оценивает сотрудников, которые работают по трудовому договору Письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-11-06/2/8401
Купили квартиру, которую используют в предпринимательской деятельности Письмо Минфина от 09.02.2018 № 03-07-08/8005
Потратились на покупку, настройку и установку онлайн-кассы Письмо ФНС от 21.02.2018 № СД-3-3/1122
Таблица 2. Расходы, которые Минфин запретил списывать
Расходы, которые не уменьшают доход на упрощенке Рекомендация чиновников
Оплатили госпошлину и медицинский осмотр при замене водительских прав Письмо Минфина от 12.11.2018 № 03-11-11/81183
Купили имущественные права по договору уступки права требования Письмо Минфина от 14.09.2018 № 03-11-12/65807
Приобрели долю в уставном капитале Письмо Минфина от 18.04.2018 № 03-11-06/2/25967
Застраховали гражданскую ответственность за неисполнение обязательств по договору о реализации турпродукта Письмо Минфина от 15.03.2018 № 03-11-06/2/15878
Таблица 3. Доходы, которые нужно учесть для налога
Доходы, с которых платят налог Рекомендация чиновников
Компенсация судебных расходов, которые возместил должник Письмо Минфина от 13.07.2018 № 03-11-11/48792
Компенсация коммунальных услуг, которые арендатор компенсировал арендодателю Письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-11-06/2/8403
Выручка от остатков проданных материалов, если расходы на покупку материалов включили в расходы Письмо Минфина от 09.06.2018 № 03-11-11/40085
Стоимость основного средства, выявленного при инвентаризациии Письмо Минфина от 21.11.2018 № 03-11-11/83956
Выручка от продажи доли в уставном капитале Письмо Минфина от 03.10.2018 № 03-11-06/2/71038
ИП учитывает доход от продажи земли, если вид деятельности связан с продажей или перепродажей земли Письмо Минфина от 07.06.2018 № 03-11-11/39251
ИП учитывает доход в виде процентов по займам, если вид деятельности связан с предоставлением займов Письмо Минфина от 18.04.2018 № 03-11-11/25994

Материалы для скачивания:

Ссылка на источник: https://e.glavbukh.ru/article.aspx?aid=705590


Новости
все новости
16 Ноября 2023, 09:46

Вступил в силу Федеральный закон от 02.11.2023 № 519-ФЗ, которым внесены существенные изменения в Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Основные изменения касаются государственной регистрации индивидуальных предпринимателей.

Так, теперь при регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя не нужно представлять копию паспорта.

Предусмотрена возможность включения в ЕГРИП сведений о том, что индивидуальный предприниматель является главой крестьянского (фермерского) хозяйства. В ближайшее время будут обновлены формы заявлений при регистрации индивидуального предпринимателя, где появится соответствующая отметка.

Изменился подход к прекращению процедуры исключения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Теперь для того, чтобы юрлицо или ИП не были исключены из реестров, им потребуется устранить причину, которая стала основанием для начала исключения. Например, если решение о предстоящем исключении принято в связи с признаками недействующего юридического лица, ему необходимо представить отчетность, а если решение о предстоящем исключении принято в связи с недостоверностью сведений, то необходимо подать соответствующее заявление. Для прекращения процедуры исключения индивидуального предпринимателя требуется представить отчетность и уплатить задолженность.

Кроме того, заинтересованным лицам при направлении возражений против предстоящего исключения юридического лица из ЕГРЮЛ или индивидуального предпринимателя из ЕГРИП необходимо приложить документы, подтверждающие обоснованность таких возражений.

13 Ноября 2023, 09:37

Сотрудники ИФНС России № 19 по г. Москве провели семинар об исполнение налоговых уведомлений в 2023 году и работе с Единым налоговым счетом для налогоплательщиков в Управе района Восточное Измайлово.

В ходе встречи сотрудники инспекции рассказали об уплате имущественных налогов, о содержании налоговых уведомлений и отражении налоговой льготы в случае ее наличия, а также что нужно делать если налоговая льгота не учтена в налоговом уведомлении.

Специалисты инспекции обратили особое внимание присутствующих на возможность ознакомиться с предусмотренными налоговыми льготами, с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах», на введение Института ЕНС и его внедрения в «Личный кабинет налогоплательщика физического лица» а также как с помощью Личного кабинета на Едином портале государственных и муниципальных услуг можно исполнить свои налоговые обязательства или узнать о наличии задолженности в электронном виде.

Особый интерес слушателей вызвал вопрос возможности уплаты налогов с помощью сервисов ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин». Сотрудники инспекции продемонстрировали каждому плательщику на мобильных устройствах как это возможно сделать.

В завершении мероприятия специалисты инспекции напомнили гражданам что имущественные налоги необходимо уплатить не позднее 01.12.2023.

10 Ноября 2023, 09:26

ФНС России предупреждает о распространении не соответствующей действительности информации, что налоговые органы взаимодействуют с различными медиативными центрами, которые оказывают услуги по реструктуризации задолженности.

При проведении реабилитационных процедур ведомство взаимодействует на основании партнёрского соглашения только с Фондом содействия реструктуризации долга, который безвозмездно предоставляет комплексное решение по урегулированию задолженности. Другие организации и лица, которые предлагают урегулировать ее за деньги и при этом указывают, что являются партнером ФНС России, распространяют недостоверную информацию.

Борьба с недобросовестной рекламой ухода от долгов и лицами, взимающими плату за реструктуризацию долгов или организацию взаимодействия с государственными органами, является одной из задач, которые на последнем заседании поставили перед Фондом содействия реструктуризации долга члены наблюдательного и попечительского советов. С более подробной информацией о его деятельности можно ознакомиться здесь.

ФНС России также создала центр, который работает в рамках компетенций налоговых органов – «Площадку реструктуризации долга» на базе Межрегиональной инспекции по управлению долгом. Здесь налогоплательщики, испытывающие трудности с платежами, также могут получить помощь. Специалисты ведомства помогают им рассчитать, как восстановить платежеспособность и выбрать наиболее эффективный способ реабилитации. Это позволяет не только погасить бюджетный долг, но и сохранить бизнес должника.

При выборе площадки урегулирования задолженности следует оперировать только официальной информацией, которая публикуется на сайте Федеральной налоговой службы.

09 Ноября 2023, 10:34

Утверждены новая форма (КНД 1151056) и формат налогового расчета доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, а также порядок ее заполнения. Обновление формы связано с принятием ряда федеральных законов. Соответствующий приказ ФНС России от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@ зарегистрирован Минюстом России.

Новая форма теперь состоит из пяти разделов. Добавились два раздела, в которых будут отражены доходы иностранной организации, не подлежащие налогообложению. Внесены изменения и дополнения в коды доходов (приложение № 6 к Порядку заполнения формы налогового расчета).

Также, принимая во внимание, что изменился срок уплаты налога (не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода), в разделе 1 предусмотрены строки по трем срокам уплаты налога за отчетный (налоговый) период. Кроме того, в связи с тем, что сумма налога в иностранной валюте пересчитывается на дату выплаты дохода, в подразделе 3.2 раздела 3 указывается официальный курс рубля на эту дату (строка 120).

Новые форма и формат вступают в силу с 1 января 2024 года. Таким образом, обновленный налоговый расчет представляется за налоговый период 2023 года.

02 Ноября 2023, 09:58

Утверждена форма расчета 6-НДФЛ, порядок ее заполнения, а также справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога.

В данной форме показатели Раздела 1 и Раздела 2 структурировали для установления контролей корректности заполнения показателей. Это упрощает самостоятельный контроль достоверности отчетности, который ведет налоговый агент еще до момента представления ее в налоговый орган.

Также из формы 6-НДФЛ исключены отдельные строки, дублирующие другие показатели данного расчета.

Кроме того, в утвержденной форме справки о полученных физическим лицом доходах (Приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ) исключена строка «Сумма налога перечисленная».

Указанная форма применяется, начиная с представления расчета 6-НДФЛ за I квартал 2024 года.

Поделитесь нашим сайтом в социальных сетях:
График работы:
Пн-Пт с 9:00 до 17:30
Сб-Вс выходной
Яндекс.Метрика