Мы эффективно и качественно решаем поставленные задачи и предлагаем наиболее оптимальные варианты достижения ваших целей.

Мы предоставляем услуги во всех сферах бизнеса от начала регистрации до сдачи годовых отчетов.

С нами вы можете не беспокоится о налоговом и бухгалтерском учете,мы все сделаем за вас.

Не ставьте в расходы долг покупателя по НДС

« Назад

Не ставьте в расходы долг покупателя по НДС 17.12.2018 10:09

Продавец не вправе учесть в расходах сумму НДС, которую должен предъявить покупателю.

Мы выяснили в Минфине, какую ситуацию они рассматривали в письме. Продавец получил аванс и рассчитал НДС по ставке 18/118. Товары продавец отгрузит в 2019 году. Возник вопрос: какую стоимость указать в счете-фактуре в 2019 году? Можно ли увеличить цену на 2 процента? Как быть, если покупатель не согласится доплатить 2 процента?

Проще

Готовый шаблон письма директоруо необходимости отразить в договорах новую ставку НДС.

Чиновники рекомендовали ориентироваться на письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667. Согласно этому письму продавец при отгрузке товаров в 2019 году должен выставить счет-фактуру со ставкой 20 процентов. При этом стоимость товаров компании определяют самостоятельно.

Таким образом, нужно договориться с покупателем, какой должна быть цена с учетом НДС по новой ставке. Оформите допсоглашение к договору. Соответственно, в счете-фактуре вы укажете цену, согласованную с покупателем.

Допустим, в декабре покупатель перечислил аванс в размере 118 руб., в том числе НДС — 18 руб. Компании договорились, что в 2019 году цена составит 120 руб., в том числе НДС — 20 руб. Но покупатель не доплатил 2 руб. Минфин разъяснил, что это не основание включить сумму 2 руб. в расходы при расчете налога на прибыль. Ведь в расходах не учитываются суммы налога, предъявленные покупателю (п. 19 ст. 270 НК).

Однако задолженность покупателя можно списать на расходы как безнадежный долг, когда пройдет трехлетний срок давности (п. 2 ст. 266 НК). Это нам подтвердили в Минфине. Но чиновники сделали оговорку: если выяснится, что покупатель не соглашался доплачивать 2 процента от цены, расходы будут необоснованными.

Чтобы не было споров с налоговиками и покупателями, в декабре отразите в договорах цену с учетом новой ставки НДС. Даже если покупатель не согласится увеличить цену, безопаснее указать в договоре новую сумму НДС.

+

Источник: письмо Минфина от 31.10.2018 № 03-07-11/78170

Ссылка на источник:https://e.glavbukh.ru/article.aspx?aid=690628&IdSL=4145574763&IdBatch=3920117&utm_medium=letter&utm_source=lettersubscriber&utm_campaign=lettersubscriber_2018.12.12_e-daily_12.12.2018-%25D0%25B0%25D0%25B2-1_readers_21553


Новости
все новости
30 Декабря 2022, 10:47
Получить имущественный вычет можно только один раз. Если человек уже оформил вычет на покупку квартиры и проценты по ипотеке, повторно его не дадут. Но можно подать уточненную 3-НДФЛ (письмо ФНС от 26.10.2022 № БС-4-11/14366).
27 Декабря 2022, 09:44
К 10 января работодателям придется отчитаться по новой форме ЕФС-1. Она заменяет сразу несколько отчетов – 4-ФСС, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3. Заполнить и сдать новую форму должны не все, обязанность возникнет при наличии определенного кадрового события.
21 Декабря 2022, 10:30
С 2023 года у компаний появилась новая обязанность — сдавать уведомления налоговикам. Сроки сдачи – 25 число. За просрочку будет штраф. Расскажем, на сколько накажут организацию и какие еще риски есть из-за нарушений сроков. А в таблице смотрите четкие сроки сдачи уведомлений в 2023 году с разбивкой по виду налога.
19 Декабря 2022, 09:37
Роскомнадзор утвердил формы уведомлений по обработке персональных данных (приказ от 28.10.2022 № 180). Их нужно применять с 26 декабря 2022 года. Смотрите, как заполнять документы до этой даты.
13 Декабря 2022, 09:57
С 1 января бухгалтеры должны удерживать НДФЛ со всех авансов, а не только из зарплаты. В 2023 году действует новая редакция статьи 223 Налогового кодекса, которая и вводит новые обязанности. Смотрите, в какие сроки и как платить НДФЛ с авансов по новым правилам.
Поделитесь нашим сайтом в социальных сетях:
График работы:
Пн-Пт с 9:00 до 17:30
Сб-Вс выходной
Яндекс.Метрика