Не ставьте в расходы долг покупателя по НДС 17.12.2018 10:09Продавец не вправе учесть в расходах сумму НДС, которую должен предъявить покупателю.
Мы выяснили в Минфине, какую ситуацию они рассматривали в письме. Продавец получил аванс и рассчитал НДС по ставке 18/118. Товары продавец отгрузит в 2019 году. Возник вопрос: какую стоимость указать в счете-фактуре в 2019 году? Можно ли увеличить цену на 2 процента? Как быть, если покупатель не согласится доплатить 2 процента?
Проще
Готовый шаблон письма директоруо необходимости отразить в договорах новую ставку НДС.
Чиновники рекомендовали ориентироваться на письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667. Согласно этому письму продавец при отгрузке товаров в 2019 году должен выставить счет-фактуру со ставкой 20 процентов. При этом стоимость товаров компании определяют самостоятельно.
Таким образом, нужно договориться с покупателем, какой должна быть цена с учетом НДС по новой ставке. Оформите допсоглашение к договору. Соответственно, в счете-фактуре вы укажете цену, согласованную с покупателем.
Допустим, в декабре покупатель перечислил аванс в размере 118 руб., в том числе НДС — 18 руб. Компании договорились, что в 2019 году цена составит 120 руб., в том числе НДС — 20 руб. Но покупатель не доплатил 2 руб. Минфин разъяснил, что это не основание включить сумму 2 руб. в расходы при расчете налога на прибыль. Ведь в расходах не учитываются суммы налога, предъявленные покупателю (п. 19 ст. 270 НК).
Однако задолженность покупателя можно списать на расходы как безнадежный долг, когда пройдет трехлетний срок давности (п. 2 ст. 266 НК). Это нам подтвердили в Минфине. Но чиновники сделали оговорку: если выяснится, что покупатель не соглашался доплачивать 2 процента от цены, расходы будут необоснованными.
Чтобы не было споров с налоговиками и покупателями, в декабре отразите в договорах цену с учетом новой ставки НДС. Даже если покупатель не согласится увеличить цену, безопаснее указать в договоре новую сумму НДС.
+
Источник: письмо Минфина от 31.10.2018 № 03-07-11/78170
Ссылка на источник:https://e.glavbukh.ru/article.aspx?aid=690628&IdSL=4145574763&IdBatch=3920117&utm_medium=letter&utm_source=lettersubscriber&utm_campaign=lettersubscriber_2018.12.12_e-daily_12.12.2018-%25D0%25B0%25D0%25B2-1_readers_21553