Мы эффективно и качественно решаем поставленные задачи и предлагаем наиболее оптимальные варианты достижения ваших целей.

Мы предоставляем услуги во всех сферах бизнеса от начала регистрации до сдачи годовых отчетов.

С нами вы можете не беспокоится о налоговом и бухгалтерском учете,мы все сделаем за вас.

Не ставьте в расходы долг покупателя по НДС

« Назад

Не ставьте в расходы долг покупателя по НДС 17.12.2018 10:09

Продавец не вправе учесть в расходах сумму НДС, которую должен предъявить покупателю.

Мы выяснили в Минфине, какую ситуацию они рассматривали в письме. Продавец получил аванс и рассчитал НДС по ставке 18/118. Товары продавец отгрузит в 2019 году. Возник вопрос: какую стоимость указать в счете-фактуре в 2019 году? Можно ли увеличить цену на 2 процента? Как быть, если покупатель не согласится доплатить 2 процента?

Проще

Готовый шаблон письма директоруо необходимости отразить в договорах новую ставку НДС.

Чиновники рекомендовали ориентироваться на письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667. Согласно этому письму продавец при отгрузке товаров в 2019 году должен выставить счет-фактуру со ставкой 20 процентов. При этом стоимость товаров компании определяют самостоятельно.

Таким образом, нужно договориться с покупателем, какой должна быть цена с учетом НДС по новой ставке. Оформите допсоглашение к договору. Соответственно, в счете-фактуре вы укажете цену, согласованную с покупателем.

Допустим, в декабре покупатель перечислил аванс в размере 118 руб., в том числе НДС — 18 руб. Компании договорились, что в 2019 году цена составит 120 руб., в том числе НДС — 20 руб. Но покупатель не доплатил 2 руб. Минфин разъяснил, что это не основание включить сумму 2 руб. в расходы при расчете налога на прибыль. Ведь в расходах не учитываются суммы налога, предъявленные покупателю (п. 19 ст. 270 НК).

Однако задолженность покупателя можно списать на расходы как безнадежный долг, когда пройдет трехлетний срок давности (п. 2 ст. 266 НК). Это нам подтвердили в Минфине. Но чиновники сделали оговорку: если выяснится, что покупатель не соглашался доплачивать 2 процента от цены, расходы будут необоснованными.

Чтобы не было споров с налоговиками и покупателями, в декабре отразите в договорах цену с учетом новой ставки НДС. Даже если покупатель не согласится увеличить цену, безопаснее указать в договоре новую сумму НДС.

+

Источник: письмо Минфина от 31.10.2018 № 03-07-11/78170

Ссылка на источник:https://e.glavbukh.ru/article.aspx?aid=690628&IdSL=4145574763&IdBatch=3920117&utm_medium=letter&utm_source=lettersubscriber&utm_campaign=lettersubscriber_2018.12.12_e-daily_12.12.2018-%25D0%25B0%25D0%25B2-1_readers_21553


Новости
все новости
25 Мая 2022, 11:06
Если на счет физлицу ошибочно перечислили на его счет и не востребовали обратно деньги, с них нужно заплатить НДФЛ (письмо Минфина от 28.04.2022 № 03-04-05/39403). Зато с четырех других видов доходов теперь не придется платить НДФЛ.
23 Мая 2022, 10:54
У компаний появятся новые штрафы за работу с персональными данными. Госдума одобрила поправки в КоАП, по которым штрафовать будут продавцов до 50 000 рублей. Расскажем, за какое нарушение наступит ответственность.
20 Мая 2022, 09:22
Минфин внес изменения в КБК, которые действуют в 2022 году. Уже можно посмотреть, как изменятся коды. Сразу предупредим – изменения для бухгалтера хорошие.
18 Мая 2022, 11:43
Минтруд освободил работодателей от обязанности выдавать офисным сотрудником средства для уборки рабочего места. На рабочем месте офисных сотрудников скапливается пыль и технические загрязнения. Минтруд разъяснил, должен ли работодатель обеспечивать таких сотрудников чистящими средствами (письмо от 01.04.2022 № 15-1/ООГ-722)
16 Мая 2022, 10:01
Покупатель вправе принять НДС к вычету по счетам-фактурам, которые продавцы выставили с нарушением сроков. Такую ошибку Минфин не рассматривает как критичную (письмо от 06.04.2022 № 03-07-09/28875).
Поделитесь нашим сайтом в социальных сетях:
График работы:
Пн-Пт с 9:00 до 17:30
Сб-Вс выходной
Яндекс.Метрика