Мы эффективно и качественно решаем поставленные задачи и предлагаем наиболее оптимальные варианты достижения ваших целей.

Мы предоставляем услуги во всех сферах бизнеса от начала регистрации до сдачи годовых отчетов.

С нами вы можете не беспокоится о налоговом и бухгалтерском учете,мы все сделаем за вас.

Налоговики не вправе блокировать личные счета ИП

« Назад

Налоговики не вправе блокировать личные счета ИП 01.09.2021 10:10

Операции по банковским счетам вправе приостановить ИФНС, таможня и банк. Какие счета и по каким основаниям могут заблокировать, срок и возможная сумма блокировки, а также какие платежи можно провести при заблокированном счете, читайте в рекомендации Системы Главбух.

Налоговая инспекция вправе заблокировать банковский счет на основании пунктов 2, 3 и 3.2 статьи 76 НК, если налогоплательщик или налоговый агент:

  • не исполнил требование об уплате налога, пеней или штрафа;
  • не сдал налоговую декларацию, расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ;
  • не обеспечил возможность получать из инспекции электронные документы по ТКС;
  • не отправил в инспекцию электронную квитанцию о приеме направленных ею требований или уведомлений.

Если в течение восьми рабочих дней не исполнить требование об уплате налогов, взносов, пеней и штрафов, ИФНС вправе заблокировать счет на сумму задолженности (п. 2 ст. 76 НК). Эту сумму ИФНС указывает в решении о приостановлении операций.

Деньги, которые находятся на банковских счетах сверх задолженности, можно использовать по своему усмотрению (письмо Минфина от 15.04.2010 № 03-02-07/1-167). Решение о приостановлении операций инспекция принимает не раньше, чем решение о взыскании налогов, сборов, штрафов и пеней (абз. 2 п. 2 ст. 76 НК).

ИФНС не блокирует счета из-за копеечных долгов. Инспекторы не будут выносить решение о принудительном взыскании задолженности, пока общая сумма не достигнет 3000 руб. или не истечет срок для исполнения самого раннего из неисполненных требований. Когда налоговая инспекция выносит решение о взыскании налога, взносов, штрафа и пеней, узнаете из материала Системы Главбух.

Какие счета блокируют

ИФНС вправе заблокировать расчетные текущие и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, в том числе счета в драгметаллах (п. 2 ст. 11 НК, письмо Минфина от 13.06.2019 № 03-02-08/42856). Когда в решении перечислены несколько счетов, банк должен заблокировать каждый из них на сумму, указанную в решении.

Налоговики считают, что они вправе приостановить операции по любым счетам, которые открыты ИП на основании договора банковского счета (абз. 12 п. 2 ст. 11 НК, письма Минфина от 02.09.2020 № 03-02-07/1/76791, от 20.07.2017 № 03-02-07/2/46472 и от 28.11.2016 № 03-02-07/1/70199, ФНС от 06.08.2019 № КЧ-4-8/15606). Не имеет значения, используется ли счет в предпринимательской деятельности. В статье 76 НК нет запрета блокировать личные счета, на которые ИП получает не связанные с бизнесом средства. Имущество гражданина и ИП юридически не разграничено, а к счетам ИП применяют те же правила блокировки, что и к счетам компаний (п. 1 ст. 23, ст. 24 и 25 ГК, п. 11 ст. 76 НК).

Но Верховный суд пришел к другому выводу. Он рассмотрел два спора банка с налоговиками. Банк оштрафовали за отказ заблокировать счета предпринимателей, которые те открыли как физлица. Инспекция хотела приостановить операции по всем счетам, поскольку ИП не исполнили требования об уплате налогов.

Суды трех инстанций встали на сторону проверяющих, но ВС не поддержал налоговую инспекцию. Порядок взыскания недоимки с ИП и с физлиц отличается. Например, для граждан, которые не зарегистрированы как предприниматели, нет внесудебного взыскания. Кроме того, ссылаясь на позицию Конституционного суда, ВС отметил: инспекция не вправе вмешиваться в права личности. Когда налоговики блокируют личный счет физлица, по сути, они уменьшают количество денег, за счет которых гражданин себя обеспечивает (определения ВС от 23.08.2021 № 307-ЭС21-6593 и № 305-ЭС21-6579).

 

Ссылка на источник:https://e.glavbukh.ru/rssnews


Новости
все новости
21 Февраля 2024, 09:13

До 2 мая 2024 года необходимо представить декларацию о доходах, полученных в 2023 году. Сделать это можно в налоговой инспекции, в МФЦ или онлайн через Личный кабинет налогоплательщика.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2023 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Также сдать декларацию о доходах должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2024 года.

При получении дохода, при выплате которого налоговый агент не удержал НДФЛ, задекларировать такой доход и уплатить с него НДФЛ необходимо только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ).

Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, налоговый орган направит налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 2 декабря 2024 года.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени. Предельный срок подачи декларации 2 мая 2024 года.

Данный срок не распространяется на получение налоговых вычетов. Декларацию можно подать в любое время в течение года.

Также граждане могут получить инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в сумме фактических расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке, право на которые возникло у них с 1 января 2020 года, в сокращенные сроки без направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.

Кроме того, по расходам, понесенным с 1 января 2024 года, граждане смогут также получать в упрощенном порядке наиболее востребованные социальные вычеты НДФЛ (за лечение, физкультурные услуги, обучение, страхование жизни и другие).

19 Февраля 2024, 09:42

С 2024 года расширился перечень жизненных ситуаций, когда налогоплательщики могут получить социальный налоговый вычет. Теперь вернуть 13% от потраченного можно при оплате очного обучения мужа или жены. Стоит отметить, что речь идет о расходах с 2024 года, на предыдущие периоды это нововведение не распространяется.

Максимальная сумма социального вычета за расходы с 2024 года – это 13% от 150 000 рублей, то есть 19500 рублей. Сюда входят траты не только на обучение (свое и супруга), но и на лечение, фитнес, добровольное медицинское, пенсионное страхование и страхование жизни. То есть если в 2024 году муж оплатил очное обучение жены на 200 000 рублей и купил себе абонемент в фитнес за 50 000 рублей, то максимальная сумма налога, который вернут из бюджета, все равно составит 19500 рублей.

Следует иметь в виду, что когда годовой доход налогоплательщика превышает 5 млн рублей, сумма налога к возврату из бюджета может быть больше (до 22500 рублей) за счет повышенной ставки НДФЛ (15 %).

Чтобы получить вычет за расходы, понесенные в 2024 году, можно подать декларацию 3-НДФЛ в 2025 году или обратиться в 2024 году в налоговый орган за уведомлением, после чего передать его работодателю. Из зарплаты не будут удерживать НДФЛ, пока налогоплательщик не получит всю сумму вычета.

14 Февраля 2024, 10:03

Дата

Сдача отчета

Уплата налога

05.02.2024

уведомление по ЕНП на НДФЛ за период с 23.01.2024 по 31.01.2024 (код периода – 21/11)

НДФЛ за период с 23.01.2024 по 31.01.2024

15.02.2024

 

взносы на травматизм за январь 2024

20.02.2024

декларация по косвенным налогам (НДС и акцизы) при импорте в январе

косвенные налоги (НДС и акцизы) за январь

26.02.2024

6-НДФЛ за 2023 год

 

уведомление по ЕНП на:

  • НДФЛ за период с 01.02.2024 по 22.02.2024;

  • страховые взносы за январь;

  • налог на имущество за 2023 год;

  • транспортный налог за 2023 год;

  • земельный налог за 2023 год

ПСФЛ за январь

подраздел 1.1 ЕФС-1 (если были кадровые мероприятия в январе)

подраздел 1.3 ЕФС-1 (бюджетные организации)

декларация по налогу на имущество за 2023 год

28.02.2024

 

НДФЛ за период с 01.02.2024 по 22.02.2024

страховые взносы за январь

1/3 НДС за 4 квартал 2023

ежемесячный аванс по налогу на прибыль за январь 2024

налог на имущество организаций

транспортный налог

земельный налог

13 Февраля 2024, 10:25

Вступил в силу приказ ФНС России от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@. Им утверждены новые форматы универсального передаточного документа и счета-фактуры. Приказ ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@ признан утратившим силу.

Новые формы позволят бизнесу автоматизировать процесс работы с документами. В том числе для этого предусмотрены специальные коды, которые соответствуют бизнес-операциям. Например, формат универсального передаточного документа можно использовать как документ, составляемый при передаче (внутреннем перемещении) отправителем (продавцом) имущества получателю (покупателю) внутри организации (хозяйствующего субъекта).

При этом налогоплательщики до 1 апреля 2025 года смогут продолжить создавать, подписывать и обмениваться электронными счетами-фактурами по действующему формату, который аналогичен формату счета-фактуры, утвержденному приказом ФНС России от 19.12.2018 №ММВ-7-15/820@.

13 Февраля 2024, 10:13

С I квартала 2024 года расчет 6-НДФЛ представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@, который зарегистрировал Минюст России.

В ней структурированы показатели Раздела 1 и Раздела 2 для установления контролей корректности заполнения показателей. Это позволяет налоговым агентам проще самостоятельно отслеживать достоверность отчетности до момента представления ее в налоговый орган.

Также из формы 6-НДФЛ исключены отдельные строки, дублирующие другие показатели данного расчета.

Кроме того, в утвержденной форме справки о полученных физическим лицом доходах (Приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ) исключена строка «Сумма налога перечисленная».

В ней учтены и изменения законодательства в части срока перечисления НДФЛ. Так, с 1 января 2024 года налоговые агенты уплачивают НДФЛ два раза за месяц, так как действуют два срока его перечисления:

  • за период с 1 по 22 текущего месяца - не позднее 28 числа,
  • с 23 по последнее число текущего месяца - не позднее 5 числа следующего месяца,
  • с 23 по 31 декабря срок перечисления НДФЛ сохраняется в действующей редакции - не позднее последнего рабочего дня текущего года.
Поделитесь нашим сайтом в социальных сетях:
График работы:
Пн-Пт с 9:00 до 17:30
Сб-Вс выходной
Яндекс.Метрика