Платежи, которые за компанию перечислил кто-то другой
Налог и взносы за компанию теперь может уплатить другая организация или физлицо, например директор или учредитель (ст. 45 НК РФ). Этим можно воспользоваться, например, если не работает Клиент-Банк или на счете недостаточно денег. Как оформить платежку.
Объект «доходы минус расходы». Компания с объектом «доходы минус расходы» включает уплаченные налоги в расходы. Как правило, это налог на имущество, транспортный и земельный. Взносы также учитывают в расходах.
Списать налоги и взносы можно при условии их оплаты. Поэтому отражайте в книге учета налоги и взносы, которые перечислило другое лицо, после того, как компания компенсирует ему эти суммы. Об этом прямо сказано в Налоговом кодексе (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Способы компенсации могут быть разными. Например, если налог перечисляет директор, компания может заключить с ним договор займа на эту сумму. Налог можно списать после того, как компания вернет заем. Другой пример. Компания поручила покупателю уплатить за нее налог. Затем уплату налога зачли в счет долга по оплате товаров. Тогда в книге учета отразите акт взаимозачета. Образец 5.
Объект «доходы». Компании с объектом «доходы» уменьшают авансовый платеж или налог на упрощенке на сумму уплаченных взносов и пособий (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). В Налоговом кодексе РФ явно не сказано, что взносы должна уплатить сама компания. Но безопаснее уменьшать налог при условии, что компания компенсировала другому лицу уплаченные им суммы взносов.
Образец 5. Как отразить налог, который уплатил контрагент
