
Компания вправе принять к вычету НДС по расходам на гостиницу на основании БСО, если в нем выделена сумма налога отдельной строкой.
По расходам на проживание во время командировки организация вправе заявить вычет НДС, если эти затраты учитываются при расчете налога на прибыль (п. 7 ст. 171 НК). Заявить вычет можно на основании счета-фактуры или бланка строгой отчетности (п. 18 Правил ведения книги покупок, утв. постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137).
Если компания перечисляет оплату напрямую гостинице, проблем не возникает. В этом случае гостиница выставляет счет-фактуру с НДС в адрес организации.
Если компания выдает работнику деньги под отчет, он самостоятельно оплачивает гостиницу во время командировки. В этом случае компания вправе заявить вычет, если гостиница выдаст работнику БСО. В нем должна быть выделена сумма НДС. Также БСО должен содержать обязательные реквизиты (п. 3 Положения, утв. постановлением Правительства от 06.05.2008 № 359). Их перечень смотрите ниже.
Кроме того, принять НДС к вычету можно, если сотрудник получил счет-фактуру, выписанный на имя организации.
Заявить вычет на основании кассового чека или счета-фактуры, оформленного на командированного работника, нельзя (письмо ФНС от 09.01.2017 № СД-4-3/2).
Зарегистрируйте БСО или счет-фактуру в книге покупок после того, как утвердите авансовый отчет.
Источник: письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-07-11/77701
Шпаргалка
Какие реквизиты должны быть в БСО
1. Название БСО, шестизначный номер и серия. 2. Наименование и организационно-правовая форма организации-продавца или Ф. И. О. для ИП. 3. ИНН. 4. Местонахождение организации. |
5. Вид услуги. 6. Стоимость услуги. 7. Даты оплаты и составления документа. 8. Должность, Ф. И. О. и подпись лица, составившего БСО, печать. |
Ссылка на источник:https://e.glavbukh.ru/article.aspx?aid=690630&IdSL=4145574763&IdBatch=3920117&utm_medium=letter&utm_source=lettersubscriber&utm_campaign=lettersubscriber_2018.12.12_e-daily_12.12.2018-%25D0%25B0%25D0%25B2-1_readers_21553