Календарь бухгалтера на январь 2019 года

9 января, среда (перенос с 31 декабря 2018 года)

Налог на доходы физических лиц

Компании — налоговые агенты

Перечисляют налог по отпускным и больничным за декабрь 2018 г. Когда нужно перечислять НДФЛ в бюджет с иных выплат смотрите в таблице

182 1 01 02010 01 1000 110; ОКТМО; ТП; МС.12.2018; 0; 0

Страховые взносы

Индивидуальные предприниматели

Перечисляют фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование с дохода, не превышающего 300 000 руб. за 2018 г. В каком размере ИП перечислять личные взносы смотрите здесь

182 1 02 02140 06 1110 160; ОКТМО; ТП; ГД.00.2018; 0; 0

Перечисляют фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование за 2018 г.

182 1 02 02103 08 1013 160; ОКТМО; ТП; ГД.00.2018; 0; 0

Перечисляют добровольные взносы по социальному страхованию за 2018 г.

393 1 17 06020 07 6000 180; ОКТМО; 0; 0; 0; 0

Налог на прибыль организаций

Организации — плательщики налога на прибыль

Подают уведомление о переходе на ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли. Узнайте, как перечислять налог на прибыль ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале

Уведомление в произвольной форме

Подают уведомление о выборе обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога в 2019 г.

Рекомендуемые формы в письмах ФНС от 30.12.2008 № ШС-6-3/986, от 20.04.2012 № ЕД-4-3/6656

Упрощенная система налогообложения

Организации и индивидуальные предприниматели

Подают уведомление о переходе на УСН или об изменении объекта налогообложения.

Выбрать выгодный объект на УСН для вашей компании на 2019 год поможет спецсервис. Он сам сравнит для вас разные объекты. Какой спецрежим выбрать предпринимателю, смотрите в таблице

Рекомендованная форма утверждена приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829

Налог на добавленную стоимость

Налогоплательщики НДС

Подают уведомление об отказе от освобождения от НДС или о его приостановлении

Еще по теме: Ситуации с НДС, которые уже сейчас требуют предельного внимания бухгалтерии

Уведомление в произвольной форме

Единый сельскохозяйственный налог

Сельскохозяйственные производители. Доход от сельхоздеятельности составляет не менее 70 процентов от общего оборота компании

Подают уведомление о переходе на единый сельскохозяйственный налог с 2019 г. Кто может перейти на уплату ЕСХН >>

Рекомендованная форма утверждена приказом ФНС от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41

Налог на добычу полезных ископаемых

Организации — пользователи недр

Представляют налоговую декларацию за ноябрь 2018 г.

Форма утверждена приказом ФНС от 14.05.2015 № ММВ-7-3/197

Аудиторское заключение

Компании, которые обязаны проводить аудит отчетности

Представляют в Росстат аудиторское заключение о годовой бухгалтерской отчетности за 2017 г. Кто обязан сдать заключение, читайте в рекомендации «В каких случаях организация обязана провести аудиторскую проверку»

Специальной формы нет

15 января, вторник

Индивидуальные сведения

Страхователи

Представляют в Пенсионный фонд сведения о работниках по форме СЗВ-М за декабрь 2018 г.

Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п

Статистическая отчетность

Предприятия со средней численностью больше 15 человек. Исключение — малые компании

Представляют форму № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников» за декабрь 2018 г.

Форма утверждена приказом Росстата от 01.09.2017 № 566

Акцизы

Организации — производители алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции. Исключение — производители вина, пива и напитков на их основе

Перечисляют авансовый платеж за январь 2019 г.

КБК в зависимости от вида подакцизных товаров; ОКТМО; ТП; МС.01.2019; 0; 0

Страховые взносы

Страхователи

Перечисляют взносы за декабрь 2018 г.:

Основной тариф: 182 1 02 02010 06 1010 160; ОКТМО; ТП; МС.12.2018; 0; 0

— пенсионные взносы

Еще по теме:

• Безопасная налоговая нагрузка по взносам
• ФНС подсказала новый способ сэкономить на взносах

Дополнительные взносы по тарифу 1:
— который не зависит от спецоценки
182 1 02 02131 06 1010 160; ОКТМО; ТП; МС.12.2018; 0; 0;
— который зависит от спецоценки
182 1 02 02131 06 1020 160; ОКТМО; ТП; МС.12.2018; 0; 0

Дополнительные взносы по тарифу 2:
— который не зависит от спецоценки 182 1 02 02132 06 1010 160; ОКТМО; ТП; МС.12.2018; 0; 0;
— который зависит от спецоценки 182 1 02 02132 06 1020 160; ОКТМО; ТП; МС.12.2018; 0; 0

— медицинские взносы

182 1 02 02101 08 1013 160; ОКТМО; ТП; МС.12.2018; 0; 0

— социальные взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

182 1 02 02090 07 1010 160; ОКТМО; ТП; МС.12.2018; 0; 0

— взносы на травматизм

Чтобы фонд не установил компании на 2019 год максимальный тариф по взносам на травматизм, до 15 апреля 2019 года подтвердите основной вид деятельности. Какие документы подать в фонд, смотрите в рекомендации "Как подтвердить основной вид деятельности в ФСС"

393 1 02 02050 07 1000 160; ОКТМО; 0; 0; 0; 0

Упрощенная система налогообложения

Организации и индивидуальные предприниматели

Подают уведомление об отказе от применения УСН в 2019 г., сообщают об утрате права на применение УСН и переходе на иной режим налогообложения

Рекомендуемая форма утверждена приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829

18 января, пятница

Акцизы

Организации — производители алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции. Исключение — производители вина, пива и напитков на их основе

Представляют:
— копию платежки с назначением платежа «Авансовый платеж акциза»;
— копию выписки банка, которая подтверждает списание аванса со счета компании;
— извещение об уплате авансового платежа в четырех экземплярах, в том числе один экземпляр в электронном виде

Форма извещения утверждена приказом ФНС от 14.06.2012 № ММВ-7-3/405

Производители алкогольной продукции, которые освобождены от уплаты аванса по акцизу

Представляют:
— банковскую гарантию на январь 2019 г.;
— извещение об освобождении от аванса по акцизу в четырех экземплярах, в том числе один в электронном виде

Форма извещения утверждена приказом ФНС от 14.06.2012 № ММВ-7-3/405

21 января, понедельник

Сведения о среднесписочной численности работников

Все компании. Индивидуальные предприниматели с наемными работниками

Представляют сведения за 2018 г. Узнайте, что будет, если вовремя не сдать сведения о среднесписочной численности

Форма сведений утверждена приказом ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/174

Налог на игорный бизнес

Налогоплательщики

Представляют декларацию за декабрь 2018 г.

Форма декларации утверждена приказом ФНС от 28.12.2011 № ММВ-7-3/985

Перечисляют налог за декабрь 2018 г.

182 1 06 05000 02 1000 110; ОКТМО; ТП; МС.12.2018; 0; дата декларации

НДС

Компании и ИП, работающие от своего имени, но в интересах третьих лиц. Исключение — если достигнута договоренность между контрагентами о невыставлении счетов-фактур

Представляют журнал полученных и выданных счетов-фактур в электронной форме за IV квартал 2018 г.

Формат журнала учета в электронном виде утвержден приказом ФНС от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Компании, индивидуальные предприниматели или физлица с частной практикой, у которых нет объектов налогообложения и движения денег по расчетному счету и кассе

Представляют декларацию за 2018 г.

Форма декларации утверждена приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н

Единый налог на вмененный доход

Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют спецрежим

Представляют декларацию за IV квартал 2018 г.

Форма декларации утверждена приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414

Взносы на травматизм

Страхователи

Представляют расчет по форме 4-ФСС за 2018 г. на бумажном носителе. Читайте, как построчно заполнить 4-ФСС

Форма расчета утверждена приказом ФСС от 26.09.2016 № 381

Представляют на бумаге отчет об использовании взносов на страхование от несчастных случаев за 2018 г.

Рекомендуемая форма отчета приведена в письме ФСС от 20.02.2017 № 02-09-11/16-05-3685

Водный налог

Налогоплательщики, которые ведут деятельность по пользованию водными объектами, подлежащую лицензированию

Перечисляют налог за IV квартал 2018 г.

182 1 07 03000 01 1000 110; ОКТМО; ТП; КВ. 04.2018; 0; 0

Представляют налоговую декларацию за IV квартал 2018 г.

Форма декларации утверждена приказом ФНС от 09.11.2015 № ММВ-7-3/497

Косвенные налоги по импортированным товарам

Импортеры товаров из стран — участников ЕАЭС

Перечисляют налоги за декабрь 2018 г.

Импорт товаров из стран ЕАЭС (уплата в ФНС) 182 1 04 01000 01 1000 110; ОКТМО; ТП; МС.12.2018; 0; 0

Представляют декларацию за декабрь 2018 г.

Форма декларации утверждена приказом ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765

25 января, пятница

НДС

Налогоплательщики

Представляют декларацию за IV квартал 2018 г.

Форма декларации утверждена приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558

Перечисляют 1/3 суммы налога за IV квартал 2018 г.

182 1 03 01000 01 1000 110; ОКТМО; ТП; КВ.04.2018; 0; 0

Взносы на травматизм

Страхователи

Представляют расчет по форме 4-ФСС за 2018 г. в электронном виде

Форма расчета утверждена приказом ФСС от 26.09.2016 № 381

Представляют в электронном виде отчет об использовании взносов на страхование от несчастных случаев за 2018 г.

Рекомендуемая форма отчета приведена в письме ФСС от 20.02.2017 № 02-09-11/16-05-3685

Единый налог на вмененный доход

Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют спецрежим

Перечисляют единый налог за IV квартал 2018 г.

182 1 05 02010 02 1000 110; ОКТМО; ТП; КВ.04.2018; 0; 0

Акцизы

Налогоплательщики. Исключение — плательщики, у которых есть свидетельство на операции с прямогонным бензином и (или) свидетельство на операции с денатурированным этиловым спиртом

Представляют декларацию по акцизам за декабрь 2018 г. Эксперты Системы Главбух составили справочник подакцизных товаров. Проверьте, если ли у вас обязанность платить акцизы. Посмотреть справочник >>>

Форма декларации по акцизам на табачные изделия утверждена приказом Минфина от 15.02.2018 № ММВ-7-3/95.

Форма декларации по остальным акцизам утверждена приказом ФНС от 12.01.2016 № ММВ-7-3/1

Перечисляют акциз за декабрь 2018 г.

КБК в зависимости от вида подакцизных товаров; ОКТМО; ТП; МС.12.2018; 0; 0

Налогоплательщики, у которых есть свидетельство на операции с прямогонным бензином и (или) свидетельство на операции с денатурированным этиловым спиртом

Представляют декларацию за октябрь 2018 г.

Форма декларации утверждена приказом ФНС от 12.01.2016 № ММВ-7-3/1

Перечисляют акциз за октябрь 2018 г.

КБК в зависимости от вида подакцизных товаров; ОКТМО; ТП; МС.10.2018; 0; 0

Налог на добычу полезных ископаемых

Налогоплательщики

Перечисляют налог за декабрь 2018 г.

КБК в зависимости от вида полезного ископаемого; ОКТМО; ТП; МС.12.2018; 0; 0

28 января, понедельник

Налог на прибыль организаций

Организации, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли за предыдущий квартал

Перечисляют первый ежемесячный аванс за I квартал 2019 г.

Еще по теме: Коллеги рассказали, как уменьшают налог, если вылезла большая прибыль

В федеральный бюджет: 182 1 01 01011 01 1000 110; ОКТМО; ТП; МС.01.2019; 0; 0

В региональный бюджет: 182 1 01 01012 02 1000 110; ОКТМО; ТП; МС.01.2019; 0; 0

Организации, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли

Представляют декларацию за декабрь 2018 г.

Форма декларации утверждена приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572

Перечисляют аванс за декабрь 2018 г.

В федеральный бюджет: 182 1 01 01011 01 1000 110; ОКТМО; ТП; МС.01.2019; 0; 0

В региональный бюджет: 182 1 01 01012 02 1000 110; ОКТМО; ТП; МС.01.2019; 0; 0

30 января, среда

Расчет по страховым взносам

Страхователи

Представляют расчет за 2018 г. Читайте, как без ошибок составить расчет по страховым взносам

Форма расчета утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551

31 января, четверг

Налог на добычу полезных ископаемых

Налогоплательщики

Представляют декларацию за декабрь 2018 г.

Форма декларации утверждена приказом ФНС от 14.05.2015 № ММВ-7-3/197

Плата за пользование недрами

Недропользователи

Перечисляют 1/4 от платежа за пользование недрами за 2018 г.

182 1 12 02030 01 1000 120; ОКТМО; ТП; ГД.00.2018; 0; 0

Представляют расчет платежей за IV квартал 2018 г.

Форма расчета утверждена приказом МНС от 11.02.2004 № БГ-3-21/98

Налог на доходы физических лиц

Компании — налоговые агенты

Перечисляют налог по отпускным и больничным за январь 2019 г.

182 1 01 02010 01 1000 110; ОКТМО; ТП; МС.01.2019; 0; 0

По сроку выплаты зарплаты

Налог на доходы физических лиц

Налоговые агенты

Перечисляют налог с зарплаты за декабрь 2018 г. не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты по итогам месяца

Еще по теме: Новая налоговая афера: мошенники воруют у людей вычеты по НДФЛ

182 1 01 02010 01 1000 110; ОКТМО; ТП; МС.12.2018; 0; 0