Какие налоги платит ИП с банковской карты 08.08.2019 09:43ИП вправе использовать личную банковскую карту при получении денег от бизнеса. Об этом налоговики сообщили в письме № ЕД-3-2/4043@.
Что сказали налоговики
ИП имеет право использовать личную банковскую карту для ведения бизнеса, для того чтобы в дальнейшем осуществлять переводы ФЛ или снимать средства.
«Законодательство о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты за оказанные услуги своей личной банковской карты с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности», — сказано в письме налоговиков.
Согласно письму п. 1.1 ст. 86 НК РФ индивидуальный предприниматель не обязан сообщать об открытии счетов, это обязанность банка.
«Обязанность индивидуального предпринимателя сообщить в налоговый орган об использовании им счета, открытого ему как физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, для предпринимательской деятельности, отсутствует», — сказано в письме налоговиков.
Из чего следует, что об открытии любого счета ИП налоговики узнают от банков. При необходимости инспекция может запросить информацию о движении средств по любым счетам ИП: как рабочим, так и личным.
В конце письма налоговики сказали, что при необходимости они могут вызвать ИП для дачи пояснений в связи с уплатой налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах. Такое право налоговикам дает подпункт 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ.
Налоги при переводе со счета ИП личную на карту
Платить какие-либо налоги с доходов, оставшихся после уплаты налогов ИП, не нужно. Поскольку все суммы, которые у ИП остались после налогообложения, — это его личные деньги и они НДФЛ или другими налогами не облагаются (письмо Минфина от 21.08.2013 № 03-11-11/34286).
Причем НДФЛ не нужно платить и при перечислении средств на карточку, и при снятии их по чеку наличными (письма Минфина от 11.08.2014 № 03-04-05/39905 и УФНС России по г. Москве от 21.08.2009 № 20-14/2/087504@).
Таким образом, предприниматель вправе распоряжаться своими доходами, как угодно:
- Перевести деньги со счета ИП на личную карту
- Снять наличные со счета и использоваться по своему усмотрению
Никакие дополнительные налоги при этом платить не надо, кроме налогов с деятельности ИП (например, налог УСН и личные взносы ИП).
Как ИП снять деньги с личного счета
Особенность деятельности предпринимателя заключается в том, что в любой момент для личных нужд он может взять деньги, которые остались после уплаты налога. При этом платить зарплату самому себе не надо. Так как в отношении себя ИП не является работодателем (письмо Минфина № 03-11-11/665).
Варианты для того, чтобы снять средства с бизнес-счета, следующие. ИП может перевести свободные деньги с расчетного счета индивидуального предпринимателя на свой личный счет физического лица. То есть на зарплатную карточку. В таком случае надо оформить платежное поручение. И в назначении платежа указать: «Перевод собственных денежных средств на личные нужды индивидуального предпринимателя». А уже с карточки ИП сможет снять деньги в любом банкомате и использовать их по своему усмотрению. Платить НДФЛ с этих денег не придется, так как все налоги уже были уплачены с бизнеса.
Другой вариант — снять деньги со счета наличными по чеку, не переводя их на карточку. Как-то подтверждать, на что именно использованы личные средства, вы не должны. В частности, вам не надо составлять авансовый отчет и прикладывать к нему документы (письмо Банка России № 29-1-2/5603).
Риски получения денег от бизнеса на личную карту
Рискованно получать регулярные предпринимательские доходы на личный счет. Для бизнес-доходов откройте расчетный счет.
1. Банки могут приостановить операции по счету;
2. Налоговики доначислят проценты;
3. Не все парнеры по бизнесу готовы переводить оплаты на личный счет.