Бухгалтерские и налоговые услуги

Мы эффективно и качественно решаем поставленные задачи и предлагаем наиболее оптимальные варианты достижения ваших целей.

Мы эффективно и качественно решаем поставленные задачи и предлагаем наиболее оптимальные варианты достижения ваших целей.

Мы эффективно и качественно решаем поставленные задачи и предлагаем наиболее оптимальные варианты достижения ваших целей.

Как учесть расходы на инкассацию: новые разъяснения Минфина

« Назад

Как учесть расходы на инкассацию: новые разъяснения Минфина 13.05.2021 09:00

Минфин уточнил, может ли компания или ИП на упрощенке учесть расходы на инкассацию и какие документы для этого нужны (письмо от 14.04.2021 № 03-11-06/2/27898). Смотрите на примере, какие проводки нужно сделать, чтобы принять к учету банковские расходы.

Изменения по УСН в 2021 году - смотрите в Системе Главбух

Организации и ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» вправе учесть расходы на оплату банковских услуг (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК). Такие затраты уменьшают налоговую базу УСН в том же порядке, что и при расчете налога на прибыль (подп. 9 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК). Единственное отличие – при упрощенке любые расходы признаются по мере их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК).

Инкассация относится к банковским операциям (п. 5 ст. 5 Закона от 02.12.1990 № 395-1). Значит, документально подтвержденные расходы на оплату услуг инкассации можно учесть при расчете единого налога. Это следует из письма Минфина от 14.04.2021 № 03-11-06/2/27898. Расходы подтвердите договором на банковское обслуживание и выпиской банка на сумму оплаченных услуг.

Если компания выбрала в качестве объекта налогообложения доходы, то при расчете единого налога банковские расходы налоговую базу не уменьшают (п. 1 ст. 346.14 НК).

БухСофт отлично подойдет для учета в компании на УСН!

Бесплатный доступ на 15 дней

Проверьте, верно ли вы отражаете взносы и налоги на упрощенке. Правила зависят от того, какой объект вы применяете — «доходы» или «доходы минус расходы». Подробности читайте в журнале "Главбух"

Пример отражения в бухучете и при налогообложении банковских расходов. Организация применяет упрощенку и рассчитывает налог с разницы между доходами и расходами
 

В марте банк, обслуживающий ООО «Альфа», на основании заключенных договоров оказал организации следующие услуги:
– установка системы «Банк-Клиент» сроком на 1 год – стоимость 6000 руб. Система была введена в эксплуатацию 1 марта;
– ежемесячное обслуживание системы «Банк-Клиент» – стоимость 1000 руб. (стоимость годового обслуживания – 12 000 руб.);
– расчетно-кассовое обслуживание – стоимость 1000 руб.
Кроме того, в марте «Альфа» воспользовалась услугами банка по инкассации денежных средств. Стоимость услуг составила 6000 руб. (в том числе НДС – 1000 руб.).
Расчетно-кассовое обслуживание и услуги по инкассации «Альфа» оплатила в марте. Услуги по установке и обслуживанию системы «Банк-Клиент» были оплачены в апреле.
При расчете единого налога за I квартал бухгалтер «Альфы» отразил в составе расходов комиссию за расчетно-кассовое обслуживание и стоимость услуг по инкассации в общей сумме 7000 руб. (6000 руб. + 1000 руб.).
Расходы, связанные с установкой и обслуживанием системы «Банк-Клиент», учитываются при расчете единого налога за полугодие.
В бухучете «Альфы» были сделаны следующие проводки.

В марте:
Дебет 91-2 Кредит 60
– 1000 руб. – отнесена на расходы комиссия за расчетно-кассовое обслуживание;
Дебет 91-2 Кредит 60
– 5000 руб. – отнесена на расходы стоимость услуг по инкассации денежных средств;
Дебет 91-2 Кредит 60
– 1000 руб. – отнесен на расходы входной НДС по услугам инкассации;
Дебет 91-2 Кредит 60
– 6000 руб. – отражены расходы на установку системы «Банк-Клиент»;
Дебет 91-2 Кредит 60
– 1000 руб. – отнесена на расходы стоимость услуг по обслуживанию системы «Банк-Клиент» за март;
Дебет 60 Кредит 51
– 7000 руб. (1000 руб. + 6000 руб.) – списаны деньги с расчетного счета в оплату услуг банка за расчетно-кассовое обслуживание и по инкассации.

В апреле:
Дебет 60 Кредит 51
– 7000 руб. (6000 руб. + 1000 руб.) – оплачены услуги по установке и обслуживанию системы «Банк-Клиент» за март;
Дебет 91-2 Кредит 60
– 1000 руб. – учтены расходы на обслуживание системы «Банк-Клиент» за апрель;
Дебет 60 Кредит 51
– 1000 руб. – оплачены расходы на обслуживание системы «Банк-Клиент» за апрель.

Данные суммы бухгалтер отразил в книге учета доходов и расходов.

УСН – налоговая система с упрощенным налоговым учетом и пониженной ставкой налога. Ставка и расчет налога зависят от выбранного объекта – «доходы» или «доходы минус расходы». Перейти на упрощенку могут как вновь созданные, так и действующие организации и ИП, которые соответствуют условиям упрощенки. Спецрежим не освободит от обязанности применять ККТ, вести кассовую книгу и соблюдать лимит наличных в кассе. Основные особенности упрощенки – в справочнике по УСН от экспертов Системы Главбух.

 

Ссылка на источник:https://e.glavbukh.ru/rssnews


Поделитесь нашим сайтом в социальных сетях:
График работы:
Пн-Пт с 9:00 до 17:30
Сб-Вс выходной
Яндекс.Метрика