Мы эффективно и качественно решаем поставленные задачи и предлагаем наиболее оптимальные варианты достижения ваших целей.

Мы предоставляем услуги во всех сферах бизнеса от начала регистрации до сдачи годовых отчетов.

С нами вы можете не беспокоится о налоговом и бухгалтерском учете,мы все сделаем за вас.

Как применять новые правила по НДС

« Назад

Как применять новые правила по НДС 12.11.2018 16:34

Какую ставку применять в 2019 году, если договор заключили в 2018 году?

 

20

процентов —

применяйте эту ставку в 2019 году и при перепродаже товаров, которые приобретали в 2018 году 

 

С 1 января 2019 года считайте НДС по ставке 20 процентов независимо от условий договора и от того, когда его заключили. Новая ставка действует и в том случае, когда в договоре стороны указали ставку 18 процентов. При этом налоговое законодательство не регулирует договорные отношения. Поэтому компаниям нужно определиться, за счет чьих средств будут уплачиваться дополнительные 2 процента налога — за счет продавца или покупателя.

Компания купила товары в 2018 году. Перепродаст их в 2019 году. Какую ставку применять?

Вычет со стоимости приобретенных товаров компания заявит в 2018 году по ставке 18 процентов. В 2019 году при отгрузке товаров компания начислит НДС по ставке 20 процентов.

Покупатель приобрел товары в 2018 году. Оплату поставщику покупатель перечислит в январе 2019 года. Как считать НДС?

При отгрузке покупателю товаров в 2018 году поставщик исчислит НДС по ставке 18 процентов. Эту сумму налога покупатель заявит к вычету. На дату оплаты в 2019 году корректировать расчет НДС не нужно. Покупатель перечислит оплату с учетом ставки 18 процентов. Эту ставку налога покупатель укажет в платежном поручении.

Как быть, если поставщик получил аванс в 2018 году, а товары в счет предоплаты отгрузит в 2019 году?

С аванса поставщик должен рассчитать НДС по ставке 18/118. Ведь предоплату поставщик получил в 2018 году, когда действует ставка 18 процентов. При отгрузке товаров в 2019 году поставщик начислит НДС по ставке 20 процентов. На дату отгрузки он заявит вычет авансового НДС, рассчитанного по ставке 18/118.

Покупатель в 2018 году заявит вычет НДС с аванса по ставке 18/118. После того как покупатель получит товары, он примет НДС к вычету по ставке 20 процентов. Кроме того, покупатель должен восстановить НДС, который он ранее заявил к вычету, по ставке 18/118.

Может ли поставщик выставить счет на предоплату в декабре с учетом ставки 20 процентов, если отгрузка товаров будет в январе?

Да. Но если предоплата поступит в декабре, нужно рассчитать НДС по ставке 18/118. Например, покупатель в декабре перечислил аванс на сумму 120 руб. НДС с аванса равен 18,31 руб. (120 ₽ × 18/118).

Покупатель в 2018 году уплатил аванс в счет отгрузки товаров в 2019 году. Кроме того, покупатель в декабре перечислит еще 2 процента от цены в связи с увеличением ставки НДС. Как быть с НДС?

С аванса поставщик должен исчислить НДС по ставке 18/118 и выставить счет-фактуру. Когда покупатель в декабре перечислит сумму в размере 2 процентов от цены, поставщик также рассчитает с нее НДС по ставке 18/118. И оформит авансовый счет-фактуру на эту сумму. Либо поставщик вправе выставить корректировочный счет-фактуру к авансовому счету-фактуре на разницу в размере 2 процентов. Пример оформления корректировочного счета-фактуры – в письме ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667.

А если покупатель перечислит доплату НДС в размере 2 процентов в 2019 году?

Если покупатель в 2019 году до отгрузки товаров перечислит сумму налога в размере 2 процентов, то поставщик выставит корректировочный счет-фактуру к авансовому счету-фактуре на разницу в 2 процента. Пример оформления корректировочного счета-фактуры — в письме № СД-4-3/20667. Если покупатель доплатит 2 процента после отгрузки, авансом эта сумма не является. Поэтому выставлять авансовый счет-фактуру на сумму доплаты не нужно. Достаточно оформить отгрузочный счет-фактуру. В нем поставщик укажет ставку НДС 20 процентов.

Поставщик отгрузил товары в 2018 году. Согласно условиям договора право собственности перейдет к покупателю в 2019 году. Какую ставку применять?

Поставщик исчисляет НДС по той ставке, которая действует на дату отгрузки (п. 1 ст. 167 НК). Поэтому рассчитайте НДС по ставке 18 процентов.

Какую ставку НДС указывать в исправленном счете-фактуре в 2019 году?

Указывайте ту ставку, которая была в первоначальном счете-фактуре. Например, продавец выставил счет-фактуру в 2018 году со ставкой 18 процентов. В январе 2019 года продавец исправил счет-фактуру. В исправленном счете-фактуре продавец укажет ставку налога 18 процентов.

Важная деталь

В исправленном счете-фактуре указывайте ту же ставку, которая была в первоначальном счете-фактуре.

Поставщик отгрузил товары в 2018 году. По какой ставке считать НДС, если в 2019 году стороны договорятся изменить стоимость этих товаров?

Если стоимость отгруженных товаров изменилась, поставщик должен выставить покупателю корректировочный счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК). В корректировочном счете-фактуре поставщик укажет ту ставку, которая была в счете-фактуре на отгрузку. В данном случае — ставку 18 процентов.

Допустим, в январе 2019 года увеличится стоимость товаров, отгруженных в 2018 году. В корректировочном счете-фактуре нужно указать ставку 18 процентов. Сможет ли поставщик в 2019 году отразить эту ставку в книге продаж и в декларации по НДС?

Да. Если в январе стоимость товаров увеличится, корректировочный счет-фактуру поставщик зарегистрирует в книге продаж за I квартал 2019 года (п. 10 ст. 154 НК). Разницу, на которую увеличилась стоимость товаров, и НДС с этой суммы поставщик должен отразить в разделе 3 декларации за I квартал.

+

Формы книги продаж и декларации по НДС изменятся в связи с тем, что ставку НДС увеличили с 18 до 20 процентов. Но в новой форме книги продаж будут графы не только со ставкой 20 процентов, но и со ставкой 18 процентов. Также строки со ставкой 18 процентов будут в разделе 3 декларации.

 

Ссылка на источник: https://e.glavbukh.ru/article.aspx?aid=684208


Новости
все новости
26 Мая 2023, 09:15

ФНС России полностью готова к расширению эксперимента по внедрению автоматизированной упрощенной системы налогообложения, заявил глава Налоговой службы Даниил Егоров на заседании в Совете Федерации. В качестве одного из вариантов масштабирования он предложил предоставить регионам возможность самим решать, вводить ли этот налоговый режим в своих субъектах. На сегодня 9 тысяч предпринимателей из категории «микробизнес» выбрали именно автоУСН как возможность максимально сократить для себя работу по администрированию налогов и сдаче отчетности.

В своем докладе Даниил Егоров также подвел итоги работы налоговых органов за прошлый год. Он отметил, что несмотря на санкционное давление и разрывы логистических цепочек поступления выросли на 5 трлн рублей и составили рекордную сумму 33,6 трлн рублей. В то же время ФНС обеспечила оказание мер поддержки гражданам и бизнесу.

«Сокращены сроки возврата вычетов по НДФЛ, что позволило в короткие сроки вернуть более 428 млрд рублей. Это 10 млн домохозяйств. Для бизнеса в проактивном режиме предоставлены отсрочки по уплате налогов на 1,2 трлн рублей. Мы сами вышли с инициативой об ускоренном возмещении НДС. Учитывая, что система контроля позволяет нам оценивать все товарные потоки страны, мы можем это использовать не только как контрольную функцию, но и как функцию, которая в короткий срок обеспечивает ликвидность компании. Вот теперь более 80% НДС возвращается в течение месяца, при этом большая ее часть возвращается в течение восьми дней», - пояснил Даниил Егоров.

Кроме того, в два раза сократилось количество приостановок операций по счетам, обнулен НДС для гостиниц, создана Площадка по реструктуризации долга, задача которой помочь бизнесу, попавшему в сложную экономическую ситуацию, разобраться с долгами и сохранить рабочие места: «Налоговой службой через эту площадку было предоставлено отсрочек на более чем 670 млрд рублей. При этом на сегодняшний день 96 копеек на каждый рубль уже возвращено. И ни одно предприятие не ушло в банкротство», - подчеркнул Даниил Егоров.

Он также рассказал о других проектах ФНС России. В частности, на базе реестра ЗАГС запущен Единый регистр населения, в котором насчитывается 138 млн записей. С 2025 года органы власти всех уровней полностью перейдут на использование ЕРН как основного источника сведений о россиянах. Это позволит государству проактивно оказывать услуги людям, которым больше не придется доказывать свое право на ту или иную меру поддержки.

По итогам «правительственного часа» председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко высоко оценила работу Федеральной налоговой службы, которая во многом обеспечивает исполнение государством своих социальных обязательств: «Налоговая служба подает пример другим органам власти в том, как надо двигаться, а не стоять на месте, совершенствовать свою работу. Сегодня Налоговая служба - лидер информационных технологий, и акцент сделан на том, чтобы реализовывать проекты, которые будут способствовать экономическому росту, социальной поддержке граждан и созданию благоприятных условий для бизнеса. Если сравнить 10-15 лет назад и сейчас - это две разные картинки: настолько удобно, настолько комфортно, настолько современно. Это признанная в мире лучшая налоговая система и налоговая служба».

25 Мая 2023, 09:22

Раздел единого налогового счета открыт во всех личных кабинетах налогоплательщиков-физических лиц (не ИП). Об этом заявил руководитель ФНС России Даниил Егоров на заседании Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам. 46 млн пользователей уже могут посмотреть свое сальдо расчетов с бюджетом, детализацию баланса и задолженность по видам налогов. Кроме того, в разделе можно просмотреть совершенные и предстоящие платежи, а также архив операций до 2023 года. Также открыты 800 тысяч кабинетов для физических лиц-индивидуальных предпринимателей и ЮЛ. Глава Налоговой службы подчеркнул, что в ближайшее время эта работа будет завершена: «Открывали планомерно с востока на запад, регион за регионом. Мы были максимально консервативны в открытии, смотрели, с какими проблемами к нам обращаются налогоплательщики при открытии личных кабинетов. Если говорить о физических лицах, тех, кто наблюдал ошибки, это меньше 0,01 % налогоплательщиков».

Даниил Егоров напомнил, что необходимость реформирования системы расчетов с бюджетом была вызвана ее чрезмерной сложностью. Из-за большого количества реквизитов для уплаты ежегодно насчитывалось от 60 до 80 млрд рублей невыясненных платежей. Теперь такие ситуации исключены. А в рамках перехода на ЕНС для соблюдения прав налогоплательщиков был оперативно принят ряд мер: не применялись штрафы и взыскания в первые четыре месяца, введен мораторий на приостановку операций по счетам, а постановление Правительства продлило до полугода сроки по взысканию задолженности, чтобы налогоплательщики успели провести сверку с налоговым органом.

Глава ФНС также рассказал о двух законопроектах, которые подготовлены Советом Федерации и Государственной думой, а также Правительством. В частности, предлагается при распределении единого налогового платежа в первую очередь переводить средства на погашение начислений по НДФЛ, а потом уже пропорционально по другим налогам. Кроме того, предусмотрен механизм более раннего зачисления средств в бюджеты, если налогоплательщики уплатили налог раньше. «Если я сдал раньше уведомление, декларацию по подоходному налогу, то в этом случае начисление не ждет срока 28 число, а начисление производится сразу. У нас таких очень много, кто платит раньше срока: для безопасности, в силу привычки, в силу устройства учетных систем. Сдал я 25-го, значит 26-го мне приходят деньги, если есть деньги на счете», - добавил Даниил Егоров.

В завершение заседания председатель Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам Анатолий Артамонов поблагодарил главу ФНС за конструктивную работу в рамках внедрения единого налогового счета: «Хотелось бы подчеркнуть вашу транспарентность. Действительно очень приятно работать с Налоговой службой. Нет никаких потаенных мыслей, решений, все в открытую. Впервые, когда мы этот вопрос обозначили у Антона Германовича, все друг друга поняли и начали искать не пути отхода и как бы эту ситуацию завуалировать, наоборот, стали искать пути решения. И эти решения были найдены. Изначально предполагалось, что эта работа будет проведена до конца года, но она была проведена в кратчайшие сроки и с выходом на конкретные решения».

 

24 Мая 2023, 09:10

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, при определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.

На основании пункта 1 статьи 248 Кодекса к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы.

Согласно пункту 1 статьи 249 Кодекса доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 249 Кодекса выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной форме.

Согласно пункту 1 статьи 346.17 Кодекса датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод) (пункт 1 статьи 346.17 Кодекса).

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1.1 статьи 346.15 Кодекса при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в статье 251 Кодекса.

Перечень таких доходов является исчерпывающим.

Статьей 251 Кодекса не предусмотрено уменьшение доходов налогоплательщиков на сумму вознаграждений, уплачиваемых ими агентам, а также на сумму удержанных неустоек (штрафов).

Следовательно, доходы налогоплательщиков, применяющих УСН, не уменьшаются на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, поступающей ему от покупателей товаров, а также на сумму неустоек (штрафов), удержанных агентом из выручки от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав.

23 Мая 2023, 11:42

#Важно_знать, что изменились реквизиты платежей, администрируемых ФНС России

📄 Изменилось наименование получателя, указываемого при перечислении платежей, администрируемых налоговыми органами. Данные изменения внесены для упрощения заполнения расчетных документов.

❗️ Теперь в поле «16» реквизита «Получатель» платежного документа вместо «Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)» указывается значение «Казначейство России (ФНС России)». Остальные реквизиты получателя платежа не изменились.

📌 Указанные корректировки применяются с 15 мая. Если в расчетном документе в поле «Получатель» будут внесены старые реквизиты, на зачисление платежа это не повлияет.

📄 Разъяснения доведены по системе налоговых органов письмом ФНС России № 8-5-03/0017@ от 17.05.2023.

 

23 Мая 2023, 09:27

УФНС  напомнила, что в уведомлении об исчисленных налогах сумму авансового платежа по УСН следует указывать за конкретный период.

Например, если сумма аванса за I квартал - 1000 рублей, а за полугодие  – 3000 рублей, то в уведомлении за II квартал нужно указать сумму 2000 рублей (3000 руб. – 1000 руб.).

Напомним, что в 2023 году сроки подачи уведомлений об УСН-авансах такие:

- за I квартал– не позднее 25.04.2023 (код периода 34/01);

- за полугодие – не позднее 25.07.2023 (код периода 34/02);

- за 9 месяцев – не позднее 25.10.2023 (код периода 34/03).

В случае, когда сумма авансового платежа по «упрощенному» налогу не меняется в течение года, можно оформить одно общее уведомление об исчисленных суммах налога на несколько периодов.

А если сумма аванса к уплате равна нулю, в том числе из-за уменьшения налога на страховые взносы, уведомление представлять не требуется.

Поделитесь нашим сайтом в социальных сетях:
График работы:
Пн-Пт с 9:00 до 17:30
Сб-Вс выходной
Яндекс.Метрика