Мы эффективно и качественно решаем поставленные задачи и предлагаем наиболее оптимальные варианты достижения ваших целей.

Мы предоставляем услуги во всех сферах бизнеса от начала регистрации до сдачи годовых отчетов.

С нами вы можете не беспокоится о налоговом и бухгалтерском учете,мы все сделаем за вас.

К 1 августа работодатели сдают 6-НДФЛ: что учесть в расчетах за полугодие 2022 года

« Назад

К 1 августа работодатели сдают 6-НДФЛ: что учесть в расчетах за полугодие 2022 года 22.07.2022 09:33

Налоговые агенты обязаны представить 6-НДФЛ по итогам первого полугодия 2022 года. Сдать отчет нужно на новом бланке из приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (в редакции приказа от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@). Она действует с 1 января 2022 года. Обязанность касается всех компаний и ИП, которые производят облагаемые НДФЛ выплаты в пользу сотрудников.

Справочник для заполнения 6-НДФЛ в сложных случаях



Скачать справочник

6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов. В годовом расчете есть также приложение № 1 – это справка о доходах физлиц. В отчете за полугодие заполнять и сдавать ее не нужно. Подробный порядок и особенности заполнения с образцами и примерами на каждый отчетный период, смотрите в Системе Главбух.

На титульном листе расчета отразите сведения о компании. Есть новшество – добавили коды в поле «Отчетный период» 83-86 для предпринимателей и фермеров, которые решили прекратить деятельность. Заполнить новый 6-НДФЛ как надо поможет практикум журнала «Главбух». 

Раздел 1 расчета содержит суммы удержанного и возвращенного налога за последние три месяца отчетного периода. В случае с отчетом за полугодие в нем нужно отразить данные за второй квартал 2022 года. Показателей нарастающим итогом в разделе быть не должно.

 

Скачать образец

ФНС скорректировала 6-НДФЛ приказом от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845. Изменения вступили в силу с 1 января, но применять их надо с отчетности за 2021 год.

В форму добавили поле для зачета налога на прибыль с полученных дивидендов, выделили информацию по высококвалифицированным специалистам и ввели коды периодов для снятых с учета ИП и глав КФХ. 

Инструкция по новому 6-НДФЛ

 

Раздел 2 отчета 6-НДФЛ потребуется заполнить нарастающим итогом, начиная с 1 января. Здесь отразите выплаты сотрудникам за первые полгода 2022 года. В частности, зарплаты, отпускные, больничные и проч. Кроме того, в разделе прописывают суммы удержанного и исчисленного НДФЛ. Подробная инструкция, как сопоставить расчет 6-НДФЛ со средней зарплатой по отрасли и МРОТ, есть в Системе Главбух.

Как заполнить 6-НДФЛ в пяти самых актуальных ситуациях 2022 года

Ситуация 1. Задержали зарплату

В ФНС считают, что в разделе 2 формы 6-НДФЛ следует отражать только фактически выплаченные суммы (письмо от 25.11.2021 № БС-4-11/16428). Получается, если вы хотите сдать отчет 11 июля, а зарплату выплатите только 15 июля, то ее не нужно включать в отчет. Тогда после выплаты зарплаты придется подавать уточненки.

Смотреть решение

Ситуация 2. Зарплату перечислили, а НДФЛ нет

Опоздавший налог в 6-НДФЛ показывайте по стандартным правилам. НДФЛ считается удержанным на момент выплаты зарплаты, и не важно, заплатила его компания в бюджет или нет. В строке 021 покажите крайний срок, когда компания должна перечислить НДФЛ.

Смотреть решение

Ситуация 3. Приостановили трудовой договор

Работник может перейти на работу в другую компанию, не прерывая трудовых отношений с работодателем по основному месту работы (постановление Правительства от 30.03.2022 № 511). При этом действие трудового договора приостанавливается. Если ваш сотрудник перешел к другому работодателю, он и будет платить ему зарплату. Сам сотрудник при этом останется у вас в строке 120 «Количество физических лиц, получивших доход».

Смотреть решение

Ситуация 4. Вернули налог с матвыгоды

Материальная выгода на период с 2021 по 2023 год стала необлагаемым доходом, поэтому приводить ее в 6-НДФЛ не нужно. Но компания могла во II квартале вернуть уже удержанный налог за прошлый год или за период с начала этого года. Покажите его тогда в поле 190 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» раздела 2 по ставке 35 процентов.

Смотреть решение

Ситуация 5. Сотрудник переехал за границу

Если сотрудник выполняет свои трудовые обязанности на территории иностранного государства и это указано в трудовом договоре, с зарплаты, которую вы ему выплачиваете, не нужно удерживать НДФЛ. Она относится к доходам от источников за пределами России (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК, письмо Минфина от 14.04.2021 № 03-04-06/27827). В 6-НДФЛ надо отражать выплаты, в отношении которых компания является налоговым агентом.

Ссылка на источник: https://e.glavbukh.ru/rssnews


Новости
все новости
27 Марта 2023, 09:16
Мораторий распространяется на плановые проверки, бизнеса, подпадающие под действие:

- Федерального закона от 31.07.2020 № 248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в РФ»;

- Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ "О защите прав юрлиц и ИП при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля».

При этом в течение срока действия моратория проверки могут проводиться в отношении:

- объектов контроля, отнесенных к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска;

- опасных производственных объектов II класса опасности;

- гидротехнических сооружений II класса опасности.

Также мораторий не распространяется на проверки по Закону о защите прав юрлиц и ИП, при проведении которых не применяется риск-ориентированный подход.

Источник: Постановление Правительства РФ от 10.03.2023 №372
24 Марта 2023, 09:45

Как ни странно, на первом месте в рейтинге ошибка в объекте налогообложения. Некоторые компании и ИП в уведомлении о переходе на УСН заявляют объект «доходы», а декларацию потом сдают с объектом «доходы минус расходы». Или наоборот.

Иногда УСН-декларацию неправомерно сдают налогоплательщики, вообще не уведомлявшие инспекцию о переходе на этот спецрежим.

Также упрощенцы допускают многочисленные технические ошибки. Например:

- при подаче уточненки указывают номер корректировки «0». В то время как это значение предназначено только для первичных деклараций;

- заполняют Раздел 2 не нарастающим итогом (все доходы и расходы нужно отражать нарастающим итогом — за 3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев, за год);

- неверно указывают налоговые ставки в разделе 2.1.1 и 2.2;

- ошибаются в признаке наличия/отсутствия работников (строка 102 раздела 2). По этой строке нужно указать один из двух признаков: код «1» — для юрлиц и ИП с работниками, код «2» — исключительно для ИП без работников.

23 Марта 2023, 09:24

Госдума приняла в первом чтении правительственный законопроект, предлагающий освободить от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование военных пенсионеров, которые уже получают пенсию за выслугу лет и в настоящее время одновременно являются ИП, арбитражными управляющими или нотариусами.

Речь идет о бывших военных и получателей пенсии от МВД, ФСБ, ФСИН, Генеральной прокуратуры, Следственного комитета, ФССП и др.

Сейчас ИП-бывшие военные должны платить взносы, но за это они ничего не получают. Никаких гарантий того, что вторая пенсия у них будет, нет. Поэтому КС принял решение освободить таких бизнесменов от взносов.

Впрочем, этим категориям дадут право добровольно платить взносы, если они хотят заработать себе вторую пенсию.

 

https://www.klerk.ru/buh/news/567003/

22 Марта 2023, 09:22
Инспекторы не будут взыскивать долги по налогам и взносам по неправильному отрицательному сальдо на ЕНС. Ранее ФНС давала распоряжение инспекциям провести сверки с каждым налогоплательщиком, который не согласен с сальдо на ЕНС — до 1 марта 2023 года (письмо ФНС от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2). А по некоторым налогам сверка продолжится до 1 мая 2023 года, то есть до конца года до конца декларационной кампании за 2022 год. Такое поручение дала ФНС инспекторам на местах.

Источник: https://www.glavbukh.ru/news/43149-do-1-maya-ifns-jdet-ot-kompaniy-i-ip-eto-zayavlenie

 

20 Марта 2023, 09:32

ФНС обратила внимание на такие моменты:

  • в поле "105" указывают "0". Если отразить код ОКТМО из 8 цифр, деньги все равно учтут на едином налоговом счете;
  • НК РФ не предусматривает уточнение платежей;
  • сумму по платежке - уведомлению в виде распоряжения признают единым налоговым платежом. Она участвует в погашении общей недоимки совокупной обязанности на дату поступления денег, а не конкретной обязанности, которую отразили в уведомлении. Вместе с тем инспекция по поступившей платежке формирует начисления, которые входят в совокупную обязанность.

Напомним, в 2023 году (переходный период) уведомления об исчисленных суммах плательщики могут представлять в виде распоряжений на перевод средств.



Единый налоговый платеж: указали на правила приведения кода ОКТМО в платежке и другие нюансы уплаты \ КонсультантПлюс
© КонсультантПлюс, 1997-2023
Поделитесь нашим сайтом в социальных сетях:
График работы:
Пн-Пт с 9:00 до 17:30
Сб-Вс выходной
Яндекс.Метрика