Бухгалтерские и налоговые услуги

Мы эффективно и качественно решаем поставленные задачи и предлагаем наиболее оптимальные варианты достижения ваших целей.

Мы эффективно и качественно решаем поставленные задачи и предлагаем наиболее оптимальные варианты достижения ваших целей.

Мы эффективно и качественно решаем поставленные задачи и предлагаем наиболее оптимальные варианты достижения ваших целей.

Изменения по налогу на прибыль в 2019 году

« Назад

Изменения по налогу на прибыль в 2019 году 16.01.2019 11:33

С 1 января стало больше расходов, которые компании вправе признать в налоговом учете. Кроме того, чиновники уточнили правила для региональных льгот по налогу на прибыль, ускоренной амортизации и т. д. Все поправки сведены в таблицу.

Как было в 2018 году

Как стало в 2019 году

Меньше компаний смогут платить региональную часть налога по льготной ставке

Регионы могли снижать ставку по налогу на прибыль, зачисляемую в региональный бюджет, для отдельных категорий плательщиков. Ставку могли уменьшить максимум до 12,5 процента (п. 1 ст. 284 НК)

Также читайте:

Регион вправе снижать ставку только в случаях, которые установлены в главе 25 НК РФ. Например, для организаций, которые участвуют в региональных инвестиционных проектах. Льготные ставки, которые регионы установили до 3 сентября 2018 года, можно применять до окончания срока их действия, но не позднее чем до 2023 года (п. 1 ст. 284 НК). При этом регион в 2019 году вправе повысить ставку по налогу на прибыль.

Смотрите опасные и безопасные способы налоговой оптимизации налога на прибыль в 2019 году >>

Плату за проезд большегрузов разрешили полностью включать в расходы

Компании зачитывали плату за проезд большегрузов в счет уплаты транспортного налога. Если плата превышала сумму транспортного налога, разницу организация включала в расходы при расчете налога на прибыль (п. 48.21 ст. 270 НК)

Плату за проезд большегрузов компании полностью включают в прочие расходы при расчете налога на прибыль (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ). В то же время вычет по транспортному налогу на сумму указанной платы отменили.

Узнайте, как правильно учесть плату в счет возмещения вреда автомобильным дорогам.

Компании чаще станут применять ускоренную амортизацию

В законе не было специального коэффициента амортизации для технологического оборудования. Компании амортизировали такие основные средства по общим правилам

Компании вправе применять ускоренную амортизацию с коэффициентом 2 по основному технологическому оборудованию, эксплуатируемому при применении наилучших доступных технологий (подп. 5 п. 1 ст. 259.3 НК). Коэффициент можно применять, если оборудование есть в специальном перечне (утв. распоряжением Правительства от 20.06.2017 № 1299-р).

Читайте, как начислять амортизацию:

Можно учесть расходы на путевки

Компании не вправе были включать в расходы стоимость путевок для работников

Посмотрите, все учитываемые и неучитываемые расходы при расчете налога на прибыль >>>

При расчете налога на прибыль можно списать стоимость путевок на отдых на территории РФ для работников, их супругов, родителей, детей до 18 лет или до 24 лет, если они учатся по очной форме обучения в образовательных организациях (п. 24.2 ст. 255 НК). В расходах можно учесть стоимость перевозки, проживания, санаторно-курортного обслуживания и экскурсий. Еще одно условие — договор на покупку путевки должна заключить компания, а не работник. Лимит — 50 000 руб. в год на одного человека. Кроме того, сумма расходов на путевки и ДМС не должна превышать 6 процентов расходов на оплату труда (п. 16 ст. 255 НК). Подробнее о новых расходах читайте в статье «Какие путевки покупать, чтобы уменьшить налоги»

С выплат участнику при выходе из ООО или ликвидации считайте налог на прибыль по пониженной ставке

Минфин считал дивидендами превышение стоимости имущества, полученного при ликвидации организации, над оплаченной стоимостью акций или долей (письмо от 21.08.2017 № 03-03-06/1/53486). ФНС высказывала мнение, что такие доходы — это не дивиденды. Они облагаются налогом по общей ставке 20 процентов (письмо ФНС от 13.04.2009 № 3-2-06/39)

Доход в виде имущества, полученный участником при выходе из другой организации или ее ликвидации, в размере, превышающем фактически оплаченную стоимость акций или долей, считается дивидендами (п. 1 ст. 250 НК). Значит, к таким доходам нужно применять ставки для дивидендов 13 или 0 процентов

Стало больше доходов, с которых можно не платить налог на прибыль

Налогом на прибыль не облагались деньги, которые компания безвозмездно передавала участнику, если ему принадлежит более 50 процентов уставного капитала (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК)

Участник — юридическое лицо перечислил компании деньги в качестве вклада в имущество. Затем компания передала ему безвозмездно денежные средства в пределах суммы вклада. Эти средства не облагаются налогом на прибыль независимо от доли участника в уставном капитале компании (п. 11.1 п. 1 ст. 251 НК)

При расчете налога теперь можно учитывать убыток, полученный при выходе из другой организации или ее ликвидации

В Налоговом кодексе не было сказано, можно ли учесть убыток при выходе из другой организации или ее ликвидации. Минфин считал: если доход участника при выходе из ООО меньше взноса в уставный капитал, то разница не учитывается при расчете налога на прибыль (письмо от 16.02.2017 № 03-03-РЗ/8695)

Компания-участник вправе учесть убыток при выходе из другой организации или ее ликвидации. Убыток — это отрицательная разница между доходами в виде рыночной цены полученного имущества и оплаченной стоимостью доли (подп. 8 п. 2 ст. 265 НК)

Стало ясно, как учесть имущество, полученное при выходе из организации или ее ликвидации

Закон не определял, по какой стоимости учесть имущество, полученное при выходе из другой организации или ее ликвидации. Минфин считал, что компания вправе учесть его по рыночной стоимости (письмо от 05.10.2018 № 03-03-06/2/71759)

Ссылка на источник:https://e.glavbukh.ru/rssnews.aspx?anchor=news28864#news28864

 

 


Новости
все новости
14 Февраля 2020, 09:01

Срок действия ЕНВД могут продлить на три года. В Госдуму внесли законопроект, который предлагает продлить применение вмененки до 2024 года.

13 Февраля 2020, 09:14
ФНС изменила реквизиты кассового чека и утвердила поправки в форматы фискальных данных (приказ ФНС от 29.08.2019 № ММВ-7-20/434@). Изменения вступят в силу с 1 марта 2020 года.
12 Февраля 2020, 09:05
С 1 февраля 2020 года на дисплее торгового автомата должен показаться QR-код. Это обязательная техническая особенность аппаратов, владельцы которых решили не выдавать и не направлять кассовые чеки через вендинг.
11 Февраля 2020, 14:43
Справки 2-НДФЛ отправляйте налоговикам по новым правилам. В ФНС подтвердили, что действуют они уже с отчетности за 2019 год. 
07 Февраля 2020, 09:50
Пенсионный фонд опубликовал шесть примеров заполнения формы СЗВ-ТД для различных кадровых ситуаций. Учтите эти образцы, когда будете заполнять форму за январь. Сдать СЗВ-ТД надо не позднее 17 февраля 2020 года.
Поделитесь нашим сайтом в социальных сетях:
График работы:
Пн-Пт с 9:00 до 17:30
Сб-Вс выходной
Яндекс.Метрика