Мы эффективно и качественно решаем поставленные задачи и предлагаем наиболее оптимальные варианты достижения ваших целей.

Мы предоставляем услуги во всех сферах бизнеса от начала регистрации до сдачи годовых отчетов.

С нами вы можете не беспокоится о налоговом и бухгалтерском учете,мы все сделаем за вас.

Изменения по налогу на прибыль в 2019 году

« Назад

Изменения по налогу на прибыль в 2019 году 16.01.2019 11:33

С 1 января стало больше расходов, которые компании вправе признать в налоговом учете. Кроме того, чиновники уточнили правила для региональных льгот по налогу на прибыль, ускоренной амортизации и т. д. Все поправки сведены в таблицу.

Как было в 2018 году

Как стало в 2019 году

Меньше компаний смогут платить региональную часть налога по льготной ставке

Регионы могли снижать ставку по налогу на прибыль, зачисляемую в региональный бюджет, для отдельных категорий плательщиков. Ставку могли уменьшить максимум до 12,5 процента (п. 1 ст. 284 НК)

Также читайте:

Регион вправе снижать ставку только в случаях, которые установлены в главе 25 НК РФ. Например, для организаций, которые участвуют в региональных инвестиционных проектах. Льготные ставки, которые регионы установили до 3 сентября 2018 года, можно применять до окончания срока их действия, но не позднее чем до 2023 года (п. 1 ст. 284 НК). При этом регион в 2019 году вправе повысить ставку по налогу на прибыль.

Смотрите опасные и безопасные способы налоговой оптимизации налога на прибыль в 2019 году >>

Плату за проезд большегрузов разрешили полностью включать в расходы

Компании зачитывали плату за проезд большегрузов в счет уплаты транспортного налога. Если плата превышала сумму транспортного налога, разницу организация включала в расходы при расчете налога на прибыль (п. 48.21 ст. 270 НК)

Плату за проезд большегрузов компании полностью включают в прочие расходы при расчете налога на прибыль (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ). В то же время вычет по транспортному налогу на сумму указанной платы отменили.

Узнайте, как правильно учесть плату в счет возмещения вреда автомобильным дорогам.

Компании чаще станут применять ускоренную амортизацию

В законе не было специального коэффициента амортизации для технологического оборудования. Компании амортизировали такие основные средства по общим правилам

Компании вправе применять ускоренную амортизацию с коэффициентом 2 по основному технологическому оборудованию, эксплуатируемому при применении наилучших доступных технологий (подп. 5 п. 1 ст. 259.3 НК). Коэффициент можно применять, если оборудование есть в специальном перечне (утв. распоряжением Правительства от 20.06.2017 № 1299-р).

Читайте, как начислять амортизацию:

Можно учесть расходы на путевки

Компании не вправе были включать в расходы стоимость путевок для работников

Посмотрите, все учитываемые и неучитываемые расходы при расчете налога на прибыль >>>

При расчете налога на прибыль можно списать стоимость путевок на отдых на территории РФ для работников, их супругов, родителей, детей до 18 лет или до 24 лет, если они учатся по очной форме обучения в образовательных организациях (п. 24.2 ст. 255 НК). В расходах можно учесть стоимость перевозки, проживания, санаторно-курортного обслуживания и экскурсий. Еще одно условие — договор на покупку путевки должна заключить компания, а не работник. Лимит — 50 000 руб. в год на одного человека. Кроме того, сумма расходов на путевки и ДМС не должна превышать 6 процентов расходов на оплату труда (п. 16 ст. 255 НК). Подробнее о новых расходах читайте в статье «Какие путевки покупать, чтобы уменьшить налоги»

С выплат участнику при выходе из ООО или ликвидации считайте налог на прибыль по пониженной ставке

Минфин считал дивидендами превышение стоимости имущества, полученного при ликвидации организации, над оплаченной стоимостью акций или долей (письмо от 21.08.2017 № 03-03-06/1/53486). ФНС высказывала мнение, что такие доходы — это не дивиденды. Они облагаются налогом по общей ставке 20 процентов (письмо ФНС от 13.04.2009 № 3-2-06/39)

Доход в виде имущества, полученный участником при выходе из другой организации или ее ликвидации, в размере, превышающем фактически оплаченную стоимость акций или долей, считается дивидендами (п. 1 ст. 250 НК). Значит, к таким доходам нужно применять ставки для дивидендов 13 или 0 процентов

Стало больше доходов, с которых можно не платить налог на прибыль

Налогом на прибыль не облагались деньги, которые компания безвозмездно передавала участнику, если ему принадлежит более 50 процентов уставного капитала (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК)

Участник — юридическое лицо перечислил компании деньги в качестве вклада в имущество. Затем компания передала ему безвозмездно денежные средства в пределах суммы вклада. Эти средства не облагаются налогом на прибыль независимо от доли участника в уставном капитале компании (п. 11.1 п. 1 ст. 251 НК)

При расчете налога теперь можно учитывать убыток, полученный при выходе из другой организации или ее ликвидации

В Налоговом кодексе не было сказано, можно ли учесть убыток при выходе из другой организации или ее ликвидации. Минфин считал: если доход участника при выходе из ООО меньше взноса в уставный капитал, то разница не учитывается при расчете налога на прибыль (письмо от 16.02.2017 № 03-03-РЗ/8695)

Компания-участник вправе учесть убыток при выходе из другой организации или ее ликвидации. Убыток — это отрицательная разница между доходами в виде рыночной цены полученного имущества и оплаченной стоимостью доли (подп. 8 п. 2 ст. 265 НК)

Стало ясно, как учесть имущество, полученное при выходе из организации или ее ликвидации

Закон не определял, по какой стоимости учесть имущество, полученное при выходе из другой организации или ее ликвидации. Минфин считал, что компания вправе учесть его по рыночной стоимости (письмо от 05.10.2018 № 03-03-06/2/71759)

Ссылка на источник:https://e.glavbukh.ru/rssnews.aspx?anchor=news28864#news28864

 

 


Новости
все новости
26 Мая 2023, 09:15

ФНС России полностью готова к расширению эксперимента по внедрению автоматизированной упрощенной системы налогообложения, заявил глава Налоговой службы Даниил Егоров на заседании в Совете Федерации. В качестве одного из вариантов масштабирования он предложил предоставить регионам возможность самим решать, вводить ли этот налоговый режим в своих субъектах. На сегодня 9 тысяч предпринимателей из категории «микробизнес» выбрали именно автоУСН как возможность максимально сократить для себя работу по администрированию налогов и сдаче отчетности.

В своем докладе Даниил Егоров также подвел итоги работы налоговых органов за прошлый год. Он отметил, что несмотря на санкционное давление и разрывы логистических цепочек поступления выросли на 5 трлн рублей и составили рекордную сумму 33,6 трлн рублей. В то же время ФНС обеспечила оказание мер поддержки гражданам и бизнесу.

«Сокращены сроки возврата вычетов по НДФЛ, что позволило в короткие сроки вернуть более 428 млрд рублей. Это 10 млн домохозяйств. Для бизнеса в проактивном режиме предоставлены отсрочки по уплате налогов на 1,2 трлн рублей. Мы сами вышли с инициативой об ускоренном возмещении НДС. Учитывая, что система контроля позволяет нам оценивать все товарные потоки страны, мы можем это использовать не только как контрольную функцию, но и как функцию, которая в короткий срок обеспечивает ликвидность компании. Вот теперь более 80% НДС возвращается в течение месяца, при этом большая ее часть возвращается в течение восьми дней», - пояснил Даниил Егоров.

Кроме того, в два раза сократилось количество приостановок операций по счетам, обнулен НДС для гостиниц, создана Площадка по реструктуризации долга, задача которой помочь бизнесу, попавшему в сложную экономическую ситуацию, разобраться с долгами и сохранить рабочие места: «Налоговой службой через эту площадку было предоставлено отсрочек на более чем 670 млрд рублей. При этом на сегодняшний день 96 копеек на каждый рубль уже возвращено. И ни одно предприятие не ушло в банкротство», - подчеркнул Даниил Егоров.

Он также рассказал о других проектах ФНС России. В частности, на базе реестра ЗАГС запущен Единый регистр населения, в котором насчитывается 138 млн записей. С 2025 года органы власти всех уровней полностью перейдут на использование ЕРН как основного источника сведений о россиянах. Это позволит государству проактивно оказывать услуги людям, которым больше не придется доказывать свое право на ту или иную меру поддержки.

По итогам «правительственного часа» председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко высоко оценила работу Федеральной налоговой службы, которая во многом обеспечивает исполнение государством своих социальных обязательств: «Налоговая служба подает пример другим органам власти в том, как надо двигаться, а не стоять на месте, совершенствовать свою работу. Сегодня Налоговая служба - лидер информационных технологий, и акцент сделан на том, чтобы реализовывать проекты, которые будут способствовать экономическому росту, социальной поддержке граждан и созданию благоприятных условий для бизнеса. Если сравнить 10-15 лет назад и сейчас - это две разные картинки: настолько удобно, настолько комфортно, настолько современно. Это признанная в мире лучшая налоговая система и налоговая служба».

25 Мая 2023, 09:22

Раздел единого налогового счета открыт во всех личных кабинетах налогоплательщиков-физических лиц (не ИП). Об этом заявил руководитель ФНС России Даниил Егоров на заседании Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам. 46 млн пользователей уже могут посмотреть свое сальдо расчетов с бюджетом, детализацию баланса и задолженность по видам налогов. Кроме того, в разделе можно просмотреть совершенные и предстоящие платежи, а также архив операций до 2023 года. Также открыты 800 тысяч кабинетов для физических лиц-индивидуальных предпринимателей и ЮЛ. Глава Налоговой службы подчеркнул, что в ближайшее время эта работа будет завершена: «Открывали планомерно с востока на запад, регион за регионом. Мы были максимально консервативны в открытии, смотрели, с какими проблемами к нам обращаются налогоплательщики при открытии личных кабинетов. Если говорить о физических лицах, тех, кто наблюдал ошибки, это меньше 0,01 % налогоплательщиков».

Даниил Егоров напомнил, что необходимость реформирования системы расчетов с бюджетом была вызвана ее чрезмерной сложностью. Из-за большого количества реквизитов для уплаты ежегодно насчитывалось от 60 до 80 млрд рублей невыясненных платежей. Теперь такие ситуации исключены. А в рамках перехода на ЕНС для соблюдения прав налогоплательщиков был оперативно принят ряд мер: не применялись штрафы и взыскания в первые четыре месяца, введен мораторий на приостановку операций по счетам, а постановление Правительства продлило до полугода сроки по взысканию задолженности, чтобы налогоплательщики успели провести сверку с налоговым органом.

Глава ФНС также рассказал о двух законопроектах, которые подготовлены Советом Федерации и Государственной думой, а также Правительством. В частности, предлагается при распределении единого налогового платежа в первую очередь переводить средства на погашение начислений по НДФЛ, а потом уже пропорционально по другим налогам. Кроме того, предусмотрен механизм более раннего зачисления средств в бюджеты, если налогоплательщики уплатили налог раньше. «Если я сдал раньше уведомление, декларацию по подоходному налогу, то в этом случае начисление не ждет срока 28 число, а начисление производится сразу. У нас таких очень много, кто платит раньше срока: для безопасности, в силу привычки, в силу устройства учетных систем. Сдал я 25-го, значит 26-го мне приходят деньги, если есть деньги на счете», - добавил Даниил Егоров.

В завершение заседания председатель Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам Анатолий Артамонов поблагодарил главу ФНС за конструктивную работу в рамках внедрения единого налогового счета: «Хотелось бы подчеркнуть вашу транспарентность. Действительно очень приятно работать с Налоговой службой. Нет никаких потаенных мыслей, решений, все в открытую. Впервые, когда мы этот вопрос обозначили у Антона Германовича, все друг друга поняли и начали искать не пути отхода и как бы эту ситуацию завуалировать, наоборот, стали искать пути решения. И эти решения были найдены. Изначально предполагалось, что эта работа будет проведена до конца года, но она была проведена в кратчайшие сроки и с выходом на конкретные решения».

 

24 Мая 2023, 09:10

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, при определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.

На основании пункта 1 статьи 248 Кодекса к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы.

Согласно пункту 1 статьи 249 Кодекса доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 249 Кодекса выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной форме.

Согласно пункту 1 статьи 346.17 Кодекса датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод) (пункт 1 статьи 346.17 Кодекса).

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1.1 статьи 346.15 Кодекса при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в статье 251 Кодекса.

Перечень таких доходов является исчерпывающим.

Статьей 251 Кодекса не предусмотрено уменьшение доходов налогоплательщиков на сумму вознаграждений, уплачиваемых ими агентам, а также на сумму удержанных неустоек (штрафов).

Следовательно, доходы налогоплательщиков, применяющих УСН, не уменьшаются на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, поступающей ему от покупателей товаров, а также на сумму неустоек (штрафов), удержанных агентом из выручки от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав.

23 Мая 2023, 11:42

#Важно_знать, что изменились реквизиты платежей, администрируемых ФНС России

📄 Изменилось наименование получателя, указываемого при перечислении платежей, администрируемых налоговыми органами. Данные изменения внесены для упрощения заполнения расчетных документов.

❗️ Теперь в поле «16» реквизита «Получатель» платежного документа вместо «Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)» указывается значение «Казначейство России (ФНС России)». Остальные реквизиты получателя платежа не изменились.

📌 Указанные корректировки применяются с 15 мая. Если в расчетном документе в поле «Получатель» будут внесены старые реквизиты, на зачисление платежа это не повлияет.

📄 Разъяснения доведены по системе налоговых органов письмом ФНС России № 8-5-03/0017@ от 17.05.2023.

 

23 Мая 2023, 09:27

УФНС  напомнила, что в уведомлении об исчисленных налогах сумму авансового платежа по УСН следует указывать за конкретный период.

Например, если сумма аванса за I квартал - 1000 рублей, а за полугодие  – 3000 рублей, то в уведомлении за II квартал нужно указать сумму 2000 рублей (3000 руб. – 1000 руб.).

Напомним, что в 2023 году сроки подачи уведомлений об УСН-авансах такие:

- за I квартал– не позднее 25.04.2023 (код периода 34/01);

- за полугодие – не позднее 25.07.2023 (код периода 34/02);

- за 9 месяцев – не позднее 25.10.2023 (код периода 34/03).

В случае, когда сумма авансового платежа по «упрощенному» налогу не меняется в течение года, можно оформить одно общее уведомление об исчисленных суммах налога на несколько периодов.

А если сумма аванса к уплате равна нулю, в том числе из-за уменьшения налога на страховые взносы, уведомление представлять не требуется.

Поделитесь нашим сайтом в социальных сетях:
График работы:
Пн-Пт с 9:00 до 17:30
Сб-Вс выходной
Яндекс.Метрика