Мы эффективно и качественно решаем поставленные задачи и предлагаем наиболее оптимальные варианты достижения ваших целей.

Мы предоставляем услуги во всех сферах бизнеса от начала регистрации до сдачи годовых отчетов.

С нами вы можете не беспокоится о налоговом и бухгалтерском учете,мы все сделаем за вас.

Изменения по налогу на прибыль в 2019 году

« Назад

Изменения по налогу на прибыль в 2019 году 16.01.2019 11:33

С 1 января стало больше расходов, которые компании вправе признать в налоговом учете. Кроме того, чиновники уточнили правила для региональных льгот по налогу на прибыль, ускоренной амортизации и т. д. Все поправки сведены в таблицу.

Как было в 2018 году

Как стало в 2019 году

Меньше компаний смогут платить региональную часть налога по льготной ставке

Регионы могли снижать ставку по налогу на прибыль, зачисляемую в региональный бюджет, для отдельных категорий плательщиков. Ставку могли уменьшить максимум до 12,5 процента (п. 1 ст. 284 НК)

Также читайте:

Регион вправе снижать ставку только в случаях, которые установлены в главе 25 НК РФ. Например, для организаций, которые участвуют в региональных инвестиционных проектах. Льготные ставки, которые регионы установили до 3 сентября 2018 года, можно применять до окончания срока их действия, но не позднее чем до 2023 года (п. 1 ст. 284 НК). При этом регион в 2019 году вправе повысить ставку по налогу на прибыль.

Смотрите опасные и безопасные способы налоговой оптимизации налога на прибыль в 2019 году >>

Плату за проезд большегрузов разрешили полностью включать в расходы

Компании зачитывали плату за проезд большегрузов в счет уплаты транспортного налога. Если плата превышала сумму транспортного налога, разницу организация включала в расходы при расчете налога на прибыль (п. 48.21 ст. 270 НК)

Плату за проезд большегрузов компании полностью включают в прочие расходы при расчете налога на прибыль (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ). В то же время вычет по транспортному налогу на сумму указанной платы отменили.

Узнайте, как правильно учесть плату в счет возмещения вреда автомобильным дорогам.

Компании чаще станут применять ускоренную амортизацию

В законе не было специального коэффициента амортизации для технологического оборудования. Компании амортизировали такие основные средства по общим правилам

Компании вправе применять ускоренную амортизацию с коэффициентом 2 по основному технологическому оборудованию, эксплуатируемому при применении наилучших доступных технологий (подп. 5 п. 1 ст. 259.3 НК). Коэффициент можно применять, если оборудование есть в специальном перечне (утв. распоряжением Правительства от 20.06.2017 № 1299-р).

Читайте, как начислять амортизацию:

Можно учесть расходы на путевки

Компании не вправе были включать в расходы стоимость путевок для работников

Посмотрите, все учитываемые и неучитываемые расходы при расчете налога на прибыль >>>

При расчете налога на прибыль можно списать стоимость путевок на отдых на территории РФ для работников, их супругов, родителей, детей до 18 лет или до 24 лет, если они учатся по очной форме обучения в образовательных организациях (п. 24.2 ст. 255 НК). В расходах можно учесть стоимость перевозки, проживания, санаторно-курортного обслуживания и экскурсий. Еще одно условие — договор на покупку путевки должна заключить компания, а не работник. Лимит — 50 000 руб. в год на одного человека. Кроме того, сумма расходов на путевки и ДМС не должна превышать 6 процентов расходов на оплату труда (п. 16 ст. 255 НК). Подробнее о новых расходах читайте в статье «Какие путевки покупать, чтобы уменьшить налоги»

С выплат участнику при выходе из ООО или ликвидации считайте налог на прибыль по пониженной ставке

Минфин считал дивидендами превышение стоимости имущества, полученного при ликвидации организации, над оплаченной стоимостью акций или долей (письмо от 21.08.2017 № 03-03-06/1/53486). ФНС высказывала мнение, что такие доходы — это не дивиденды. Они облагаются налогом по общей ставке 20 процентов (письмо ФНС от 13.04.2009 № 3-2-06/39)

Доход в виде имущества, полученный участником при выходе из другой организации или ее ликвидации, в размере, превышающем фактически оплаченную стоимость акций или долей, считается дивидендами (п. 1 ст. 250 НК). Значит, к таким доходам нужно применять ставки для дивидендов 13 или 0 процентов

Стало больше доходов, с которых можно не платить налог на прибыль

Налогом на прибыль не облагались деньги, которые компания безвозмездно передавала участнику, если ему принадлежит более 50 процентов уставного капитала (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК)

Участник — юридическое лицо перечислил компании деньги в качестве вклада в имущество. Затем компания передала ему безвозмездно денежные средства в пределах суммы вклада. Эти средства не облагаются налогом на прибыль независимо от доли участника в уставном капитале компании (п. 11.1 п. 1 ст. 251 НК)

При расчете налога теперь можно учитывать убыток, полученный при выходе из другой организации или ее ликвидации

В Налоговом кодексе не было сказано, можно ли учесть убыток при выходе из другой организации или ее ликвидации. Минфин считал: если доход участника при выходе из ООО меньше взноса в уставный капитал, то разница не учитывается при расчете налога на прибыль (письмо от 16.02.2017 № 03-03-РЗ/8695)

Компания-участник вправе учесть убыток при выходе из другой организации или ее ликвидации. Убыток — это отрицательная разница между доходами в виде рыночной цены полученного имущества и оплаченной стоимостью доли (подп. 8 п. 2 ст. 265 НК)

Стало ясно, как учесть имущество, полученное при выходе из организации или ее ликвидации

Закон не определял, по какой стоимости учесть имущество, полученное при выходе из другой организации или ее ликвидации. Минфин считал, что компания вправе учесть его по рыночной стоимости (письмо от 05.10.2018 № 03-03-06/2/71759)

Ссылка на источник:https://e.glavbukh.ru/rssnews.aspx?anchor=news28864#news28864

 

 


Новости
все новости
21 Февраля 2024, 09:13

До 2 мая 2024 года необходимо представить декларацию о доходах, полученных в 2023 году. Сделать это можно в налоговой инспекции, в МФЦ или онлайн через Личный кабинет налогоплательщика.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2023 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Также сдать декларацию о доходах должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2024 года.

При получении дохода, при выплате которого налоговый агент не удержал НДФЛ, задекларировать такой доход и уплатить с него НДФЛ необходимо только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ).

Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, налоговый орган направит налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 2 декабря 2024 года.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени. Предельный срок подачи декларации 2 мая 2024 года.

Данный срок не распространяется на получение налоговых вычетов. Декларацию можно подать в любое время в течение года.

Также граждане могут получить инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в сумме фактических расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке, право на которые возникло у них с 1 января 2020 года, в сокращенные сроки без направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.

Кроме того, по расходам, понесенным с 1 января 2024 года, граждане смогут также получать в упрощенном порядке наиболее востребованные социальные вычеты НДФЛ (за лечение, физкультурные услуги, обучение, страхование жизни и другие).

19 Февраля 2024, 09:42

С 2024 года расширился перечень жизненных ситуаций, когда налогоплательщики могут получить социальный налоговый вычет. Теперь вернуть 13% от потраченного можно при оплате очного обучения мужа или жены. Стоит отметить, что речь идет о расходах с 2024 года, на предыдущие периоды это нововведение не распространяется.

Максимальная сумма социального вычета за расходы с 2024 года – это 13% от 150 000 рублей, то есть 19500 рублей. Сюда входят траты не только на обучение (свое и супруга), но и на лечение, фитнес, добровольное медицинское, пенсионное страхование и страхование жизни. То есть если в 2024 году муж оплатил очное обучение жены на 200 000 рублей и купил себе абонемент в фитнес за 50 000 рублей, то максимальная сумма налога, который вернут из бюджета, все равно составит 19500 рублей.

Следует иметь в виду, что когда годовой доход налогоплательщика превышает 5 млн рублей, сумма налога к возврату из бюджета может быть больше (до 22500 рублей) за счет повышенной ставки НДФЛ (15 %).

Чтобы получить вычет за расходы, понесенные в 2024 году, можно подать декларацию 3-НДФЛ в 2025 году или обратиться в 2024 году в налоговый орган за уведомлением, после чего передать его работодателю. Из зарплаты не будут удерживать НДФЛ, пока налогоплательщик не получит всю сумму вычета.

14 Февраля 2024, 10:03

Дата

Сдача отчета

Уплата налога

05.02.2024

уведомление по ЕНП на НДФЛ за период с 23.01.2024 по 31.01.2024 (код периода – 21/11)

НДФЛ за период с 23.01.2024 по 31.01.2024

15.02.2024

 

взносы на травматизм за январь 2024

20.02.2024

декларация по косвенным налогам (НДС и акцизы) при импорте в январе

косвенные налоги (НДС и акцизы) за январь

26.02.2024

6-НДФЛ за 2023 год

 

уведомление по ЕНП на:

  • НДФЛ за период с 01.02.2024 по 22.02.2024;

  • страховые взносы за январь;

  • налог на имущество за 2023 год;

  • транспортный налог за 2023 год;

  • земельный налог за 2023 год

ПСФЛ за январь

подраздел 1.1 ЕФС-1 (если были кадровые мероприятия в январе)

подраздел 1.3 ЕФС-1 (бюджетные организации)

декларация по налогу на имущество за 2023 год

28.02.2024

 

НДФЛ за период с 01.02.2024 по 22.02.2024

страховые взносы за январь

1/3 НДС за 4 квартал 2023

ежемесячный аванс по налогу на прибыль за январь 2024

налог на имущество организаций

транспортный налог

земельный налог

13 Февраля 2024, 10:25

Вступил в силу приказ ФНС России от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@. Им утверждены новые форматы универсального передаточного документа и счета-фактуры. Приказ ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@ признан утратившим силу.

Новые формы позволят бизнесу автоматизировать процесс работы с документами. В том числе для этого предусмотрены специальные коды, которые соответствуют бизнес-операциям. Например, формат универсального передаточного документа можно использовать как документ, составляемый при передаче (внутреннем перемещении) отправителем (продавцом) имущества получателю (покупателю) внутри организации (хозяйствующего субъекта).

При этом налогоплательщики до 1 апреля 2025 года смогут продолжить создавать, подписывать и обмениваться электронными счетами-фактурами по действующему формату, который аналогичен формату счета-фактуры, утвержденному приказом ФНС России от 19.12.2018 №ММВ-7-15/820@.

13 Февраля 2024, 10:13

С I квартала 2024 года расчет 6-НДФЛ представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@, который зарегистрировал Минюст России.

В ней структурированы показатели Раздела 1 и Раздела 2 для установления контролей корректности заполнения показателей. Это позволяет налоговым агентам проще самостоятельно отслеживать достоверность отчетности до момента представления ее в налоговый орган.

Также из формы 6-НДФЛ исключены отдельные строки, дублирующие другие показатели данного расчета.

Кроме того, в утвержденной форме справки о полученных физическим лицом доходах (Приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ) исключена строка «Сумма налога перечисленная».

В ней учтены и изменения законодательства в части срока перечисления НДФЛ. Так, с 1 января 2024 года налоговые агенты уплачивают НДФЛ два раза за месяц, так как действуют два срока его перечисления:

  • за период с 1 по 22 текущего месяца - не позднее 28 числа,
  • с 23 по последнее число текущего месяца - не позднее 5 числа следующего месяца,
  • с 23 по 31 декабря срок перечисления НДФЛ сохраняется в действующей редакции - не позднее последнего рабочего дня текущего года.
Поделитесь нашим сайтом в социальных сетях:
График работы:
Пн-Пт с 9:00 до 17:30
Сб-Вс выходной
Яндекс.Метрика