Мы эффективно и качественно решаем поставленные задачи и предлагаем наиболее оптимальные варианты достижения ваших целей.

Мы предоставляем услуги во всех сферах бизнеса от начала регистрации до сдачи годовых отчетов.

С нами вы можете не беспокоится о налоговом и бухгалтерском учете,мы все сделаем за вас.

Изменения по налогу на прибыль в 2019 году

« Назад

Изменения по налогу на прибыль в 2019 году 16.01.2019 11:33

С 1 января стало больше расходов, которые компании вправе признать в налоговом учете. Кроме того, чиновники уточнили правила для региональных льгот по налогу на прибыль, ускоренной амортизации и т. д. Все поправки сведены в таблицу.

Как было в 2018 году

Как стало в 2019 году

Меньше компаний смогут платить региональную часть налога по льготной ставке

Регионы могли снижать ставку по налогу на прибыль, зачисляемую в региональный бюджет, для отдельных категорий плательщиков. Ставку могли уменьшить максимум до 12,5 процента (п. 1 ст. 284 НК)

Также читайте:

Регион вправе снижать ставку только в случаях, которые установлены в главе 25 НК РФ. Например, для организаций, которые участвуют в региональных инвестиционных проектах. Льготные ставки, которые регионы установили до 3 сентября 2018 года, можно применять до окончания срока их действия, но не позднее чем до 2023 года (п. 1 ст. 284 НК). При этом регион в 2019 году вправе повысить ставку по налогу на прибыль.

Смотрите опасные и безопасные способы налоговой оптимизации налога на прибыль в 2019 году >>

Плату за проезд большегрузов разрешили полностью включать в расходы

Компании зачитывали плату за проезд большегрузов в счет уплаты транспортного налога. Если плата превышала сумму транспортного налога, разницу организация включала в расходы при расчете налога на прибыль (п. 48.21 ст. 270 НК)

Плату за проезд большегрузов компании полностью включают в прочие расходы при расчете налога на прибыль (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ). В то же время вычет по транспортному налогу на сумму указанной платы отменили.

Узнайте, как правильно учесть плату в счет возмещения вреда автомобильным дорогам.

Компании чаще станут применять ускоренную амортизацию

В законе не было специального коэффициента амортизации для технологического оборудования. Компании амортизировали такие основные средства по общим правилам

Компании вправе применять ускоренную амортизацию с коэффициентом 2 по основному технологическому оборудованию, эксплуатируемому при применении наилучших доступных технологий (подп. 5 п. 1 ст. 259.3 НК). Коэффициент можно применять, если оборудование есть в специальном перечне (утв. распоряжением Правительства от 20.06.2017 № 1299-р).

Читайте, как начислять амортизацию:

Можно учесть расходы на путевки

Компании не вправе были включать в расходы стоимость путевок для работников

Посмотрите, все учитываемые и неучитываемые расходы при расчете налога на прибыль >>>

При расчете налога на прибыль можно списать стоимость путевок на отдых на территории РФ для работников, их супругов, родителей, детей до 18 лет или до 24 лет, если они учатся по очной форме обучения в образовательных организациях (п. 24.2 ст. 255 НК). В расходах можно учесть стоимость перевозки, проживания, санаторно-курортного обслуживания и экскурсий. Еще одно условие — договор на покупку путевки должна заключить компания, а не работник. Лимит — 50 000 руб. в год на одного человека. Кроме того, сумма расходов на путевки и ДМС не должна превышать 6 процентов расходов на оплату труда (п. 16 ст. 255 НК). Подробнее о новых расходах читайте в статье «Какие путевки покупать, чтобы уменьшить налоги»

С выплат участнику при выходе из ООО или ликвидации считайте налог на прибыль по пониженной ставке

Минфин считал дивидендами превышение стоимости имущества, полученного при ликвидации организации, над оплаченной стоимостью акций или долей (письмо от 21.08.2017 № 03-03-06/1/53486). ФНС высказывала мнение, что такие доходы — это не дивиденды. Они облагаются налогом по общей ставке 20 процентов (письмо ФНС от 13.04.2009 № 3-2-06/39)

Доход в виде имущества, полученный участником при выходе из другой организации или ее ликвидации, в размере, превышающем фактически оплаченную стоимость акций или долей, считается дивидендами (п. 1 ст. 250 НК). Значит, к таким доходам нужно применять ставки для дивидендов 13 или 0 процентов

Стало больше доходов, с которых можно не платить налог на прибыль

Налогом на прибыль не облагались деньги, которые компания безвозмездно передавала участнику, если ему принадлежит более 50 процентов уставного капитала (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК)

Участник — юридическое лицо перечислил компании деньги в качестве вклада в имущество. Затем компания передала ему безвозмездно денежные средства в пределах суммы вклада. Эти средства не облагаются налогом на прибыль независимо от доли участника в уставном капитале компании (п. 11.1 п. 1 ст. 251 НК)

При расчете налога теперь можно учитывать убыток, полученный при выходе из другой организации или ее ликвидации

В Налоговом кодексе не было сказано, можно ли учесть убыток при выходе из другой организации или ее ликвидации. Минфин считал: если доход участника при выходе из ООО меньше взноса в уставный капитал, то разница не учитывается при расчете налога на прибыль (письмо от 16.02.2017 № 03-03-РЗ/8695)

Компания-участник вправе учесть убыток при выходе из другой организации или ее ликвидации. Убыток — это отрицательная разница между доходами в виде рыночной цены полученного имущества и оплаченной стоимостью доли (подп. 8 п. 2 ст. 265 НК)

Стало ясно, как учесть имущество, полученное при выходе из организации или ее ликвидации

Закон не определял, по какой стоимости учесть имущество, полученное при выходе из другой организации или ее ликвидации. Минфин считал, что компания вправе учесть его по рыночной стоимости (письмо от 05.10.2018 № 03-03-06/2/71759)

Ссылка на источник:https://e.glavbukh.ru/rssnews.aspx?anchor=news28864#news28864

 

 


Новости
все новости
19 Сентября 2023, 09:40

С 1 июля 2023 года более 4 тысяч компаний подали документы на исключение их из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) по новому упрощенному прекращению деятельности для субъектов МСП.

Чтобы воспользоваться данной процедурой, достаточно направить в налоговый орган заявление учредителей (участников) юридического лица. Его можно заполнить и подать с помощью сервиса ФНС России «Государственная онлайн-регистрация бизнеса», подписав документы УКЭП заявителя (в том числе с помощью мобильного приложения «Госключ»).

Компания, которая собирается завершить свою деятельность по упрощенной процедуре, должна находиться в реестре МСП, заранее погасить долги по налогам, не иметь на балансе недвижимость и транспорт, а также записей о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ, не являться плательщиком НДС и не находиться в процессе ликвидации, реорганизации, исключения из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа.

После получения соответствующего заявления регистрирующий орган публикует информацию, чтобы выявить лиц, возражающих против прекращения деятельности компании. При отсутствии возражений со стороны кредиторов ФНС России исключит такую организацию из реестра через три месяца без последствий, связанных с ограничением участия или руководства деятельностью компании в течение трех лет.

Если возражения будут, деятельность юридического лица не будет прекращена в упрощенном порядке. Такая организация сможет самостоятельно провести установленную гражданским законодательством процедуру добровольной ликвидации юридического лица.

Подробнее об упрощенной процедуре прекращения деятельности для субъектов МСП можно ознакомиться на промостранице сайта ФНС России.

18 Сентября 2023, 09:45

Издание: Российский налоговый портал
Тема: Налог на добавленную стоимость
Источник:  http://taxpravo.ru/novosti/statya-467534-v_nalogovom_kodekse_poyavilsya_novyj_limit_rashodov_na_reklamnye_tovary_ne_oblagaemye_nds

 

Лимит был увеличен в три раза и теперь составляет 300 рублей. Эти изменения в Налоговый кодекс, внесенные Федеральным законом от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ, вступили в силу 31 августа.

Напомним, что в соответствии с подпунктом 25 пункта 3 статьи 149 НК РФ передача товаров, услуг или затрат на создание их единицы в рекламных целях стоимостью, не превышающей 100 рублей, освобождалась от НДС.

Однако Закон № 389-ФЗ увеличил этот лимит в три раза. Согласно обновленным правилам, при передаче "акционных" товаров или услуг стоимостью до 300 руб. платить НДС не требуется.

Важно отметить, что налогоплательщики, реализующие товары в рекламных целях, имеют возможность отказаться от освобождения от уплаты НДС по таким операциям, напоминает Управление ФНС по г. Москве.

11 Сентября 2023, 10:07

Федеральная налоговая служба разместила на сайте контрольные соотношения показателей декларации по налогу на прибыль организаций. Эти соотношения используются налоговыми органами и налогоплательщиками для проверки заполнения различных взаимосвязанных между собой показателей декларации.

Контрольные соотношения после их реализации в программном обеспечении позволяют компаниям автоматически проверить показатели отчетности перед ее подачей. Это, в свою очередь, способствует уменьшению количества ошибок в декларациях.

Соответствующие сведения приводятся в письме ведомства от 01.09.2023 № КВ-4-3/11163@.

24 Августа 2023, 10:32

Доходы от продажи объекта недвижимости освобождаются от налогообложения, если он находился в собственности у налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения имуществом - пяти лет.

При этом минимальный срок может составлять три года, если право собственности на недвижимое имущество получено:

  • физическим лицом в порядке наследования или по договору дарения от его члена семьи или близкого родственника;
  • в результате приватизации;
  • плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
  • в собственности у гражданина (включая совместную собственность супругов) на дату госрегистрации перехода права собственности на проданное имущество не находится иного жилого помещения. При применении данного условия не учитывается недвижимое имущество, приобретенное данным лицом или его супругом(супругой) в течение 90 дней до даты госрегистрации права собственности на проданное имущество.

Для иного имущества (гараж, автомобиль и т.д.) минимальный срок владения составляет три года.

При этом для освобождения от уплаты НДФЛ минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, приобретенным по договору ДДУ, отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта по договору. То есть момент дополнительной оплаты, связанной с увеличением площади такого объекта после ввода дома в эксплуатацию, не учитывается.

Доходы семей с двумя и более несовершеннолетними детьми, полученные от продажи жилья начиная с 2021 года, освобождаются от обложения НДФЛ независимо от срока нахождения такого жилья в собственности. Такой порядок применяется при соблюдении ряда условий:

  • до 30 апреля следующего года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства – оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору;
  • общая площадь приобретенного жилья превышает по площади или размеру кадастровой стоимости проданное имущество;
  • возраст детей до 18 лет (или до 24 лет при обучении ребенка очно);
  • кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
  • налогоплательщику или членам его семьи на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.

Это распространяется и на случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.

Напоминаем, что Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ изменен порядок предоставления налогоплательщиками декларации по форме 3-НДФЛ в случае продажи недвижимого имущества. Так, в ней можно не указывать доходы от его продажи (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения.

Их также можно не отражать, если налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в отношении таких объектов в размере:

  • 1 млн рублей за налоговый период (календарный год) - для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
  • 250 тыс. рублей - для иного недвижимого имущества (построек, гаражей и пр.);
  • 250 тыс. рублей - для иного имущества (автомобилей, арт-объектов и пр.) за исключением ценных бумаг.

Стоимость проданного объекта или совокупность доходов от продажи нескольких не должна превышать предельный размер вычета. Если доходы от продажи имущества превышают его размер, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.

22 Августа 2023, 08:59

Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (далее - Федеральный закон) пункт 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) дополнен подпунктом 39, согласно которому реализация организацией, осуществляющей туроператорскую деятельность, туристского продукта в сфере внутреннего туризма и (или) въездного туризма не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации.

В силу положений пунктов 19 и 28 статьи 13 Федерального закона действие положений подпункта 39 пункта 3 статьи 149 Кодекса распространяется на операции по реализации туристского продукта, осуществленные начиная с 1 июля 2023 года и применяется по 30 июня 2027 года включительно.
Поделитесь нашим сайтом в социальных сетях:
График работы:
Пн-Пт с 9:00 до 17:30
Сб-Вс выходной
Яндекс.Метрика