Мы эффективно и качественно решаем поставленные задачи и предлагаем наиболее оптимальные варианты достижения ваших целей.

Мы предоставляем услуги во всех сферах бизнеса от начала регистрации до сдачи годовых отчетов.

С нами вы можете не беспокоится о налоговом и бухгалтерском учете,мы все сделаем за вас.

Инспекторам разрешили доначислять налоги по результатам слежки

« Назад

Инспекторам разрешили доначислять налоги по результатам слежки 24.12.2018 10:45

Из-за чего спорили: налоговики следили за ИП и решили, что он намеренно занижает доходы, чтобы платить меньше налога. Предприниматель не вел налоговый учет, поэтому не смог доказать инспекторам, что налог посчитал верно.

Кто выиграл: инспекция.

Победный аргумент: инспекторы вправе определить доход расчетным методом, если ИП не ведет налоговый учет.

Предприниматель сдавал в аренду дом торжеств. Но книгу учета доходов и расходов не вел, документы об оплате не выдавал. ИП платил налог по упрощенке с объектом «доходы». В декларации за год поставил выручку в 1 млн руб. и заплатил с этой суммы налог.

Инспекция вычислила выручку расчетным методом. Несколько месяцев инспекторы приходили в банкетный зал и отмечали, в какие дни его арендуют. Затем допросили клиентов ИП и выяснили, сколько они платили за аренду. Оказалось, арендаторы снимали помещение за 70 000—80 000 руб. А ИП записывал в журнале кассира-операциониста только 20 000—30 000 руб. Инспекторы посчитали, что средний предполагаемый доход ИП за год составил 3 млн руб. Инспекция доначислила налог по упрощенке и оштрафовала (ст. 122 НК).

ИП не согласился с налоговиками. Он считал, что журнала кассира-операциониста достаточно, чтобы подтвердить доходы.

Предприниматель решил, что инспекция не вправе была осматривать помещение. Ведь он в этот период стоял на учете в другой инспекции. ИП обратился в суд.

Предприниматели и компании на упрощенке
с объектом «доходы» обязаны хранить первичку,
которая нужна для расчета налогов. Иначе у ФНС
есть право определить налог расчетным методом.

СЕРГЕЙ ТАРАКАНОВ,

советник государственной
гражданской службы РФ 2-го класса

Какие аргументы сработали в пользу инспекции

Арендаторы, которых опрашивали налоговики, заявили, что документов, подтверждающих оплату, не получали.

На проверках инспекторы выяснили, что в помещении проводилось больше мероприятий, чем отражал бизнесмен. Кроме этого он не показывал в журнале кассира-операциониста полную стоимость аренды. Поэтому суд решил, что инспекторы были вправе посчитать выручку расчетным методом (подп. 7 п. 1 ст. 31 НК).

Суд решил: предприниматель не смог доказать, что расчет инспекторов неверный. ФНС вправе доначислить налоги и штрафы (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 01.11.2018 по делу № А15-1570/2018).

Совет редакции: ИП на упрощенке с объектом «доходы» должны хранить первичку по доходам

Компании и ИП обязаны хранить документы, на основании которых они рассчитали и уплатили налог, четыре года (подп. 8 п. 1 ст. 23 НК). Если бы предприниматель выдавал чеки или БСО, он смог бы уменьшить выручку, которую определили налоговики. К примеру, при расчетном методе налоговики находят среднюю стоимость аренды и умножают ее на количество мероприятий. При наличии первички ИП смог бы доказать, что в определенные дни он сдавал помещение дешевле.

Предоставляйте по запросу налоговиков документы. Тогда инспекторы не смогут воспользоваться расчетным методом (подп. 7 п. 1 ст. 31 НК).

Чтобы уменьшить налог, который инспекторы
начислили расчетным методом, докажите,
что они завысили доход. Например, предоставьте
показания, что арендаторы пользовались
помещением бесплатно.

ДМИТРИЙ СОКОЛОВ,

руководитель группы
юридических компаний «Соколов и партнеры», к. ю. н.

О чем еще недавно спорил малый бизнес с налоговиками 

Ситуация

Аргументы судей

О займах

Чтобы остаться на упрощенке, мало заменить в платежках выручку на заем

Компания получала займы. Но бухгалтер контрагента в назначении платежа указал, что оплату перечислили по договору поставки. Налоговики на проверке запросили договоры займа. Компания предоставила договоры с возражениями на акт проверки и отправила в банк письма об уточнении назначения платежа. Организация не вела учет процентов и не возвращала займы. Инспекторы включили займы в доходы. Выручка превысила лимит, дающий право применять упрощенку. Инспекторы доначислили налоги по общей системе. Компания обратилась в суд

Суд поддержал налоговиков (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 12.11.2018 № Ф09-7094/18). Заимодавцы и заемщик относятся к одной торговой сети. Назначение платежа компания поменяла в ходе проверки. Суд не принял довод организации о том, что бухгалтер совершил техническую ошибку в назначении платежа. Слишком часто бухгалтер отправлял в банк уточняющие письма. По договору за просрочку долга заемщик перечисляет пени — 0,05 процента в день. Но график погашения не составляли. Все это доказывает, что документооборот фиктивный. Компания прикрывала займом выручку, чтобы не слететь с упрощенки

О доходах

Надо заплатить налог с имущества, которое передали по соглашению об отступном

Компания на УСН с объектом «доходы» заключила договоры беспроцентного займа на 19 млн руб. Затем по соглашению об отступном передала заимодавцу имущество в счет погашения долга. Налоговики признали эту сделку реализацией. Включили стоимость имущества в доходы и доначислили налог по упрощенке и пени. Организация обратилась в суд

Суд поддержал инспекторов (определение Верховного суда от 24.10.2018 № 304-КГ18-16632). Так как решил, что компания в счет долга передала право собственности на имущество. Возмездную передачу имущества признают реализацией (п. 1 ст. 39 НК). Поэтому компания должна учесть доход от продажи имущества при расчете налога по упрощенке

О личных деньгах

Предприниматель вправе продавать личное имущество как физлицо

ИП на упрощенке с объектом «доходы» занимается арендой имущества. В течение нескольких лет он покупал и продавал участки, недвижимость как частное лицо. Прибыль не получил, отчитался о продажах как физлицо. Он пояснил продажи тем, что планировал купить жилье для родственников и квартиру дочке в Москве. Но инспекторы решили, что ИП покупал недвижимость для получения прибыли, и доначислили налоги по упрощенке. ИП обратился в суд

Суд поддержал предпринимателя (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 08.11.2018 № Ф09-7280/18). ИП вправе использовать свое имущество как для личных нужд, так и для получения прибыли. Предприниматель предоставил документы по расходам на строительство и покупку участков и домов. Прибыль от продажи имущества ИП не получил. Все доходы от продажи задекларировал по форме 3-НДФЛ. Налоговики не доказали, что недвижимость предприниматель покупал для получения прибыли

Ссылка на источник: https://e.glavbukh.ru/article.aspx?aid=690653


Новости
все новости
16 Ноября 2023, 09:46

Вступил в силу Федеральный закон от 02.11.2023 № 519-ФЗ, которым внесены существенные изменения в Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Основные изменения касаются государственной регистрации индивидуальных предпринимателей.

Так, теперь при регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя не нужно представлять копию паспорта.

Предусмотрена возможность включения в ЕГРИП сведений о том, что индивидуальный предприниматель является главой крестьянского (фермерского) хозяйства. В ближайшее время будут обновлены формы заявлений при регистрации индивидуального предпринимателя, где появится соответствующая отметка.

Изменился подход к прекращению процедуры исключения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Теперь для того, чтобы юрлицо или ИП не были исключены из реестров, им потребуется устранить причину, которая стала основанием для начала исключения. Например, если решение о предстоящем исключении принято в связи с признаками недействующего юридического лица, ему необходимо представить отчетность, а если решение о предстоящем исключении принято в связи с недостоверностью сведений, то необходимо подать соответствующее заявление. Для прекращения процедуры исключения индивидуального предпринимателя требуется представить отчетность и уплатить задолженность.

Кроме того, заинтересованным лицам при направлении возражений против предстоящего исключения юридического лица из ЕГРЮЛ или индивидуального предпринимателя из ЕГРИП необходимо приложить документы, подтверждающие обоснованность таких возражений.

13 Ноября 2023, 09:37

Сотрудники ИФНС России № 19 по г. Москве провели семинар об исполнение налоговых уведомлений в 2023 году и работе с Единым налоговым счетом для налогоплательщиков в Управе района Восточное Измайлово.

В ходе встречи сотрудники инспекции рассказали об уплате имущественных налогов, о содержании налоговых уведомлений и отражении налоговой льготы в случае ее наличия, а также что нужно делать если налоговая льгота не учтена в налоговом уведомлении.

Специалисты инспекции обратили особое внимание присутствующих на возможность ознакомиться с предусмотренными налоговыми льготами, с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах», на введение Института ЕНС и его внедрения в «Личный кабинет налогоплательщика физического лица» а также как с помощью Личного кабинета на Едином портале государственных и муниципальных услуг можно исполнить свои налоговые обязательства или узнать о наличии задолженности в электронном виде.

Особый интерес слушателей вызвал вопрос возможности уплаты налогов с помощью сервисов ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин». Сотрудники инспекции продемонстрировали каждому плательщику на мобильных устройствах как это возможно сделать.

В завершении мероприятия специалисты инспекции напомнили гражданам что имущественные налоги необходимо уплатить не позднее 01.12.2023.

10 Ноября 2023, 09:26

ФНС России предупреждает о распространении не соответствующей действительности информации, что налоговые органы взаимодействуют с различными медиативными центрами, которые оказывают услуги по реструктуризации задолженности.

При проведении реабилитационных процедур ведомство взаимодействует на основании партнёрского соглашения только с Фондом содействия реструктуризации долга, который безвозмездно предоставляет комплексное решение по урегулированию задолженности. Другие организации и лица, которые предлагают урегулировать ее за деньги и при этом указывают, что являются партнером ФНС России, распространяют недостоверную информацию.

Борьба с недобросовестной рекламой ухода от долгов и лицами, взимающими плату за реструктуризацию долгов или организацию взаимодействия с государственными органами, является одной из задач, которые на последнем заседании поставили перед Фондом содействия реструктуризации долга члены наблюдательного и попечительского советов. С более подробной информацией о его деятельности можно ознакомиться здесь.

ФНС России также создала центр, который работает в рамках компетенций налоговых органов – «Площадку реструктуризации долга» на базе Межрегиональной инспекции по управлению долгом. Здесь налогоплательщики, испытывающие трудности с платежами, также могут получить помощь. Специалисты ведомства помогают им рассчитать, как восстановить платежеспособность и выбрать наиболее эффективный способ реабилитации. Это позволяет не только погасить бюджетный долг, но и сохранить бизнес должника.

При выборе площадки урегулирования задолженности следует оперировать только официальной информацией, которая публикуется на сайте Федеральной налоговой службы.

09 Ноября 2023, 10:34

Утверждены новая форма (КНД 1151056) и формат налогового расчета доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, а также порядок ее заполнения. Обновление формы связано с принятием ряда федеральных законов. Соответствующий приказ ФНС России от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@ зарегистрирован Минюстом России.

Новая форма теперь состоит из пяти разделов. Добавились два раздела, в которых будут отражены доходы иностранной организации, не подлежащие налогообложению. Внесены изменения и дополнения в коды доходов (приложение № 6 к Порядку заполнения формы налогового расчета).

Также, принимая во внимание, что изменился срок уплаты налога (не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода), в разделе 1 предусмотрены строки по трем срокам уплаты налога за отчетный (налоговый) период. Кроме того, в связи с тем, что сумма налога в иностранной валюте пересчитывается на дату выплаты дохода, в подразделе 3.2 раздела 3 указывается официальный курс рубля на эту дату (строка 120).

Новые форма и формат вступают в силу с 1 января 2024 года. Таким образом, обновленный налоговый расчет представляется за налоговый период 2023 года.

02 Ноября 2023, 09:58

Утверждена форма расчета 6-НДФЛ, порядок ее заполнения, а также справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога.

В данной форме показатели Раздела 1 и Раздела 2 структурировали для установления контролей корректности заполнения показателей. Это упрощает самостоятельный контроль достоверности отчетности, который ведет налоговый агент еще до момента представления ее в налоговый орган.

Также из формы 6-НДФЛ исключены отдельные строки, дублирующие другие показатели данного расчета.

Кроме того, в утвержденной форме справки о полученных физическим лицом доходах (Приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ) исключена строка «Сумма налога перечисленная».

Указанная форма применяется, начиная с представления расчета 6-НДФЛ за I квартал 2024 года.

Поделитесь нашим сайтом в социальных сетях:
График работы:
Пн-Пт с 9:00 до 17:30
Сб-Вс выходной
Яндекс.Метрика