Мы эффективно и качественно решаем поставленные задачи и предлагаем наиболее оптимальные варианты достижения ваших целей.

Мы предоставляем услуги во всех сферах бизнеса от начала регистрации до сдачи годовых отчетов.

С нами вы можете не беспокоится о налоговом и бухгалтерском учете,мы все сделаем за вас.

Чем опасны разрывы по НДС и как себя вести на проверке

« Назад

Чем опасны разрывы по НДС и как себя вести на проверке 30.10.2018 09:26

КИРА ГИН — управляющий партнер юридической фирмы «Гин и партнеры», налоговый юрист, аудитор. Окончила Уральскую государственную юридическую академию. Юридический стаж с 1995 года. Специализируется на налоговом, корпоративном и гражданском праве. Имеет большой опыт решения сложных вопросов применения налогового законодательства, выявления налоговых рисков, судебного обжалования ненормативных актов и действий проверяющих. Увлечения: классическая музыка, йога, путешествия.

Как инспекторы сейчас отрабатывают разрывы

Налоговики действуют по особой инструкции, когда «отрабатывают» разрывы по НДС

В Налоговом кодексе вы не найдете ничего о разрывах по НДС. Налоговики руководствуются внутренней инструкцией, которая появилась в 2017 году. Она называется «Временный порядок взаимодействия территориальных налоговых органов, управлений ФНС по субъектам РФ, межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, межрегиональных инспекций ФНС России по федеральным округам и межрегиональной инспекции ФНС России по камеральному контролю при отработке “сложных” расхождений».

Итак, АСК НДС-2 обнаружила разрыв. Дальше налоговики действуют следующим образом.

Отдел камеральной проверки расписывает роли, которые играют все участники цепочки. Для этого проводят различные мероприятия налогового контроля: истребуют документы, допрашивают свидетелей и т. п.

По итогам такой проверки инспекция формирует заключение. В нем пишут, кто в цепочке является транзитером, а кто выгодоприобретателем, каким образом его установили и какой тип схемы он применил. По этому налогоплательщику проверяющие и будут копать дальше.

На следующем этапе потенциальному выгодоприобретателю направляют уведомление о необходимости явиться на рабочую группу (комиссию). В уведомлении инспекторы ссылаются на подпункт 4 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса, который дает им право вызывать налогоплательщика для дачи пояснений.

Когда директор или представитель компании является в инспекцию, ему предъявляют контрагентов, которых инспекция считает однодневками. После этого предлагают убрать из декларации вычеты по счетам-фактурам, которые выставили данные контрагенты, и добровольно доплатить НДС в бюджет.

Если человек отказывается доплачивать налог, его начинают пугать — угрожают провести выездную тематическую проверку, выписать огромные штрафы, передать материалы в Отдел экономической безопасности и противодействия коррупции при МВД (далее — ОЭБиПК).

Как реагировать на уведомление

Любые комиссии по рассмотрению деятельности налогоплательщиков и их заседания не предусмотрены Налоговым кодексом, то есть по сути нелегитимны. С юридической точки зрения, это отсебятина ФНС с целью запугать, что-то выяснить, предложить добровольно доплатить налог в бюджет под угрозой включения в план выездных проверок. Поэтому вы можете не ходить в инспекцию. Единственное, что могут сделать налоговики, это оштрафовать директора на 2000—4000 руб. (ст. 19.4 КоАП).

Используйте комиссию, чтобы провести разведку боем и узнать, что у налоговиков есть на вашу компанию

В то же время в посещении налоговой есть один практический плюс. Вы выясните, какую сумму накопали налоговики и будут требовать перечислить в бюджет.

Прийти в налоговую может любой представитель компании, у которого есть доверенность. Но я рекомендую отправлять на заседание рабочей группы в инспекцию юриста. Причина простая — налоговики обычно не связываются с грамотными людьми и разговоры с целью запугивания быстро заканчиваются.

Документы на комиссию не приносите. По такому уведомлению инспекция не вправе их требовать.

Если вопросы инспектора покажутся вам провокационными или по какой-то причине вас смутят, можно на них не отвечать. Помните, что вы имеете право в любой момент прервать встречу, встать и уйти, вежливо обозначив причину ухода.

Плохие контрагенты
Итоги встречи
Последствия

Распечатать образец • Скачать бланк в формате Word

Доплачивать или нет

Вам будет проще решить, доплачивать налог или нет, если зададите себе три вопроса.

 

80

процентов

требований налоговики составляют с нарушением закона 

 

Первый вопрос: кто контрагент первого звена и какова степень его надежности? Если контрагент первого звена — реальный поставщик, то это одна ситуация. Если же это «техническая» фирма, через которую компания оптимизировала налоги, то это совсем другая ситуация.

Второй вопрос: какова сумма разрыва? Одно дело, когда это 100 000 руб., другое — 200 млн руб. При большой сумме разрыва значительно возрастает угроза того, что инспекция назначит тематическую выездную проверку по НДС.

Третий вопрос, а точнее целый блок вопросов: готовы ли вы доказывать свою правоту, если налоговики передадут документы в ОЭБиПК или придут с выездной проверкой? В порядке ли у вас все документы по сделке с контрагентом? Сможете ли вы доказать реальность хозяйственных операций, их выполнение контрагентом?

В нашей практике была ситуация, когда мы знали бизнес клиента и понимали, что в арсенале налоговиков только пустые угрозы. Так оно и получилось. Все закончилось на явке директора, бухгалтера и юриста в налоговую. Никакого продолжения со стороны налоговиков не последовало. Но также были и другие случаи, когда клиент использовал «технические» компании. Тогда информацию по его бизнесу налоговики передали в ОЭБиПК, а спустя месяц назначили выездную тематическую проверку по НДС.

Итого

Ходите в налоговую только с юристом. Не отвечайте без подготовки на вопросы инспекторов, особенно если допрос ведется под протокол. Протокол допроса может стать доказательством против вас в уголовном деле по статье 199 Уголовного кодекса (уклонение от уплаты налогов). Поэтому вы должны четко понимать, о чем вас спрашивают и к чему клонят.

Проконсультируйтесь с юристом, прежде чем представлять документы по требованию. По нашим подсчетам, 80 процентов требований налоговики составляют с нарушением закона.

Планируйте и ведите деятельность с учетом того, что сейчас в нашей стране ужесточилась борьба со схемами налоговой оптимизации.

Материалы для скачивания:

 

Ссылка на источник:https://e.glavbukh.ru/article.aspx?aid=681012&IdSL=4105837031&IdBatch=3870315&utm_medium=letter&utm_source=letterpopular&utm_campaign=letterpopular_2018.10.23_issue_articles_newnumber_ai-not-read_23.10.2018_readers_33862


Новости
все новости
09 Июня 2023, 10:29

Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект № 369931-8, устанавливающий порядок освобождения от налогообложения транспортных средств, находящихся в розыске в связи с их угоном (хищением).

Владельцу транспортного средства, находящегося в розыске, можно будет направить заявление о прекращении исчисления транспортного налога в любой налоговый орган. Сделать это можно в т.ч. по почте, через МФЦ или личный кабинет налогоплательщика. На основании такого заявления похищенное ТС будет освобождено от транспортного налога с первого числа месяца начала его розыска и до месяца возврата владельцу, на которого ТС зарегистрировано.

С заявлением можно подать документы уполномоченного органа, подтверждающие, что транспортное средство находится в розыске в течение определённого периода, или что транспортное средство, розыск которого прекращен (в т.ч. в связи с истечением срока), не возвращено его владельцу (например, справка из органа МВД России, следственного органа, вступившее в силу решение суда).

Если указанные документы не представлены налогоплательщиком, то налоговый орган по информации в заявлении запросит в уполномоченном органе сведения, подтверждающие, что транспортное средство находится в розыске.

О результатах рассмотрения заявления налогоплательщик будет проинформирован налоговым органом в течение 30 дней.

Для проактивного (беззаявительного) администрирования законопроектом предусмотрен информационный обмен между уполномоченными органами (организациями) МВД России и ФНС России. В рамках такого взаимодействия сведения о транспортных средствах, находящихся в розыске в связи с угоном (хищением), будут регулярно передаваться в налоговые органы для освобождения от налогообложения.

07 Июня 2023, 09:16

Налог на имущество в отношении находящихся в собственности физических лиц гаражей и гаражных боксов исчисляется налоговыми органами на основе сведений Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН). Они представляются в налоговые органы органами Росреестра, осуществляющими кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (п. 2 ст. 408 НК РФ).

Для гаражей и гаражных боксов действуют льготные условия налогообложения, установленные главой 32 НК РФ:

  • налоговые ставки, устанавливаемые нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативно-правовыми актами федеральной территории «Сириус»), не могут превышать 0,3% (п. 2 ст. 406 НК РФ);
  • для 15 категорий налогоплательщиков, перечисленных в ст. 407 НК РФ (включая инвалидов I и II групп инвалидности, предпенсионеров, пенсионеров, военнослужащих), предоставляется льгота, освобождающая их от налога в отношении одного объекта налогообложения, не используемого в предпринимательской деятельности;
  • десятипроцентное ограничение ежегодного предельного роста суммы налога по сравнению с налогом в отношении соответствующего объекта за предыдущий налоговый период (п. 8.1 ст. 408 НК РФ);
  • понижающий коэффициент 0,6 для первого налогового периода, за который исчисляется налог в отношении соответствующего объекта налогообложения (п. 8.2 ст. 408 НК РФ).

Для применения перечисленных условий налогообложения используются сведения ЕГРН о виде объекта недвижимости - «гараж», назначении здания - «гараж» либо об адресе объекта, содержащего идентификационный элемент адресации, указывающий на «гараж» («г-ж»).

Кроме того, объекты, созданные до 01.09.2021, которые в соответствии с правоустанавливающими или правоудостоверяющими документами либо в соответствии с записями ЕГРН имеют наименование или назначение «гаражный бокс», признаются гаражами (ч. 5 ст. 18 Федерального закона от 05.04.2021 № 79-ФЗ). Для таких объектов также применяются вышеперечисленные особенности налогообложения.

Напоминаем, что по указанным вопросам ранее были направлены разъяснения ФНС России письмами от 10.11.2022 № БС-4-21/15168@, от 05.09.2022 № БС-3-21/9595@, от 06.06.2022 № БС-4-21/6917@).

06 Июня 2023, 09:02

Федеральным законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ «О внесении изменений в статью 4 части первой, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» в статью 286 Налогового кодекса Российской Федерации внесены изменения, предусматривающие установление для организаций - бывших участников консолидированных групп налогоплательщиков, особого порядка уплаты в 2023 году авансовых платежей.

Такие организации в связи с окончанием с 1 января 2023 года срока действия договора о создании КГН признаются налогоплательщиками, перешедшими начиная с налогового периода 2023 года на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, независимо от факта уведомления налогового органа о переходе такой организации на указанную систему уплаты авансовых платежей (пункт 2.3 статьи 286 Кодекса).

Между тем данным организациям предоставлено право начиная с 1 апреля 2023 года и далее с 1-го числа любого последующего квартала 2023 года перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей при условии уведомления об этом налогового органа по месту нахождения организации (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого указанные налогоплательщики переходят на уплату ежемесячных авансовых платежей.

01 Июня 2023, 09:08

Размеры предоставляемых гражданам социальных налоговых вычетов по НДФЛ, в том числе на медицинские услуги и обучение, были увеличены. Их новые значения начнут применяться к доходам, полученным начиная с 2024 года.

Максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного), будет увеличен до 110 тысяч рублей. Размер налогового вычета на свое обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес-услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию - до 150 тысяч рублей.

Новые максимальные размеры социальных вычетов начнут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя – в течение 2024 года.

30 Мая 2023, 09:34

ФНС России обновила публичный портал Федеральной информационной адресной системы (ФИАС). Значительно расширены функциональные возможности, а также полностью переработан дизайн портала.

На обновленном портале ФИАС модернизирована строка для ввода адреса. Найти адрес можно по его части (например, введя только название улицы и номер дома), по кадастровому номеру и уникальному номеру адреса объекта в Государственном адресном реестре (ID FIAS).

Кроме того, в разделе «Расширенный поиск» стал доступен групповой поиск по частям адреса, по почтовому индексу, по кодам ОКАТО, ОКТМО, по кадастровым номерам. Например, заполнив поле «Индекс», найдутся все адреса, имеющие такой индекс.

На обновленном портале опубликованы сервисы API и СМЭВ, позволяющие получать сведения из Государственного адресного реестра всем заинтересованным пользователям.

Поделитесь нашим сайтом в социальных сетях:
График работы:
Пн-Пт с 9:00 до 17:30
Сб-Вс выходной
Яндекс.Метрика