Чего ждать бухгалтерам от чиновников с 1 января — горячие новости из Госдумы, Минфина и ФНС 13.12.2018 11:12Проверки. Размер пеней ограничат, а налоговых агентов не будут штрафовать за просрочку НДФЛ. Еще одно позитивное изменение — бухгалтерскую отчетность не придется сдавать в Росстат.
НДС. Чиновники изменят форму книги продаж, а также декларацию по НДС. В 2019 году может поменяться и форма счета-фактуры.
Налог на прибыль. Поправки внесли путаницу в региональные ставки. Мы выяснили, при каких условиях организации в 2019 году смогут применять пониженную ставку. Что изменится в лучшую сторону в расчете налога на прибыль с 2019 года.
НДФЛ. ФНС утвердила новую форму справки 2-НДФЛ. Читайте также, изменят ли 6-НДФЛ и что будет со ставкой налога.
Взносы. Пониженные тарифы по взносам для многих компаний отменят. А предельную базу по взносам увеличат. Когда понадобится сдавать расчет по взносам по новой форме.
Спецрежимы. В планах Минфина отменить декларации для упрощенки. Есть и другие поправки для спецрежимов.
В перспективе технологии позволят создать в России
систему добровольного соблюдения налогового
законодательства. Построение такой системы
способно серьезно повысить уровень взаимного
доверия между государством и обществом.
МИХАИЛ МИШУСТИН,
руководитель ФНС
Источник: nalog.ru > Новость от 13.11.2018
Ольга Борзунова (Госдума): «Налоговых агентов не будут штрафовать за просрочку»
ГЛАВБУХ: Ольга Александровна, депутаты в первом чтении приняли проект, который отменяет штраф за просрочку налогов для налоговых агентов. На сайте Госдумы сказано, что к проекту будут поправки. Что это за поправки? Примут ли проект к 1 января?
ОЛЬГА БОРЗУНОВА: Законопроект разработали, чтобы реализовать постановление Конституционного суда от 06.02.2018 № 6-П. С точки зрения судей, налогового агента и сейчас не должны штрафовать за просрочку, если он перечислил недоимку и пени до того, как нарушение выявили инспекторы. Чтобы не было споров, это решили закрепить в законе. Текст проекта, скорее всего, не изменится и будет принят в декабре, чтобы он вступил в силу с 1 января.
Другой законопроект ограничивает сумму пеней по налогам. Когда ожидается его принятие?
Законопроект о пенях одобрил Совет Федерации. На днях его подпишет Президент. Согласно этому закону сумма пеней не должна превышать размер недоимки. Кроме того, пени будут начисляться по день уплаты недоимки включительно. Изменения вступят в силу через месяц со дня официального опубликования.
В Госдуму поступил законопроект, который вносит изменения в закон № 115-ФЗ (582426-7). Проект предполагает контроль почтовых переводов на сумму 100 тыс. руб. и более, а также мобильных переводов на сумму 50 тыс. руб. и больше. Каковы перспективы у этого проекта?
Скорее всего, проект примут. Но пока неизвестно, утвердят ли контроль почтовых и мобильных переводов и если да, то не изменят ли указанные суммы лимитов — 100 тыс. и 50 тыс. руб.
Проект об отмене предельной базы по пенсионным взносам не стали рассматривать (№ 467706-7). Базу отменять не будут?
Да, отменять предельную базу не будут. Но проект вернули по другим причинам. Разработчики не выполнили формальные требования — не представили заключение Правительства.
Есть ли другие законопроекты, важные для бухгалтеров?
Да, это законопроекты о бухгалтерской отчетности. Их одобрил Совет Федерации. Компании будут передавать бухгалтерскую отчетность только в налоговую инспекцию. Направлять ее в Росстат не потребуется. Поправки вступят в силу с 2020 года.
С 2020 года компании будут сдавать бухгалтерскую
отчетность только в налоговую инспекцию.
ОЛЬГА БОРЗУНОВА,
начальник отдела сопровождения
законодательных инициатив Госдумы
Ольга Думинская (ФНС): «В книге продаж появятся новые графы»
ГЛАВБУХ: Ольга Сергеевна, с 1 января ставка НДС увеличится с 18 до 20 процентов. Как в связи с этим изменится книга продаж?
ОЛЬГА ДУМИНСКАЯ: В книге продаж добавятся новые графы: стоимость продаж, облагаемых по ставке 20 процентов, и сумма НДС по ставке 20 процентов. Графы со ставкой 18 процентов сохранятся.
Для чего в книге продаж оставляют графы со ставкой 18 процентов?
Например, эти графы понадобятся, если поставщик в 2019 году выставит корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости товаров, реализованных в 2018 году. В корректировочном счете-фактуре поставщик укажет прежнюю ставку — 18 процентов. Соответственно в книге продаж увеличение стоимости и суммы налога поставщик отразит в графах со ставкой 18 процентов.
Когда утвердят поправки в книгу продаж?
Планируется, что книгу продаж с учетом изменений компании будут применять в I квартале. Поправки в постановление № 1137 уже разработали и разместили на сайте regulation.gov.ru.
Будут ли корректировки в форме книги покупок?
Нет. В книге покупок ставка НДС не указана. Поэтому корректировать форму книги покупок не требуется.
Изменится ли в 2019 году форма счета-фактуры?
Изменения будут, если примут закон о прослеживаемости импорта. Он предполагает контроль товаров от ввоза до реализации конечному потребителю. В этом случае в счет-фактуру добавят новые показатели, которые позволят идентифицировать ввезенные товары.
ФНС рекомендует поставщику с 1 января при возврате товаров выставлять корректировочный счет-фактуру. По постановлению № 1137 при возврате принятых на учет товаров счет-фактуру выставляет покупатель. Исправят ли постановление?
Да. Согласно постановлению № 1137, в 2018 году при возврате товаров, принятых на учет, покупатель выставляет поставщику счет-фактуру и регистрирует его в книге продаж. Это правило планируется исключить. При этом поставщик будет выставлять корректировочный счет-фактуру при возврате товаров независимо от того, принял ли их покупатель на учет.
Что нового появится в декларации по НДС?
В разделе 3 добавятся строки со ставками 20 процентов и 20/120. Введут новую строку для реализации товаров на экспорт, в случае если компания отказалась от нулевой ставки. Будут и другие изменения. Компании будут сдавать декларацию с учетом этих поправок с отчетности за I квартал.
Изменения в счете-фактуре будут, если примут
закон о прослеживаемости импортных товаров.
В форму добавят новые показатели,
которые позволят идентифицировать эти товары.
ОЛЬГА ДУМИНСКАЯ,
советник государственной
гражданской службы РФ 2-го класса
Олег Хороший (Минфин): «Аванс за I квартал считайте по ставкам 2019 года»
ГЛАВБУХ: Олег Давыдович, с 2019 года регионы вправе понижать ставку по налогу на прибыль в случаях, которые установлены в главе 25 Налогового кодекса. Смогут ли компании применять пониженные ставки, не предусмотренные главой 25, если регион ввел их до 1 января?
ОЛЕГ ХОРОШИЙ: Компании вправе применять пониженную ставку в 2019 году. Но при условии, что регион принял закон об этой ставке до 3 сентября 2018 года. Раньше предполагалось, что с 2019 года нельзя будет применять льготные ставки, которые регион установил после 1 января 2018 года. Но Совет Федерации одобрил закон, который разрешает применять льготные ставки, принятые до 3 сентября 2018 года. Они будут действовать до 2023 года.
Как быть со ставками, которые регион принял после 3 сентября?
Такие ставки не будут применяться с 2019 года. Причем вне зависимости от того, отменит регион льготную ставку или нет.
Регион вправе повысить льготные ставки. Как платить ежемесячные авансы в I квартале, если регион повысит ставку?
Авансовые платежи в январе — марте 2019 года компании платят в размере, соответствующем авансам IV квартала 2018 года. Следовательно, на сумму этих платежей изменение ставки не повлияет. Но авансовый платеж по итогам I квартала 2019 года компания должна исчислить по ставке, действующей в регионе с 2019 года.
Что еще изменится в расчете налога на прибыль в 2019 году?
Например, Госдума приняла закон, который содержит изменения по дивидендам и расчетам с участниками компании. В том числе закон разрешает учредителям при расчете налога на прибыль учесть убыток, полученный при выходе из ООО.
В 2019 году компании смогут применять
пониженные ставки по налогу на прибыль,
которые регионы ввели до 3 сентября 2018 года.
ОЛЕГ ХОРОШИЙ,
начальник отдела налогообложения
прибыли организаций Минфина России
Владислав Волков (ФНС): «Отчитайтесь о доходах сотрудников за 2018 год по новой форме»
ГЛАВБУХ: Владислав Дмитриевич, ФНС утвердила новую форму 2-НДФЛ. Можно сдать справки за 2018 год на старых бланках?
ВЛАДИСЛАВ ВОЛКОВ: Новая форма 2-НДФЛ начнет действовать с 1 января 2019 года. Если сдаете справки после этой даты, значит, отчитываться за 2018 год потребуется на новых бланках. Инспекторы откажут в приеме недействующей формы.
Сотрудники иногда просят справки о доходах. Им 2-НДФЛ тоже давать на новых бланках?
С 1 января 2019 года для справок, которые компания выдает сотрудникам, отдельная форма. Она называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (приложение № 5 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566. — Примеч. ред.).
Если сотрудник берет на работе справку, чтобы сдать ее в инспекцию, какую форму ему выдать? К примеру, он собирается приложить 2-НДФЛ к декларации, в которой заявил вычет на жилье, лечение или учебу.
Ту, которая предназначена для работников. Раз сотрудник запросил у вас 2-НДФЛ, вы обязаны ее выдать. Но можно на будущее объяснить работнику, что налогоплательщики-физлица не обязаны сдавать в инспекцию справки 2-НДФЛ. Такого требования в кодексе нет.
Будут ли менять форму расчета 6-НДФЛ ?
Нет, расчет 6-НДФЛ менять в 2019 году не планируем.
Что будет со ставкой НДФЛ в будущем году? Ее увеличат?
Этот вопрос решает Минфин. Насколько мне известно, увеличивать ставку НДФЛ ведомство не планирует.
На 2019 год не планируется менять 6-НДФЛ
и объединять его с 2-НДФЛ.
ВЛАДИСЛАВ ВОЛКОВ,
заместитель начальника Управления
налогообложения доходов физических лиц и администрирования
страховых взносов ФНС России
Владислав Лабутов (ФНС): «Расчет по взносам не изменится, но заполнять его будете иначе»
ГЛАВБУХ: Владислав Валерьевич, в 2019 году форму расчета по взносам поменяют?
ВЛАДИСЛАВ ЛАБУТОВ: Нет, отчитываться за 2018-й и весь 2019 год компании будут по действующей форме (приложение № 1 к приказу ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. — Примеч. ред.). Планируем, что новая форма начнет действовать с отчета за I квартал 2020 года.
Все компании будут заполнять расчет по-прежнему?
Не всегда. Компании на упрощенке, которые в 2018 году считали взносы по пониженным ставкам, в следующем году будут ставить другой код тарифа. Например, в этом году они указывают код 08. С 1 января 2019 года право на льготу у таких компаний закончится, значит, понадобится ставить код тарифа 02.
Какие еще организации в 2019 году не смогут платить взносы по пониженным тарифам?
Помимо компаний на упрощенке на общий тариф перейдут ИП на патенте, аптеки, которые применяют ЕНВД, и предприниматели с лицензией на фармацевтическую деятельность.
Лимиты по взносам планируют увеличивать?
Да. Минфин уже разработал проект. Предельную базу по взносам на социальное страхование планируют повысить до 865 000 руб., а для пенсионных взносов установят в размере 1 150 000 руб. Медицинские взносы, как и прежде, будут считать со всей суммы дохода.
Как изменятся фиксированные взносы предпринимателей?
Взносы на пенсионное страхование вырастут на 2809 руб., а медицинские — на 1044 руб. Получается, что за 2019 год предприниматели заплатят 29 354 руб. пенсионных взносов и 6884 руб. — медицинских.
С 1 января 2019 года компании на упрощенке
потеряют право платить взносы по пониженным тарифам.
ВЛАДИСЛАВ ЛАБУТОВ,
заместитель начальника отдела налогообложения
доходов физических лиц Управления налогообложения доходов физических
лиц и администрирования страховых взносов ФНС
Александр Косолапов (Минфин): «Декларацию по упрощенке отменят для тех, у кого есть ККТ»
ГЛАВБУХ: Александр Ильич, в планах Минфина отменить декларации по упрощенке для компаний и предпринимателей с объектом «доходы». Когда примут такие поправки?
АЛЕКСАНДР КОСОЛАПОВ: Законопроект подготовят в начале следующего года. А вступят в силу эти изменения с 2020 года. Отчетность не потребуется сдавать тем налогоплательщикам, которые применяют ККТ.
Запретят ли применять вмененку и патентную систему тем, кто торгует товарами, подлежащими обязательной маркировке?
Да. ЕНВД и патентную систему не смогут применять организации и предприниматели, ведущие розничную торговлю в части товаров, подлежащих маркировке. Закон об этом планируется выпустить в 2019 году. Запрет вступит в силу с 2020 года.
Верно ли, что на упрощенке можно будет включать в расходы стоимость недвижимости независимо от ее госрегистрации?
Да, эти изменения также планируем подготовить в 2019 году. Остальные условия для учета в расходах стоимости недвижимости, приобретенной на упрощенке, останутся прежними. Это оплата основного средства и ввод в эксплуатацию.
Что еще поменяется в спецрежимах в 2019 году?
Появится новый спецрежим для самозанятых — налог на профессиональный доход. Госдума уже приняла закон. Компании и предприниматели на ЕСХН с 2019 года станут плательщиками НДС. Но они смогут получить освобождение от уплаты этого налога, если выручка на ЕСХН за 2018 год не превышает 100 млн руб.
Ожидаются ли изменения для патентной системы?
Да. В этом году должны принять закон, который расширяет перечень видов деятельности на патенте. В список добавят растениеводство, животноводство и услуги в этих областях. Регионы получат право объединять эти виды деятельности в один патент и устанавливать по нему единый потенциально возможный годовой доход. Закон вступит в силу с 2019 года.
Те, кто торгует в розницу товарами, подлежащими
маркировке, с 2020 года не смогут применять
вмененку и патентную систему.
АЛЕКСАНДР КОСОЛАПОВ,
начальник отдела налогообложения
малого бизнеса и сельского хозяйства Департамента налоговой
и таможенной политики Минфина
Ссылка на источник:https://e.glavbukh.ru/article.aspx?aid=690618&IdSL=4145574763&IdBatch=3920117&utm_medium=letter&utm_source=lettersubscriber&utm_campaign=lettersubscriber_2018.12.12_e-daily_12.12.2018-%25D0%25B0%25D0%25B2-1_readers_21553